{"id":6564,"date":"2024-07-19T02:33:55","date_gmt":"2024-07-19T00:33:55","guid":{"rendered":"https:\/\/digitalizeglobal.com\/?p=6564"},"modified":"2024-09-12T22:26:08","modified_gmt":"2024-09-12T20:26:08","slug":"legal-llc-gruenden-nach-eu-steuerrecht-uebersichtliche-anleitung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/digitalizeglobal.com\/fr\/legal-llc-creation-dentreprise-en-droit-fiscal-de-lunion-europeenne-instructions-claires\/","title":{"rendered":"Cr\u00e9er une LLC l\u00e9gale en vertu de la l\u00e9gislation fiscale de l'UE - Instructions claires"},"content":{"rendered":"

Cr\u00e9er une LLC l\u00e9gale, est-ce possible ?<\/h2>\n
Nous nous demandons s'il est possible de cr\u00e9er l\u00e9galement une LLC, et ce sans pr\u00e9sence physique aux \u00c9tats-Unis, si le fondateur est assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t dans l'UE. Ce faisant, nous souhaitons \u00e9galement obtenir des avantages fiscaux pour le fondateur. \u00c9tonnamment, il existe effectivement un moyen de le faire en conformit\u00e9 avec le droit fiscal de l'UE. Dans cet article, nous allons apprendre comment faire.<\/div>\n
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Le probl\u00e8me des LLC \u00e0 associ\u00e9 unique en Europe<\/h2>\n

Une non-domestique<\/a> single-member LLC peut tout \u00e0 fait pr\u00e9senter des d\u00e9fis fiscaux pour le fondateur de l'UE dans son pays d'origine (pi\u00e8ge fiscal) :<\/p>\n

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  1. Transparence fiscale<\/strong>: Dans les USA devient un single-member LLC<\/a> est trait\u00e9e par d\u00e9faut comme une \"disregarded entity\". Cela signifie qu'elle est fiscalement transparente aux fins de l'imp\u00f4t am\u00e9ricain et qu'elle n'est pas du tout impos\u00e9e aux \u00c9tats-Unis (Exempt LLC). D\u00e9claration \"Disregarded Entity\" (entit\u00e9 ignor\u00e9e)<\/em> Une \"Disregarded Entity\" est une entreprise qui n'est pas consid\u00e9r\u00e9e comme une entit\u00e9 distincte aux fins de l'imp\u00f4t am\u00e9ricain. Dans le cas d'une LLC \u00e0 membre unique, cela signifie que tous les revenus et d\u00e9penses sont directement attribu\u00e9s au propri\u00e9taire, comme si l'entreprise n'existait pas. Le propri\u00e9taire d\u00e9clare toutes les activit\u00e9s commerciales de la LLC sur sa d\u00e9claration d'imp\u00f4ts personnelle.<\/li>\n
  2. Traitement diff\u00e9rent<\/strong>: Le probl\u00e8me survient lorsque le pays d'origine de l'UE LLC class\u00e9e diff\u00e9remment des \u00c9tats-Unis<\/a>. Par exemple, elle pourrait \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une soci\u00e9t\u00e9 de capitaux, ce qui entra\u00eenerait l'application de tous les imp\u00f4ts dans le pays d'origine, comme c'est le cas pour les soci\u00e9t\u00e9s de capitaux nationales normales.<\/li>\n
  3. Possible double imposition<\/strong>Si le pays d'origine consid\u00e8re la LLC comme une soci\u00e9t\u00e9 de capitaux,<\/a> cela pourrait conduire \u00e0 une double imposition, dans laquelle la LLC et le propri\u00e9taire devraient tous deux payer des imp\u00f4ts.<\/li>\n
  4. D\u00e9clarations d'imp\u00f4ts complexes<\/strong>Le fondateur de l'UE peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 faire des d\u00e9clarations fiscales complexes dans les deux pays.<\/li>\n
  5. R\u00e8gles du CFC<\/strong>De nombreux pays de l'UE ont des r\u00e8gles Controlled Foreign Corporation (CFC) qui peuvent entra\u00eener l'imposition des b\u00e9n\u00e9fices de la LLC dans son pays d'origine, m\u00eame s'ils n'ont pas \u00e9t\u00e9 distribu\u00e9s.<\/li>\n
  6. Imp\u00f4t \u00e0 la source<\/strong>: Selon le Convention de double imposition<\/a> des imp\u00f4ts \u00e0 la source peuvent \u00eatre pr\u00e9lev\u00e9s sur les paiements en provenance des \u00c9tats-Unis.<\/li>\n
  7. Verre<\/strong>Prix de facturation<\/strong>e<\/strong>: Les transactions entre la LLC et les soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es dans le pays d'origine de l'UE peuvent \u00eatre soumises \u00e0 des r\u00e8gles en mati\u00e8re de prix de transfert.<\/li>\n<\/ol>\n

    Notre objectif<\/h3>\n

    Nous voulons savoir comment il est possible de cr\u00e9er l\u00e9galement une LLC et de profiter de tous les avantages de la LLC, y compris la responsabilit\u00e9 limit\u00e9e et les avantages fiscaux de l'UE. Une soci\u00e9t\u00e9 similaire \u00e0 une entreprise, mais sans imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ni taxe professionnelle aux \u00c9tats-Unis et dans l'UE.<\/p>\n

    La corporation est-elle une solution ?<\/h2>\n

    De nombreux cabinets proposent de cr\u00e9er une corporation, ce qui semble judicieux si l'on souhaite que l'ensemble des revenus de l'entreprise soit converti en imp\u00f4ts. La double imposition, non merci ! . Certains \"experts\" affirment qu'une corporation est une solution meilleure et sans litige, car un single member LLC sans substance aux \u00c9tats-Unis<\/a> est consid\u00e9r\u00e9e comme une soci\u00e9t\u00e9 de capitaux dans l'UE et peut donner lieu \u00e0 des litiges. Mais est-ce vraiment une solution ?<\/p>\n

    Ne croyez pas les cabinets qui proposent une corporation !<\/h2>\n

    Lorsqu'un citoyen de l'UE cr\u00e9e une US Corporation, les points importants suivants se posent :<\/p>\n

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    1. Dans l'UE, la US Corporation est g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9e comme une soci\u00e9t\u00e9 de capitaux ind\u00e9pendante.<\/li>\n
    2. Les b\u00e9n\u00e9fices sont d'abord soumis \u00e0 l'imp\u00f4t am\u00e9ricain sur les soci\u00e9t\u00e9s (actuellement 21% au niveau f\u00e9d\u00e9ral).<\/li>\n
    3. Les dividendes distribu\u00e9s sont impos\u00e9s dans le pays d'origine de l'UE du fondateur en tant que revenus du capital.<\/li>\n
    4. Les r\u00e8gles du CFC pourraient s'appliquer.<\/li>\n
    5. R\u00e8gles relatives aux prix de transfert<\/a> doivent \u00eatre respect\u00e9es.<\/li>\n
    6. Il existe un risque d'\u00e9tablissement stable dans l'UE.<\/li>\n
    7. Le fondateur de l'UE doit divulguer sa participation dans la soci\u00e9t\u00e9 am\u00e9ricaine.<\/li>\n<\/ol>\n

      Quelle est donc la bonne solution ?<\/h2>\n

      Pour \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme un partenariat au sein de l'UE (soci\u00e9t\u00e9 de personnes)<\/strong> il convient de cr\u00e9er une LLC (Limited Liability Company) aux \u00c9tats-Unis, qui sera trait\u00e9e comme un partnership \u00e0 des fins fiscales. Concr\u00e8tement, cela signifie que<\/p>\n

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      1. Cr\u00e9ez une LLC \u00e0 plusieurs membres (multi-member LLC) aux \u00c9tats-Unis.<\/li>\n
      2. Renoncer \u00e0 l'option d'imposition en tant que corporation.<\/li>\n
      3. Choisissez une structure LLC g\u00e9r\u00e9e par les membres.<\/li>\n
      4. Notez que la transf\u00e9rabilit\u00e9 des parts est limit\u00e9e.<\/li>\n
      5. D\u00e9poser l'acte de soci\u00e9t\u00e9 aux \u00c9tats-Unis et dans le pays de r\u00e9sidence fiscale<\/li>\n<\/ol>\n

        Le contrat de soci\u00e9t\u00e9 pour une classification correcte de la LLC<\/h2>\n

        Le contrat de soci\u00e9t\u00e9 (Operating Agreement) de l'entreprise d\u00e9finit des aspects importants, tels que<\/p>\n