Aperçu du concept de "Non-Domicil-Company" dans quelques pays

Qu'est-ce qu'une "Non-Domicil-Company" ?

Introduction

Les individus et les entreprises ayant des liens avec plusieurs pays peuvent souvent être confrontés à des situations fiscales complexes. Certains pays proposent des concepts tels que "Non-Domicil-Company" ou "Non-Dom", qui permettent de bénéficier d'avantages fiscaux sur les revenus et les actifs étrangers.

Parmi les sociétés à statut non domiciliées (non nationales, étrangères), les plus lucratives pour nous sont les suivantes : Non-Domicil-Ltd (Limited Company irlandaise), Non-Domicil-LLC (Limited Liability Company aux Etats-Unis).

Cet article explique le concept de non-domiciliation dans certains pays et explique les règles spécifiques à chacun.

Mécanismes et conditions du statut non domiciliaire

Pour obtenir le statut de "non-dom", de non-résident, d'étranger ou de "non-résident" et maximiser les avantages fiscaux, deux facteurs principaux sont déterminants. Premièrement, le directeur ne doit pas être résident du pays dans lequel la société a son siège social. Deuxièmement, l'activité de la société doit se dérouler en dehors du pays de son siège social et générer des revenus de l'étranger. Des facteurs tels que la durée du séjour, la résidence principale et les liens personnels avec le pays jouent généralement un rôle à cet égard. Il peut être nécessaire de demander et de prouver le statut de non-domicile pour l'obtenir et le conserver.

Avantages et inconvénients fiscaux

Les bénéfices d'une Ltd. irlandaise (capital de la société) sont soumis à l'impôt sur les sociétés, mais sont pas sont imposés dans le pays de résidence du directeur. Néanmoins, toutes les distributions de bénéfices effectuées par la société sur le Virement sur le compte du directeur Les dividendes versés aux actionnaires sont soumis à l'impôt sur le revenu dans le pays de résidence de l'administrateur. En revanche, le capital social d'une LLC américaine est soumis à l'impôt sur le revenu. pas d'impôt sur les sociétésLe montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de l'ordre de 1,5 million d'euros, mais il est entièrement imposé en tant que revenu du titulaire dans son pays de résidence.

On ignore toutefois si le régime de l'impôt sur le revenu s'applique au capital d'une anonyme américaine LLC est applicable à l'étranger. Étant donné qu'il est difficile pour l'administration fiscale étrangère de rattacher une telle entreprise à un résident national. Le propriétaire peut devoir déclarer lui-même son entreprise anonyme à l'impôt sur le revenu, en particulier s'il ne reçoit pas de virements directs sur son compte domestique en provenance de l'entreprise.

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En ce qui concerne la TVA, les LLC américaines ne tiennent souvent pas compte de ce point.si elle se conforme à la réglementation. En revanche, une Ltd. irlandaise doit s'y conformer strictement, car elle fait partie du marché commun de l'UE. En savoir plus : TVA pour les entreprises non domiciliées

Pourquoi ?

En raison de leur législation nationale et de problèmes potentiels de double imposition, les États-Unis ont opté pour les citoyens américains ont jusqu'à présent refusé d'adhérer à l'AIA.

Il est important de noter que les bénéfices ne peuvent pas être réalisés dans le pays où l'entreprise a son siège.

Le statut de non-domicilié offre généralement des avantages fiscaux importants sur les revenus et les actifs étrangers. Bien que les règles exactes varient d'un pays à l'autre, les non-résidents ne doivent typiquement payer des impôts que sur les revenus et les bénéfices nationaux, et non sur les fonds acquis à l'étranger.

Contexte international et comparaisons

Les concepts de non-domiciliation dans les différents pays présentent certes des similitudes, comme l'exonération d'impôts sur les revenus étrangers. Toutefois, les définitions exactes, les critères et les modalités d'application diffèrent parfois considérablement. L'intégration dans le droit fiscal international avec des conventions de double imposition joue également un rôle important. Une comparaison directe entre les pays montre que les avantages et les inconvénients du statut non domiciliaire doivent être soigneusement pesés dans la pratique.

Exemples d'applications pratiques

Pour illustrer la mise en œuvre du concept de non-domiciles (non nationaux, étrangers), les exemples suivants peuvent servir :

Une personne allemande qui crée une Limited en Irlande n'est pas soumise à l'impôt irlandais sur le revenu des directeurs en raison de son statut de "non-résident", mais peut être imposée en Allemagne. L'impôt sur les sociétés (en Irlande) pour le capital de la société irlandaise Limited est de 12,5%, mais en vertu d'une convention de double imposition (DBA), le Entreprises en Allemagne ne pas payer d'impôts.
Il s'agit d'une entreprise britannique dont le siège est situé au Royaume-Uni, mais qui est dirigée par un directeur allemand. L'entreprise elle-même serait exonérée de l'impôt britannique sur les sociétés en tant que "Non-Dom-Company", tandis que le directeur allemand serait imposé en Allemagne sur sa part des bénéfices de l'entreprise.
Une société à responsabilité limitée (LLC) américaine dont le siège est aux États-Unis et qui est dirigée par un gérant allemand. La LLC elle-même serait exonérée de l'impôt sur les sociétés américain en tant que "Non-Domestic LLC, (non domestique, étrangère)", tandis que le gérant allemand serait imposé en Allemagne sur sa part des bénéfices de l'entreprise.

Conclusion

Alors que les termes et les règles spécifiques varient d'un pays à l'autre, de nombreux pays ont des règles fiscales pour les individus et les entreprises qui ne sont pas considérés comme des résidents ou des résidents dans le pays en question. Cela leur permet de bénéficier d'une imposition réduite ou limitée sur leurs revenus étrangers. Il est important de vérifier régulièrement les lois et réglementations fiscales, car elles peuvent changer.