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Retenue à la source pour les Ltd. irlandaises et les LLC américaines - ce que vous devez savoir

Retenue à la source pour les Ltd. irlandaises et les LLC américaines - ce que vous devez savoir

Définition du mot

La retenue à la source est une forme particulière d'impôt prélevé dans le pays d'où proviennent les paiements tels que les dividendes, les intérêts ou les bénéfices, avant qu'ils ne soient transférés à des bénéficiaires dans un autre pays. Tant les Limited Companies irlandaises (Ltd.) que les Limited Liability Companies (LLC) américaines sont concernées par cet impôt, avec toutefois quelques différences.

Sociétés à responsabilité limitée irlandaises

Dans Irlande sont soumises à des paiements de dividendes et d'intérêts qui nécessitent Ltd. à des actionnaires non résidents en Irlande est soumis à une retenue à la source de 20%. Cet impôt est directement retenu à la source avant que le paiement ne quitte le pays. Toutefois, si les revenus ne proviennent pas d'Irlande, il n'y a pas de retenue à la source irlandaise.

exemple : Une Ltd. irlandaise réalise 100.000 € de bénéfices sur des activités en Allemagne et en distribue 50.000 € sous forme de dividendes à ses actionnaires résidant en Allemagne. Comme les revenus ne proviennent pas d'Irlande, aucun impôt à la source n'est retenu.

De plus, les Ltds irlandaises doivent déposer une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés et payer 12,5% sur leurs bénéfices imposables. Impôt sur les sociétés payer.

Convention de double imposition (CDI) entre l'Irlande et d'autres pays peuvent réduire ou supprimer la retenue à la source sur les revenus provenant d'Irlande.

LLC américaines

Dans le cas des LLC américaines, il n'y a pas de ÉTATS-UNIS les membres résidents sont en principe exonérés de l'impôt sur le revenu américain.

Distributions de bénéfices d'une LLC à leurs membres non américains sont potentiellement soumis à une retenue à la source de 30% si les revenus proviennent des États-Unis. Ce taux d'imposition peut faire l'objet d'exceptions ou de réductions, par exemple en vertu de conventions de double imposition entre les États-Unis et le pays de résidence du membre de la LLC. Toutefois, si les revenus ne proviennent pas des États-Unis, aucune retenue à la source américaine ne s'applique.

exemple : Une LLC basée en Floride réalise 500.000 $ de bénéfices imposables sur des opérations au Mexique. Elle en distribue 200.000 $ à ses deux membres allemands. Comme les revenus ne proviennent pas des États-Unis, aucune retenue à la source américaine de 30% n'est due.

Cependant, les membres du LLC doivent payer eux-mêmes, indépendamment de l'impôt à la source sur leur part de revenu du LLC, des impôts sur le revenu. Impôt sur le revenu payer, distribuer des bénéfices ou non.

Les conventions de double imposition sont pertinentes pour la retenue à la source

Comme le montrent les exemples, les conventions de double imposition (CDI) entre pays peuvent avoir une influence considérable sur le montant de la retenue à la source. Les CDI visent à éviter la double imposition des mêmes revenus dans deux pays. Elles contiennent souvent des dispositions spéciales pour l'imposition à la source des dividendes, des intérêts et des bénéfices des entreprises.

Entreprises avec activités transfrontalières devraient donc toujours vérifier s'il existe une CDI qui leur est favorable et qui prévoit des exonérations ou des réductions de l'impôt à la source. Les règles relatives à la retenue à la source sont complexes, c'est pourquoi il est conseillé de demander un conseil fiscal personnalisé.

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Avertissement : veuillez noter que les données, les taux d'imposition et les réglementations mentionnés peuvent changer au fil du temps. Ne prenez pas de décision de votre propre chef sans vous faire conseiller au préalable par un expert de votre situation individuelle. Il est dans votre intérêt de toujours recevoir des informations personnalisées d'un expert expérimenté qui connaît votre situation.

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