Занимается торговлей или бизнесом в США (ETBUS)

Решающая роль в налоговом законодательстве США

Термин "Занимается торговлей или бизнесом в США" (ETBUS) играет решающую роль в налоговом законодательстве США. Он определяет, подлежит ли иностранное лицо или иностранная компания налогообложению в США, особенно в отношении доходов из американских источников. В данной статье рассматриваются значение и последствия ETBUS, ключевые особенности и примеры, а также отличия от аналогичных понятий, таких как постоянное представительство.

Что означает ETBUS?

Термин "Занимается торговлей или бизнесом в США" (ETBUS) описывает, занимается ли иностранное лицо или иностранная компания торговлей или бизнесом в США. США Деловая активность что может привести к возникновению налоговых обязательств.

Основные аспекты ETBUS

• Определение: Налоговое управление считает, что иностранное физическое или юридическое лицо относится к ETBUS, если оно ведет "существенную, непрерывную и регулярную" деловую деятельность в США.
• Пороговое значение: Для ETBUS не существует конкретного количественного порога. Оценка основывается на фактах и обстоятельствах каждого конкретного случая.
• Физическое присутствие: Один Физическое присутствие в СШАнапример, офис или сотрудник, обычно относится к категории ETBUS.
• Виды деятельности: Деятельность, которая может считаться ETBUS, включает в себя:
  • Предоставление услуг в США
  • Продажа продукции в США
  • Складское хранение в США
  • Наем сотрудников или привлечение агентов (Зависимый агент), ведущих бизнес в США
• Исключения: Некоторые виды деятельности, как правило, не считаются ETBUS, например
  • Инвестиции в ценные бумаги США
  • Торговля акциями или товарами через независимого агента

Важные аспекты для некоторых видов деятельности, которые обычно не рассматриваются в ETBUS

• Пассивные инвестиции: Чистые инвестиции, такие как акции, облигации или недвижимость, которые не являются активно управляемыми, обычно не считаются ETBUS.
• Случайные или единичные сделки: Отдельные или единичные операции в США, как правило, не приводят к классификации ETBUS.
• Продажа товаров в США без физического присутствия: Если иностранный Компания просто продает продукцию в США, не имея там своего филиала или сотрудников, это обычно не считается ETBUS.
• Использование независимого представителя: Если от имени иностранной компании действует независимый агент в США, это, как правило, не приводит к ETBUS.
• Услуги: В некоторых случаях услуги могут быть разрешены без применения ETBUS, но это зависит от типа, частоты и объема услуг. Решающим фактором является то, что деятельность не осуществляется "регулярно и постоянно" в США.

Чтобы быть отнесенной к категории неETBUS, компания должна:

• Не имеют физического присутствия в США (кроме адреса зарегистрированного агента)
• Не ведут регулярную и постоянную коммерческую деятельность в США
• Не активно предоставляют товары или услуги американским клиентам на местном уровне

Важно отметить, что граница между ETBUS и не-ETBUS часто размыта и должна оцениваться в каждом конкретном случае.

Налоговые последствия ETBUS

• Налогообложение доходов в США: Если иностранное физическое или юридическое лицо считается ETBUS, его доход, "эффективно связанный" с бизнесом в США, облагается подоходным налогом в США.
• Налоговые ставки: Доходы ETBUS облагаются по обычным налоговым ставкам США, а не по единой ставке налога у источника 30%, которая применяется к некоторым видам пассивного дохода.
• Вычеты: Компании, классифицированные как ETBUS, могут претендовать на вычеты, связанные с их деятельностью в США, что потенциально снижает их общее налоговое бремя.
• Обязательства по отчетности: Каждый, кто квалифицируется как ETBUS, должен подавать налоговые декларации в США, даже если в связи с льготами или убытками по договору подача налоговых деклараций в США не требуется. Налоговые обязательства существует.

ETBUS против постоянного представительства

• Дифференциация: ETBUS - это концепция налогового законодательства США, в то время как "Постоянное представительство" понятие, используемое в соглашениях об избежании двойного налогообложения.
• Пороговое значение: Порог для ETBUS обычно ниже, чем для постоянного представительства.
• Последствия соглашения: Даже если компания квалифицируется как ETBUS, она может не облагаться налогом в США, если у нее нет постоянного представительства в соответствии с применимым налоговым соглашением.

Значение для иностранных компаний

Понимание сути ETBUS крайне важно для иностранных граждан и компаний, ведущих бизнес в США или с ними.

Он оказывает влияние:

• Налоговое планирование: Структурирование деятельности для управления статусом ETBUS может оказать существенное влияние на налоговые обязательства.
• Соответствие: От того, считаетесь ли вы ETBUS, зависят ваши обязательства по подаче и уплате налогов в США.
• Стратегия бизнеса: Соображения ETBUS могут повлиять на решения о том, как вести бизнес в США.

Заключение

"Занимается торговлей или бизнесом в США" - это сложное, но важное понятие в налоговом законодательстве США. Иностранные физические и юридические лица должны тщательно проанализировать свою деятельность в США, чтобы понять свои налоговые обязательства и соответствующим образом спланировать их. Учитывая сложность и потенциальные финансовые последствия, при решении вопросов, связанных с ETBUS, часто рекомендуется обращаться к налоговому консультанту, который хорошо знаком с вопросами международного налогообложения.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что означает ETBUS?

ETBUS означает "Занимается торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах" и обозначает виды предпринимательской деятельности иностранцев в СШАкоторые могут облагаться налогом.

Какие мероприятия включены в программу ETBUS?

Предоставление услуг, продажа товаров, складирование и наем персонала в США - вот примеры деятельности, которая может считаться ETBUS.

Каковы исключения для ETBUS?

Инвестиции в ценные бумаги США и торговля акциями или товарами через независимых агентов обычно не считаются ETBUS.

Каковы налоговые последствия ETBUS?

Доходы, связанные с ETBUS, облагаются подоходным налогом в США по обычным налоговым ставкам. Компании могут претендовать на вычеты по расходам на ведение бизнеса и обязаны подавать налоговые декларации.

В чем разница между ETBUS и постоянным представительством?

ETBUS - это налоговое понятие США, в то время как постоянное представительство используется в соглашениях об избежании двойного налогообложения. Порог для ETBUS часто ниже, чем для постоянного представительства.

Почему понимание ETBUS важно для иностранных компаний?

ETBUS влияет на налоговое планирование, соблюдение требований и бизнес-стратегии иностранных компаний, работающих в США. Непонимание может привести к неожиданным налоговым обязательствам.