Fragen und Antworten zur Limited Liability Company (LLC)

Ein fortlaufender Fragen- und Antworten-Beitrag zu LLC, der regelmäßig aktualisiert wird

Was ist eine Limited Liability Company (LLC)?

Antwort: Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine Geschäftsstruktur, die Eigenschaften von Unternehmen und Partnerschaften kombiniert. Sie bietet ihren Eigentümern persönliche Haftungsbeschränkungen ähnlich denen von Unternehmen sowie steuerliche Flexibilität und Betriebsvereinfachung ähnlich denen von Partnerschaften.

Wie wird eine LLC gegründet?

Antwort: Um eine LLC zu gründen, müssen die Gründer eine Gründungsurkunde, oft als „Articles of Organization“ bezeichnet, bei der zuständigen Behörde ihres Bundesstaates einreichen. Sie müssen auch einen Betriebsvertrag erstellen, der die internen Betriebsregeln der LLC festlegt.

Welche Vorteile bietet eine LLC?

Antwort: Zu den Vorteilen einer LLC gehören persönliche Haftungsbeschränkungen für die Eigentümer, steuerliche Flexibilität, eine einfachere Betriebsstruktur im Vergleich zu Unternehmen und Partnerschaften sowie eine größere Glaubwürdigkeit bei Kunden und Geschäftspartnern.

Welche Verantwortlichkeiten haben die Eigentümer einer LLC?

Antwort: Die Eigentümer einer LLC sind dafür verantwortlich, die Unternehmensziele zu verfolgen, die Einhaltung der Gesetze und Vorschriften sicherzustellen, die finanziellen Angelegenheiten der LLC zu verwalten und die im Betriebsvertrag festgelegten Regeln und Bestimmungen einzuhalten.

Wie erfolgt die Besteuerung einer LLC?

Antwort: In den meisten Fällen wird eine LLC steuerlich als Einzelunternehmen, Partnerschaft oder S-Corporation behandelt. Dies bedeutet, dass die Gewinne der LLC auf der persönlichen Einkommensteuererklärung der Eigentümer gemeldet werden, es sei denn, die LLC wählt eine andere Besteuerungsart, wie die Behandlung als C-Corporation.

Was ist S-Corporation?

Antwort: Eine S-Corporation ist eine spezielle Unternehmensstruktur in den USA, die bestimmte steuerliche Vorteile bietet. Im Wesentlichen handelt es sich um eine Kapitalgesellschaft, die bestimmte Anforderungen erfüllt und sich dafür entscheidet, nach den Bestimmungen des Subchapter S des Internal Revenue Code besteuert zu werden. Dadurch wird die S-Corporation nicht auf Unternehmensebene besteuert, sondern die Gewinne und Verluste werden auf die Aktionäre übertragen und in ihren persönlichen Steuererklärungen abgeführt. Dies ermöglicht es den Aktionären, doppelte Besteuerung zu vermeiden, da das Einkommen nicht sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert wird. S-Corporations haben bestimmte Einschränkungen hinsichtlich der Anzahl und Art der Aktionäre sowie der Art der zulässigen Einkünfte.

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Was sind die Hauptunterschiede zwischen verschiedenen LLC-Arten wie Einzelunternehmen, Partnerschaften und S-Corporations?

Antwort: Die wichtigsten Unterschiede zwischen den verschiedenen Arten von Limited Liability Companies (LLCs), Einzelunternehmen, Partnerschaften und S-Corporations liegen in ihrer Struktur, Besteuerung und Haftung:

Struktur:
- Einzelunternehmen: Von einer einzelnen Person geführt, die das Unternehmen besitzt und betreibt.
- Partnerschaft: Von zwei oder mehr Personen geführt, die gemeinsam das Unternehmen besitzen und betreiben. Es gibt verschiedene Arten von Partnerschaften, darunter die allgemeine Partnerschaft (General Partnership) und die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Partnership).
- S-Corporation: Eine spezielle Art von Kapitalgesellschaft, die nach den Bestimmungen des Subchapter S des Internal Revenue Code besteuert wird.
Besteuerung:
- Einzelunternehmen: Das Einkommen des Unternehmens wird in der Regel auf der persönlichen Einkommensteuererklärung des Eigentümers gemeldet.
- Partnerschaft: Wie bei einem Einzelunternehmen wird das Einkommen der Partnerschaft auf den persönlichen Steuererklärungen der Partner gemeldet. Die Partnerschaft selbst zahlt keine Einkommensteuer.
- S-Corporation: Die Gewinne und Verluste der S-Corporation werden auf die Aktionäre übertragen und in ihren persönlichen Steuererklärungen abgeführt. Die S-Corporation zahlt keine Einkommensteuer auf Unternehmensebene.
Haftung:
- Einzelunternehmen und Partnerschaft: Die Eigentümer haften persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens.
- S-Corporation: Die Aktionäre haben in der Regel eine begrenzte Haftung, was bedeutet, dass sie in der Regel nicht persönlich für die Schulden und Verpflichtungen der S-Corporation haften, sofern keine persönlichen Garantien gegeben wurden.

Diese Unterschiede können erhebliche Auswirkungen auf Aspekte wie Steuern, Haftung und Betriebsstruktur haben, weshalb es wichtig ist, die jeweiligen Vor- und Nachteile zu verstehen, bevor man sich für eine bestimmte Unternehmensform entscheidet.

Wenn ich bereits eine EIN-Nummer in den USA habe, die ich erhalten habe, als ich das letzte Mal mein Unternehmen in New Mexico eröffnet habe, benötige ich dann eine neue EIN-Nummer, um ein weiteres Unternehmen zu eröffnen, oder kann ich die bereits vorhandene verwenden?

Antwort: Wenn Sie ein weiteres Unternehmen in den USA eröffnen möchten, müssen Sie höchstwahrscheinlich eine neue Employer Identification Number (EIN) beantragen, auch bekannt als Federal Tax Identification Number. Eine EIN ist eine eindeutige Kennung, die einer Geschäftseinheit von der Internal Revenue Service (IRS) zu Steuerverwaltungszwecken zugewiesen wird. Jede rechtlich eigenständige Geschäftseinheit wie eine Kapitalgesellschaft, eine Partnerschaft oder eine LLC benötigt in der Regel eine eigene EIN. Dies hilft der IRS, die Steuerpflichten und Einreichungen jeder einzelnen Einheit nachzuverfolgen. Es gibt jedoch Ausnahmen, in denen ein Unternehmen möglicherweise keine neue EIN benötigt. Diese Ausnahmen umfassen Situationen wie:

Änderung des Firmennamens oder Standorts: Wenn Ihr Unternehmen lediglich seinen Namen oder seinen physischen Standort ändert, aber dieselbe juristische Person bleibt, können Sie dieselbe EIN weiterhin verwenden.
Hinzufügen eines neuen Unternehmensstandorts: Wenn Sie unter derselben juristischen Person eine neue Filiale oder einen neuen Unternehmensstandort eröffnen, können Sie in der Regel die bestehende EIN verwenden.
Umstrukturierung in eine Einzelunternehmung oder Partnerschaft: Wenn Sie Ihr Unternehmen von einer Einzelunternehmung oder Partnerschaft in eine andere Art von juristischer Person umstrukturieren, benötigen Sie möglicherweise eine neue EIN.

Da Sie ein weiteres Unternehmen eröffnen, ist es wahrscheinlich, dass dieses neue Unternehmen als separate juristische Person betrachtet wird und daher eine neue EIN benötigt. Um eine neue EIN für Ihr Unternehmen zu erhalten, können Sie sich über die Website der IRS, per Fax oder per Post bewerben. Der Online-Bewerbungsprozess ist in der Regel die schnellste und bequemste Methode.

Muss ein Ausländer zur Registrierung einer Firma in den USA eine Federal ID Number beantragen?

Antwort: Nein, eine Federal Identification Number (Federal ID Number), auch bekannt als Employer Identification Number (EIN), ist für Ausländer, die eine Firma in den USA registrieren, in den meisten Fällen nicht zwingend erforderlich.

Wenn Sie als nicht-US-Bürger oder als nicht in den USA ansässiges Unternehmen eine Firma in den USA gründen, können Sie normalerweise eine Individuelle Steuer-Identifikationsnummer (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN) oder eine Employer Identification Number (EIN) beantragen.

Die ITIN ist für Personen bestimmt, die eine US-Steuererklärung abgeben müssen oder Steuern zahlen müssen, aber keine Social Security Number (SSN) besitzen. Die EIN wird von der Internal Revenue Service (IRS) für Unternehmen ausgegeben, um ihre Steuern zu verwalten.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Anforderungen für die Registrierung einer Firma in den USA je nach Bundesstaat und Firmenstruktur variieren können. In einigen Fällen können Sie die Registrierung möglicherweise auch ohne ITIN oder EIN durchführen, indem Sie Ihre Personalausweis- oder Reisepassnummer angeben.