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Formes d'entreprise aux États-Unis : LLC ou Corporation, quel est le bon choix ?

Formes d'entreprise aux États-Unis : LLC ou Corporation, quel est le bon choix ?

Table des matières

Qu'est-ce qu'une forme d'entreprise ?

Une forme d'entreprise, également appelée forme juridique ou forme de société, détermine le cadre juridique et fiscal dans lequel une entreprise est créée et exploitée. Le choix de la forme d'entreprise appropriée est l'une des décisions les plus importantes pour les créateurs d'entreprise, car elle a des répercussions importantes sur les questions de responsabilité, la charge fiscale, la levée de capitaux, les structures administratives et de nombreux autres aspects.

D'un point de vue juridique, la forme de l'entreprise définit qui est le propriétaire de l'entreprise et quels sont les droits et obligations qui y sont liés. Elle régit les structures décisionnelles et la manière dont les bénéfices et les pertes sont traités. Les différentes formes offrent différents niveaux de responsabilité personnelle. Protection de la responsabilité pour les propriétaires. D'un point de vue fiscal, les conséquences sont également très différentes selon la forme juridique.

Il existe des formes simples, comme l'entreprise individuelle, et des structures plus complexes, comme les sociétés de capitaux. Le choix approprié dépend de nombreux facteurs, tels que la taille, les plans de croissance et les besoins en capitaux de l'entreprise, ainsi que le degré de formalisation et de réglementation souhaité. Une analyse minutieuse des opportunités et des risques de chaque option est essentielle pour les créateurs d'entreprise.

Limitation de la responsabilité - l'avantage clé

Tant les LLC américaines que les corporations américaines offrent à leurs propriétaires un avantage central :

La protection de la responsabilité. Cela signifie que les biens personnels des propriétaires sont généralement protégés contre les dettes de l'entreprise et les actions en justice. En cela, les deux formes de sociétés ne se distinguent pas. La principale différence réside plutôt dans la structure organisationnelle et l'imposition.

Flexible ou organisé de manière formelle ?

Les LLC se distinguent par une structure plus flexible et une administration moins compliquée. Elles peuvent être gérées par un ou plusieurs membres sans avoir à respecter de nombreuses exigences formelles telles que les réunions annuelles, la rédaction de procès-verbaux, etc. En revanche, les corporations nécessitent une structure plus formelle avec un conseil d'administration, des réunions régulières et de nombreuses obligations en matière de rapports et de documentation.

La question fiscale : passage ou double imposition ?

La plus grande différence réside dans l'imposition. Les LLC bénéficient de l'imposition de passage (pass-through taxation) : Les revenus sont attribués aux membres qui les imposent sur leurs déclarations d'impôts personnelles. Dans le cas des corporations, il peut y avoir une double imposition : En tant que C-Corp, l'entreprise elle-même paie déjà des impôts au niveau de l'entreprise, les dividendes versés aux actionnaires sont ensuite imposés une nouvelle fois. Pour éviter cela, les corporations peuvent se qualifier pour l'imposition de passage en tant que S-corps.

Lever des fonds et attirer des investisseurs

En matière de levée de fonds, les corporations ont des avantages évidents, car elles peuvent facilement émettre des actions. Cela les rend plus attrayantes pour les investisseurs. Dans le cas des LLC américaines, la négociation des parts de propriété est nettement plus complexe, ce qui peut décourager de nombreux investisseurs.

Le bon choix en fonction de vos objectifs et de votre taille

Les LLC sont souvent recommandées pour les petites entreprises non cotées en bourse qui recherchent la flexibilité, un fonctionnement efficace et des avantages fiscaux. Les corporations ont tendance à mieux convenir aux grandes entreprises lorsqu'il existe des plans de levée de fonds ou lorsqu'une structure formelle et clairement réglementée est souhaitée.

Tableau comparatif

Différences entre les formes d'entreprises

Un tableau comparatif présentant les principales différences entre une LLCun C-Corp et un S-Corp.

CaractéristiqueLLCC-CorpS-Corp
ResponsabilitéResponsabilité limitée pour les membresResponsabilité limitée pour les actionnairesResponsabilité limitée pour les actionnaires
ContrôleFlexible, pas de gestion formelle nécessaireGestion formelle, conseil d'administration et réunions annuelles nécessairesGestion formelle, conseil d'administration et réunions annuelles nécessaires
FiscalitéContrôle continu (imposition unique)Double imposition (au niveau de l'entreprise et des dividendes)Imposition au fil de l'eau (imposition unique), doit répondre à certains critères
PropriétéMembres, pas d'actionsActionnaires, actions librement négociablesActionnaires, actions librement négociables, limitées à 100 actionnaires et à une seule catégorie d'actions
Levée de fondsPlus difficile, car aucune action n'est émisePlus facile grâce à la vente d'actionsPlus simple par la vente d'actions, mais avec des restrictions sur le nombre et le type d'actionnaires
Convient pourPetites entreprises privées ou start-upsLes grandes entreprises ou celles qui prévoient d'entrer en boursePetites entreprises recherchant les avantages d'une entité sans double imposition

Conclusion pour les créateurs d'entreprise étrangers :

Pour les créateurs d'entreprise étrangers qui ÉTATS-UNIS souhaitent créer une entreprise, la LLC présente quelques avantages décisifs par rapport à la corporation.

Le site Société à responsabilité limitée offre des facilités fiscales considérables grâce à son système d'imposition "pass through". Le revenu n'est imposé qu'au niveau des membres et il n'y a pas de double imposition comme c'est le cas pour de nombreuses corporations. Cet avantage est particulièrement important pour les créateurs d'entreprise venant de l'étranger et disposant souvent de moyens financiers limités.

En outre, la structure de gouvernance de la LLC est plus souple et moins compliquée que celle, plus formelle, de la corporation. Les entrepreneurs étrangers ont moins à se soucier de formalités compliquées telles que les réunions d'actionnaires, la rédaction de procès-verbaux, etc. et peuvent organiser leurs activités de manière plus légère.

L'inconvénient majeur de la LLC, à savoir l'obtention de capitaux par la vente d'actions, ne pèse pas lourd dans un premier temps pour de nombreuses nouvelles entreprises étrangères. Dans la phase de démarrage, l'accent est de toute façon mis sur les activités opérationnelles.

Pour autant qu'aucune taille cotée en bourse et qu'aucun financement de la croissance par des investisseurs ne soit prévu dès le départ, la LLC devrait donc être le meilleur choix de rampe de lancement pour la plupart des créateurs d'entreprise étrangers aux États-Unis. La flexibilité et l'efficacité de cette forme d'entreprise simplifient considérablement le démarrage. Il est toujours possible de changer de forme ultérieurement pour devenir une corporation en cas de croissance correspondante.

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Avertissement : veuillez noter que les données, les taux d'imposition et les réglementations mentionnés peuvent changer au fil du temps. Ne prenez pas de décision de votre propre chef sans vous faire conseiller au préalable par un expert de votre situation individuelle. Il est dans votre intérêt de toujours recevoir des informations personnalisées d'un expert expérimenté qui connaît votre situation.

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