Formes de sociétés américaines, informations complètes sur les formes de sociétés aux États-Unis

Qu'est-ce qu'une forme d'entreprise ?

Une forme d'entreprise, également appelée forme juridique ou forme de société, détermine le cadre juridique et fiscal dans lequel une entreprise est créée et exploitée. Le choix de la forme d'entreprise appropriée est l'une des décisions les plus importantes pour les créateurs d'entreprise, car elle a des répercussions importantes sur les questions de responsabilité, la charge fiscale, la levée de capitaux, les structures administratives et de nombreux autres aspects.

D'un point de vue juridique, la forme de l'entreprise définit qui est le propriétaire de l'entreprise et quels sont les droits et obligations qui y sont liés. Elle régit les structures décisionnelles et la manière dont les bénéfices et les pertes sont traités. Les différentes formes offrent différents niveaux de responsabilité personnelle. Protection de la responsabilité pour les propriétaires. D'un point de vue fiscal, les conséquences sont également très différentes selon la forme juridique.

Il existe des formes simples, comme l'entreprise individuelle, et des structures plus complexes, comme les sociétés de capitaux. Le choix approprié dépend de nombreux facteurs, tels que la taille, les plans de croissance et les besoins en capitaux de l'entreprise, ainsi que le degré de formalisation et de réglementation souhaité.

Formes de sociétés aux États-Unis et leurs abréviations correspondantes

Forme de la société	Abréviation	Brève description
Société à responsabilité limitée	LLC	Une forme de société hybride qui offre une limitation de la responsabilité comme une corporation et des avantages fiscaux comme un partenariat.
Corporation (général)	Corp.	Une entité juridique autonome, distincte de ses propriétaires, offrant une limitation de responsabilité et une existence illimitée.
Incorporation	Inc.	Désigne une corporation créée par le processus d'enregistrement par l'État et juridiquement distincte de ses propriétaires.
Partenariat limité	LP	Une forme de partenariat dans laquelle il y a à la fois des partenaires à responsabilité limitée et au moins un partenaire à responsabilité illimitée.
Partenariat à responsabilité limitée	LLP	Forme de partenariat dans laquelle tous les partenaires bénéficient d'une limitation de responsabilité, souvent utilisée par des groupes professionnels tels que les avocats et les médecins.
Partenariat général	GP	Une forme simple de partenariat, dans laquelle tous les partenaires ont une responsabilité illimitée et gèrent ensemble l'entreprise.
Corporation professionnelle	PC	Une corporation créée pour l'exercice de certaines professions (avocats, médecins, par exemple), avec des règles de responsabilité spécifiques.
Professional Limited Liability Company	PLLC	Une LLC pour certaines professions, qui offre une protection à responsabilité limitée, comme une LLC normale, mais qui est spécifique aux professionnels licenciés.
Société à but non lucratif	NPO	Une corporation qui ne distribue pas de bénéfices aux propriétaires ou aux actionnaires et qui est souvent utilisée à des fins caritatives.
Sole Proprietorship	Pas de raccourci	Entreprise individuelle dirigée par une personne et n'ayant pas d'existence juridique distincte ; le propriétaire est personnellement responsable.
S Corporation	S Corp.	Une forme particulière de corporation qui offre une imposition pass-through comme un partenariat, mais avec certaines restrictions.
C Corporation	C Corp.	Forme standard de société, imposée séparément et pouvant avoir un nombre illimité d'actionnaires, y compris des investisseurs étrangers.

Aperçu des formes d'entreprises américaines pour les citoyens non américains

Lors de la création d'une entreprise aux États-Unis, les citoyens non américains disposent de plusieurs options, qui présentent toutes des avantages et des inconvénients différents. Les tableaux suivants donnent un aperçu des principales formes d'entreprises et de leur adéquation avec les investisseurs internationaux, ainsi que des structures de gestion possibles des LLC (Limited Liability Companies).

Les formes d'entreprises américaines et leur adéquation aux citoyens non américains

Forme d'entreprise américaine	Peut-on être créé par des non-citoyens américains ?	Recommandé pour les citoyens non américains ?	Remarques sur l'adéquation
LLC (société à responsabilité limitée)	Oui	Oui	Les LLC offrent une certaine flexibilité et protègent le patrimoine personnel. Elles nécessitent peu de comptabilité formelle et offrent des avantages fiscaux aux citoyens non américains. Les LLC sont le choix le plus courant pour les investisseurs étrangers.
Corporation (C-Corp)	Oui	Oui	Une C-Corp offre des structures juridiques robustes et est idéale pour les entreprises qui souhaitent lever des capitaux externes. Elle est toutefois soumise à une double imposition (au niveau de l'entreprise et de l'actionnaire).
Corporation (S-Corp)	Non	Non	Les S-Corps sont exclusivement accessibles aux citoyens et résidents américains, car les actionnaires doivent être des résidents américains.
Sole Proprietorship	Oui	Non	Cette structure n'est généralement pas conseillée aux citoyens non américains, car elle n'offre aucune limitation de responsabilité et l'entrepreneur est personnellement responsable de toutes les dettes.
Partenariat	Oui	En fonction du type de partenariat	Tout dépend du type de partenariat. Les General Partnerships (GP) n'ont pas de limitation de responsabilité, ce qui peut représenter un risque. En revanche, les Limited Partnerships (LP) ou Limited Liability Partnerships (LLP) offrent une plus grande protection.
Société à but non lucratif	Oui	Oui à la charité	Les sociétés à but non lucratif offrent une limitation complète de la responsabilité des administrateurs et des membres. Elles sont idéales pour les objectifs d'utilité publique et peuvent être exonérées d'impôts.

Structures de gestion et types de membres des LLC

La structure d'une LLC peut être adaptée en fonction du nombre de membres et de la structure de gestion souhaitée. Cela offre une flexibilité qui est particulièrement avantageuse pour les investisseurs internationaux. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des différents types de LLC et de leurs structures de gestion.

Type de LLC	Nombre de membres	Structure de gestion	Admissibilité pour les citoyens non américains	Remarques sur l'adéquation
Membre unique LLC	1 (membre individuel)	Member-Managed	Très bien adapté	Cette structure est simple et offre un contrôle total par le membre individuel. Idéal pour les investisseurs étrangers qui souhaitent agir seuls.
Multi-Member LLC	2 membres ou plus	Member-Managed ou Manager-Managed	Très bien adapté	Offre une flexibilité de gestion. Les membres peuvent exercer un contrôle direct (géré par les membres) ou nommer un gestionnaire (géré par les gestionnaires).
Member-Managed LLC	Nombre de membres au choix	Les membres dirigent l'entreprise	Très bien adapté	Les membres ont une influence directe sur les décisions de l'entreprise, ce qui est particulièrement avantageux pour les petites entreprises.
Manager-Managed LLC	Nombre de membres au choix	Un ou plusieurs managers dirigent l'entreprise	Très bien adapté	Convient aux grandes entreprises ou lorsque les membres souhaitent jouer un rôle passif. Le gestionnaire ne doit pas nécessairement être membre de la LLC.
Director-Managed Corporation (C-Corp)	N'importe quel nombre d'actionnaires	Le(s) directeur(s) dirige(nt) l'entreprise	Convient aux grands investisseurs	Cette structure est plus formelle et convient aux entreprises qui souhaitent se développer et lever des capitaux externes. Elle offre des mécanismes de protection juridique robustes.

Plus d'informations sur l'éligibilité

Les formes d'entreprises et les structures de gestion présentées sont basées sur les meilleures pratiques établies et sur le cadre juridique spécifique des États-Unis, qui est particulièrement pertinent pour les investisseurs internationaux. Les tableaux sont basés sur des informations provenant de sources juridiques et fiscales reconnues, spécialisées dans la création d'entreprises aux États-Unis, et offrent ainsi une base solide. Toutes les informations présentées sont à jour et tiennent compte des dispositions juridiques et fiscales américaines actuelles, ce qui permet aux investisseurs internationaux de prendre des décisions éclairées et en toute confiance.

Flexible ou organisé de manière formelle ?

Les LLC se distinguent par une structure plus flexible et une administration moins compliquée. Elles peuvent être gérées par un ou plusieurs membres sans avoir à respecter de nombreuses exigences formelles telles que les réunions annuelles, la rédaction de procès-verbaux, etc. En revanche, les corporations nécessitent une structure plus formelle avec un conseil d'administration, des réunions régulières et de nombreuses obligations en matière de rapports et de documentation.

Avantages de chaque forme d'entreprise aux États-Unis

Forme de l'entreprise	Limitation de responsabilité	Vente d'actions	Adapté à la taille de l'entreprise	Objectifs
LLC (société à responsabilité limitée)	Oui	Non	Petites et moyennes entreprises	Protection du patrimoine personnel, gestion flexible, avantages fiscaux
Corporation (C-Corp)	Oui	Oui	Moyennes et grandes entreprises	Obtention de capitaux externes, expansion, introduction en bourse
Corporation (S-Corp)	Oui	Non	Petites et moyennes entreprises	Avantages fiscaux, limitation de la responsabilité
Sole Proprietorship	Non	Non	Petites entreprises	Simplicité, contrôle total de l'activité
Partenariat (General Partnership)	Non	Non	Petites et moyennes entreprises	Activité commerciale commune, pas d'exigences formelles
Partenariat limité (LP)	Oui (pour les partenaires limités)	Non	Petites et moyennes entreprises	Participation au capital avec protection de la responsabilité pour les partenaires passifs
Partenariat à responsabilité limitée (LLP)	Oui	Non	Petites et moyennes entreprises	Flexibilité de gestion, protection des partenaires contre la responsabilité personnelle
Société à but non lucratif	Oui	Non	Petites à grandes organisations	Buts d'utilité publique, avantages fiscaux

Explications :

Limitation de responsabilité: protéger le patrimoine personnel contre les obligations de l'entreprise. Ceci est particulièrement important lorsque l'entreprise est confrontée à des risques financiers ou juridiques.
Vente d'actionsPossibilité de vendre des parts de l'entreprise (actions) à des investisseurs afin de lever des capitaux. Ceci est principalement limité aux sociétés de type C.
Taille de l'entrepriseLa forme d'entreprise la plus appropriée dépend de la taille de l'entreprise. Les LLC et les partnerships conviennent généralement aux petites et moyennes entreprises, tandis que les C-corporations sont souvent choisies pour les grandes entreprises qui souhaitent connaître une forte croissance.
ObjectifsCette colonne décrit les objectifs qui peuvent être le mieux atteints par chaque forme d'entreprise. Par exemple, les entreprises qui souhaitent lever des capitaux auprès d'investisseurs externes devraient choisir une C-Corp, tandis qu'une LLC convient pour la flexibilité et la protection du patrimoine personnel.

Quelle est la différence entre C-Corp et S-Corp ?

Corporation (général) et Incorporation sont des termes généraux qui peuvent être utilisés pour tout type de corporation, y compris à la fois S Corporations (S-Corp) ainsi que C Corporations (C-Corp). La principale différence entre S-Corp et C-Corp réside dans leur imposition et certains aspects juridiques :

C Corporation (C-Corp):
- FiscalitéLes sociétés de type C sont imposées en tant qu'entités juridiques distinctes. Cela signifie que la société elle-même paie des impôts sur ses bénéfices et que les actionnaires paient ensuite des impôts sur les dividendes, ce qui entraîne une double imposition.
- ActionnairesIl n'y a pas de limite au nombre ou au type d'actionnaires, et les actionnaires étrangers peuvent également être impliqués.
- UtilisationC-Corp : La C-Corp est la forme standard des corporations et est souvent choisie par les grandes entreprises qui souhaitent lever des capitaux en vendant des actions.
S Corporation (S-Corp):
- Fiscalité: Les S-Corps bénéficient d'un régime fiscal de type pass-through, ce qui signifie que les bénéfices et les pertes sont directement transmis aux actionnaires et imposés sur leur déclaration d'impôt personnelle. Cela permet d'éviter la double imposition.
- ActionnairesS-Corps : Les S-Corps peuvent avoir un maximum de 100 actionnaires, et ceux-ci doivent généralement être des citoyens américains ou des étrangers résidents.
- RestrictionsToutes les Corporations ne peuvent pas choisir le statut S-Corp et il y a certaines exigences et restrictions qui doivent être remplies.

Une société à but non lucratif aux États-Unis - Tableau récapitulatif

Critère	Information pour les sociétés à but non lucratif
Limitation de responsabilité	Oui
Vente d'actions	Non
Adapté à la taille de l'entreprise	Petites à grandes organisations
Objectifs	Buts d'utilité publique, avantages fiscaux
Structure de gestion	Directeur-Managed
Admissibilité pour les citoyens non américains	Oui, peut être créé par des non-citoyens américains
Recommandé pour les citoyens non américains ?	Oui, en particulier si l'organisation opère aux États-Unis ou cherche à obtenir des dons de donateurs américains.
Remarques sur l'adéquation	Les sociétés à but non lucratif offrent une limitation complète de la responsabilité des administrateurs et des membres. Elles sont idéales pour les objectifs d'utilité publique et peuvent être exonérées d'impôts. Les informations proviennent de sources juridiques et fiscales reconnues afin de garantir que les investisseurs internationaux puissent prendre des décisions éclairées.
Avantages fiscaux	Oui, peut être reconnue par l'IRS comme une organisation exonérée d'impôts (par exemple, statut 501(c)(3))
Possibilité de lever des fonds	Par des dons, des subventions et des fonds de soutien ; pas d'émission d'actions
Cadre juridique applicable	Régi par les lois fédérales et des États ; surveillance de l'IRS pour les exonérations fiscales
Restrictions sur les bénéfices	Les bénéfices doivent être réinvestis afin d'atteindre les objectifs d'utilité publique ; pas de distribution de bénéfices aux membres ou aux directeurs
Exigences supplémentaires	Soumission régulière de rapports et de déclarations d'impôts à l'IRS et aux autorités compétentes de l'État ; respect des lois spécifiques aux organisations à but non lucratif
Références	Informations basées sur les directives de l'IRS et de la U.S. Small Business Administration (SBA)

Explications :

Limitation de responsabilitéLes Nonprofit Corporations offrent une protection des biens personnels des administrateurs et des membres contre les obligations de l'organisation.
Vente d'actions: Les sociétés à but non lucratif ne peuvent pas émettre d'actions. La levée de fonds se fait généralement par le biais de dons, de subventions et de subsides.
Objectifs: Cette forme d'entreprise est idéale pour les organisations qui se concentrent sur des objectifs d'intérêt général et qui souhaitent bénéficier d'exonérations fiscales.
Structure de gestionUne société à but non lucratif est généralement gérée par un conseil d'administration.
Admissibilité pour les citoyens non américainsLes citoyens non américains peuvent également créer une société à but non lucratif aux États-Unis, ce qui est particulièrement avantageux si l'organisation souhaite collecter des fonds aux États-Unis.
Avantages fiscaux: Les Nonprofit Corporations peuvent être reconnues par l'IRS comme des organisations exonérées d'impôts, ce qui signifie qu'elles ne doivent pas payer d'impôts fédéraux sur leurs revenus.
Restrictions sur les bénéficesTous les bénéfices réalisés doivent être réinvestis dans l'organisation afin d'atteindre les objectifs d'utilité publique fixés.
Exigences supplémentairesLes entreprises à but non lucratif doivent déposer régulièrement des rapports et des déclarations d'impôts auprès de l'IRS et des autorités compétentes de l'État.

Ce tableau offre un aperçu complet de toutes les informations pertinentes pour la création et la gestion d'une société à but non lucratif aux États-Unis, en particulier pour les citoyens non américains.

La question fiscale : passage ou double imposition ?

La plus grande différence réside dans l'imposition. Les LLC bénéficient de l'imposition de passage (pass-through taxation) : Les revenus sont attribués aux membres qui les imposent sur leurs déclarations d'impôts personnelles. Dans le cas des corporations, il peut y avoir une double imposition : En tant que C-Corp, l'entreprise elle-même paie déjà des impôts au niveau de l'entreprise, les dividendes versés aux actionnaires sont alors imposés une nouvelle fois. Pour éviter cela, les corporations peuvent se qualifier pour l'imposition de passage en tant que S-corps.

Lever des fonds et attirer des investisseurs

En matière de levée de fonds, les corporations ont des avantages évidents, car elles peuvent facilement émettre des actions. Cela les rend plus attrayantes pour les investisseurs. Dans le cas des LLC américaines, la négociation des parts de propriété est nettement plus complexe, ce qui peut décourager de nombreux investisseurs.

Le bon choix en fonction de vos objectifs et de votre taille

Les LLC sont souvent recommandées pour les petites entreprises non cotées en bourse qui recherchent la flexibilité, un fonctionnement efficace et des avantages fiscaux. Les corporations ont tendance à mieux convenir aux grandes entreprises lorsqu'il existe des plans de levée de fonds ou lorsqu'une structure formelle et clairement réglementée est souhaitée.

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Qu'est-ce qu'une LLC, une société de capitaux ou une entreprise individuelle ?

Une LLC peut être traitée comme une société de personnes par les États-Unis et comme une société de capitaux par l'Allemagne, comme une société de capitaux par les États-Unis et comme une société de personnes par l'Allemagne, ou de la même manière par les deux parties. D'une part, les bénéfices de la LLC peuvent par exemple être une base de calcul de l'impôt sur le revenu et, d'autre part, seulement Distributions de bénéfices avec retenue à la source des États-Unis. A cela s'ajoutent les différents effets des accords interétatiques. Lisez notre article à ce sujet : Enregistrer une LLC en tant que société de personnes en Allemagne

Formes d'entreprises catégorisées selon le droit américain

Forme de l'entreprise	Catégorie
Sole Proprietorship	Entrepreneur individuel
Partenariat général (GP)	Autre (partenariat)
Partenariat limité (LP)	Autre (partenariat)
Partenariat à responsabilité limitée (LLP)	Autre (partenariat)
Société à responsabilité limitée (LLC)	Société de capitaux
C Corporation (C-Corp)	Société de capitaux
S Corporation (S-Corp)	Société de capitaux
Incorporation (Inc.)	Société de capitaux
Corporation (Corp.)	Société de capitaux
Professional Corporation (PC)	Société de capitaux
Société à responsabilité limitée professionnelle (PLLC)	Société de capitaux
Société à but non lucratif (NPO)	Société de capitaux

Explications :

Entrepreneur individuel: formes d'entreprises dans lesquelles une seule personne possède l'entreprise et est personnellement responsable de toutes les dettes.
Société de capitaux: formes d'entreprises dans lesquelles l'entreprise agit en tant qu'entité juridique distincte, où la responsabilité du propriétaire est limitée et qui peuvent lever des capitaux par la vente de parts ou d'actions.
Autresles formes d'entreprises qui n'entrent dans aucune des deux catégories, telles que les partenariats dans lesquels deux personnes ou plus gèrent l'entreprise en commun et en sont responsables.

Tableau comparatif général

Différences entre les formes d'entreprises

Un tableau comparatif montrant les principales différences entre une LLC, une C-Corp et une S-Corp

Caractéristique	LLC	C-Corp	S-Corp
Responsabilité	Responsabilité limitée pour les membres	Responsabilité limitée pour les actionnaires	Responsabilité limitée pour les actionnaires
Contrôle	Flexible, pas de gestion formelle nécessaire	Gestion formelle, conseil d'administration et réunions annuelles nécessaires	Gestion formelle, conseil d'administration et réunions annuelles nécessaires
Fiscalité	Contrôle continu (imposition unique)	Double imposition (au niveau de l'entreprise et des dividendes)	Imposition au fil de l'eau (imposition unique), doit répondre à certains critères
Propriété	Membres, pas d'actions	Actionnaires, actions librement négociables	Actionnaires, actions librement négociables, limitées à 100 actionnaires et à une seule catégorie d'actions
Levée de fonds	Plus difficile, car aucune action n'est émise	Plus facile grâce à la vente d'actions	Plus simple par la vente d'actions, mais avec des restrictions sur le nombre et le type d'actionnaires
Convient pour	Petites entreprises privées ou start-ups	Les grandes entreprises ou celles qui prévoient d'entrer en bourse	Petites entreprises recherchant les avantages d'une entité sans double imposition

Conclusion pour les créateurs d'entreprise étrangers :

Pour les créateurs d'entreprise étrangers qui États-Unis une entreprise la LLC présente des avantages décisifs par rapport à la corporation.

La Limited Liability Company offre d'importantes facilités fiscales grâce à son imposition "pass through". Le revenu n'est imposé qu'au niveau des membres et il n'y a pas de double imposition comme c'est le cas pour de nombreuses corporations. Cet avantage est particulièrement important pour les créateurs d'entreprise venant de l'étranger et disposant souvent de moyens financiers limités.

En outre, la structure de gouvernance de la LLC est plus souple et moins compliquée que celle, plus formelle, de la corporation. Les entrepreneurs étrangers ont moins à se soucier de formalités compliquées telles que les réunions d'actionnaires, la rédaction de procès-verbaux, etc. et peuvent organiser leurs activités de manière plus légère.

Lire notre article : Enregistrer la LLC en Allemagne en tant qu'entreprise individuelle (société de personnes) au lieu d'une société.

L'inconvénient majeur de la LLC, à savoir l'obtention de capitaux par la vente d'actions, ne pèse pas lourd dans un premier temps pour de nombreuses nouvelles entreprises étrangères. Dans la phase de démarrage, l'accent est de toute façon mis sur les activités opérationnelles.

Sauf si une taille cotée en bourse et un financement de la croissance par des investisseurs sont prévus dès le départ, il est probable que la plupart des entreprises étrangères ne seront pas en mesure de se développer. Création d'entreprise aux États-Unis la LLC est donc un meilleur choix comme rampe de lancement. La flexibilité et l'efficacité de cette forme d'entreprise simplifient considérablement le démarrage. Il est toujours possible de changer de forme ultérieurement pour devenir une corporation en cas de croissance correspondante.

Références

IRS.gov - Informations sur les exigences fiscales pour les LLC et les corporations :

U.S. Small Business Administration (SBA) - Guide des formes d'entreprises aux États-Unis :

Guide SBA des structures d'entreprise

Harvard Business Review - Article sur le choix de la bonne structure d'entreprise :

Choisir la bonne structure juridique

Foire aux questions (FAQ)

1. quelle est la forme d'entreprise américaine la plus appropriée pour les citoyens non américains ?
La LLC (Limited Liability Company) est le choix le plus courant pour les investisseurs étrangers en raison de sa flexibilité et de la protection de leur patrimoine personnel. Elle est facile à créer et nécessite moins de formalités administratives.

2. puis-je créer une S-Corporation si je ne suis pas citoyen américain ?
Non, une S-Corporation n'est accessible qu'aux citoyens et résidents américains. En tant que non-résidents des États-Unis, les LLC ou les C-corporations sont de meilleures alternatives.

3. quelle structure de gestion dois-je choisir pour ma LLC ?
Le choix entre Member-Managed et Manager-Managed dépend de votre stratégie commerciale. Si vous souhaitez participer activement aux activités quotidiennes, une LLC gérée par des membres est idéale. En revanche, si vous préférez jouer un rôle passif, une LLC gérée par un manager pourrait être plus appropriée.

4. quelles sont les sources à prendre en compte lors de la création d'une entreprise aux États-Unis ?
Il est important de s'appuyer sur des informations provenant de sources reconnues telles que l'IRS, la U.S. Small Business Administration et des conseillers juridiques spécialisés pour prendre des décisions en connaissance de cause.