L'échange global de données bancaires (AIA) - ou qu'est-ce que CRS ?

• Les États-Unis ont leurs propres lois et réglementations fiscales, y compris le FATCA (Foreign Account Tax Compliance). Act), qui ressemble à certains égards à l'AIA.
• Ils ont jusqu'à présent refusé d'adhérer à l'AIA en raison de leur législation nationale et des problèmes potentiels de double imposition pour les citoyens américains.
• Bien que les États-Unis ne fassent pas partie de la Common Reporting Standard (CRS), il y a des possibilités d'échange d'informations entre les États membres par le biais de la CRS. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) accords bilatéraux sur l'échange de données. Ces accords concernent uniquement des comptes privés et ne sont donc pas pertinentes pour les LLC américaines et les comptes commerciaux de citoyens étrangers. Les US LLC sont considérées comme des entités juridiques indépendantes et non en tant que titulaires de comptes étrangers, ce qui explique qu'ils soient ne sont pas concernés par ces réglementations.

• Le site Les États-Unis n'ont pas encore ratifié l'AIALes États membres de l'UE ne sont pas tenus de mettre en place un système d'échange d'informations fiscales, car ils disposent déjà de leur propre système d'échange d'informations fiscales, le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
• FATCA oblige les institutions financières étrangères à transmettre à l'IRS (Internal Revenue Service) des informations sur les comptes des contribuables américains.
• Les États-Unis ne font certes pas partie du Norme commune de reporting (CRS)Cependant, il existe des FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), des accords bilatéraux d'échange de données. Ces accords concernent uniquement les entreprises privées Comptes et ne sont donc pas pertinentes pour les LLC américaines et les comptes commerciaux de sociétés étrangères. Citoyens. Les US LLC sont considérées comme des personnes morales indépendantes et non comme des titulaires de comptes étrangers ; elles ne sont donc pas concernées par ces règles.
• Les critiques affirment que les États-Unis appliquent une double norme en demandant des informations à d'autres pays, mais en ne participant pas eux-mêmes à l'AIA.
• D'autres pays, y compris les États membres de l'UE, font pression sur les États-Unis pour qu'ils adhèrent à l'AIA afin d'améliorer la transparence fiscale internationale et la lutte contre l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent.
• Malgré ces controverses, le gouvernement américain n'a jusqu'à présent donné aucun signe de son intention d'adhérer à l'AIA. Il reste à voir si cela changera à l'avenir, surtout dans le contexte d'une coopération internationale accrue pour lutter contre l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent.

Cette liste est basée sur les informations contenues dans le document fourni par le site officiel du Bundeszentralamt für Steuern et sur les connaissances des pays reconnus dans le monde entier. Veuillez noter que certains pays peuvent être en train de négocier ou prévoient d'adhérer au SIR à l'avenir. Cette liste peut contenir des erreurs. Vous avez trouvé une erreur ? N'hésitez pas à nous écrire : Contact

Qu'est-ce qui est déclaré dans le cadre de l'échange mondial de données bancaires ?

Liste des données de compte à déclarer dans le cadre de l'échange automatique de données bancaires (SIR)

• Nom, adresse, pays de résidence et numéro d'identification fiscale du titulaire du compte
• Date et lieu de naissance
• Numéro de compte et nom de la banque ou de l'institution financière
• Solde du compte et total des crédits pour l'année civile en cours
• les revenus du capital (par exemple, intérêts, dividendes) et les revenus de certains contrats d'assurance
• Produits de la vente d'actifs financiers

Les comptes dont le solde est nul sont-ils également déclarés ?

Dans le cadre du Norme commune de reporting (CRS) sont en principe aussi des informations sur Comptes avec un solde nul ont été échangés. Il y a toutefois quelques particularités :

Obligation de déclarer les comptes à zéro

Les comptes dont le solde est égal à 0 doivent en principe être déclarés, à moins qu'ils n'aient été fermés. Cela permet d'assurer une surveillance sans faille et d'éviter toute fraude fiscale potentielle.

Exceptions pour certains types de comptes

Il existe des exceptions pour certains types de comptes. Par exemple, peuvent comptes inactifs ou Comptes avec des soldes très faibles être exemptés de l'obligation de déclaration dans certaines circonstances.

Pertinence des mouvements de compte

Même si un compte a un solde positif à la date de référence Solde nul les résultats peuvent être Mouvements de compte pertinents au cours de la période de référence. En particulier, la Total des crédits déclarés dans l'année civile en cours.

Objectif du rapport complet

La déclaration des comptes à zéro permet d'obtenir une image complète de la situation financière d'un contribuable et de mettre en évidence d'éventuelles stratégies d'évasion fiscale.

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