Retenue à la source pour les Ltd. irlandaises et les LLC américaines - ce que vous devez savoir

Définition du mot

La retenue à la source est une forme particulière d'impôt prélevé dans le pays d'où proviennent les paiements tels que les dividendes, les intérêts ou les bénéfices, avant qu'ils ne soient transférés à des bénéficiaires dans un autre pays. Les Limited Companies (Ltd.) irlandaises et les Limited Liability Companies (LLC) américaines sont toutes deux concernées par cet impôt, avec toutefois quelques différences.

Sociétés à responsabilité limitée irlandaises

En Irlande, les dividendes et intérêts versés par une Ltd. à des actionnaires non-résidents sont soumis à une retenue à la source de 20%. Ce Taxe est directement retenu à la source avant que le paiement ne quitte le pays. Toutefois, si les revenus ne proviennent pas d'Irlande, il n'y a pas de retenue à la source irlandaise.

exemple : Une société irlandaise Ltd. réalise 100.000 € de bénéfices sur ses activités en Allemagne et en distribue 50.000 € sous forme de dividendes à ses actionnaires résidant en Allemagne. Comme les revenus ne proviennent pas d'Irlande, aucun impôt à la source n'est retenu.

En outre, les Ltds irlandaises doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés et payer 12,5% d'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices imposables.

Les conventions de double imposition (CDI) entre l'Irlande et d'autres pays peuvent réduire ou supprimer la retenue à la source sur les revenus provenant d'Irlande.

LLC américaines

Dans le cas des LLC américaines, les membres non résidents sont en principe exonérés de l'impôt sur le revenu américain.

Distributions de bénéfices d'une LLC à leurs membres non américains sont potentiellement soumis à une retenue à la source de 30% si les revenus proviennent des États-Unis. Ce taux d'imposition peut faire l'objet d'exceptions ou de réductions, telles que Convention de double imposition entre les États-Unis et le pays de résidence du membre de la LLC. Toutefois, si les revenus ne proviennent pas des États-Unis, aucune retenue à la source américaine ne s'applique.

exemple : Une LLC basée en Floride réalise 500.000 $ de bénéfices imposables sur des opérations au Mexique. Elle en distribue 200.000 $ à ses deux membres allemands. Comme les revenus ne proviennent pas des États-Unis, aucune retenue à la source américaine de 30% n'est due.

Toutefois, les membres LLC doivent, indépendamment de la Retenue à la source sur sa part des revenus de la LLC payer eux-mêmes l'impôt sur le revenu, les distributions de bénéfices ou non.

Les conventions de double imposition sont pertinentes pour la retenue à la source

Comme le montrent les exemples, les conventions de double imposition (CDI) entre pays peuvent avoir une influence considérable sur le montant de la retenue à la source. Les CDI visent à éviter une double Imposition des mêmes revenus dans deux pays d'éviter de payer des impôts. Souvent, elles contiennent des dispositions spéciales pour l'imposition à la source des dividendes, des intérêts et des bénéfices des entreprises.

Les entreprises ayant des activités transfrontalières devraient donc toujours vérifier s'il existe une CDI qui leur est favorable et qui prévoit des exonérations ou des réductions de l'impôt à la source. Les règles en matière de retenue à la source sont complexes, c'est pourquoi il est conseillé de demander un conseil fiscal personnalisé.