Поиск

Digitalise Global

Занимается торговлей или бизнесом в США (ETBUS)

Занимается торговлей или бизнесом в США (ETBUS)

Решающая роль в налоговом законодательстве США

Термин "Занимается торговлей или бизнесом в США" (ETBUS) играет решающую роль в налоговом законодательстве США. Он определяет, является ли иностранное лицо или иностранная компания в США налогооблагаемая особенно в отношении доходов из американских источников. В данной статье рассматриваются значение и последствия ETBUS, основные особенности и примеры, а также различия с аналогичными понятиями, такими как постоянное представительство.

Что означает ETBUS?

Термин "Занимается торговлей или бизнесом в США" (ETBUS) описывает, ведет ли иностранное лицо или иностранная компания предпринимательскую деятельность в США, которая может привести к возникновению налоговых обязательств.

Основные аспекты ETBUS

  • Определение: Налоговое управление считает, что иностранное физическое или юридическое лицо относится к ETBUS, если оно ведет "существенную, непрерывную и регулярную" деловую деятельность в США.
  • Пороговое значение: Для ETBUS не существует конкретного количественного порога. Оценка основывается на фактах и обстоятельствах каждого конкретного случая.
  • Физическое присутствие: Физическое присутствие в США, например, наличие офиса или сотрудников, обычно приводит к классификации ETBUS.
  • Виды деятельности: Деятельность, которая может считаться ETBUS, включает в себя:
    • Предоставление услуг в США
    • Продажа продукции в США
    • Складское хранение в США
    • Наем сотрудников или привлечение агентов (Зависимый агент), ведущих бизнес в США
  • Исключения: Некоторые виды деятельности, как правило, не считаются ETBUS, например
    • Инвестиции в ценные бумаги США
    • Торговля акциями или товарами через независимого агента

Важные аспекты для некоторых видов деятельности, которые обычно не рассматриваются в ETBUS

  • Пассивные инвестиции: Чистые инвестиции, такие как акции, облигации или недвижимость, которые не являются активно управляемыми, обычно не считаются ETBUS.
  • Случайные или единичные сделки: Отдельные или единичные операции в США, как правило, не приводят к классификации ETBUS.
  • Продажа товаров в США без физического присутствия: Если иностранная компания просто продает продукцию в США, не имея там своего филиала или сотрудников, это обычно не считается ETBUS.
  • Использование независимого представителя: Если от имени иностранной компании действует независимый агент в США, это, как правило, не приводит к ETBUS.
  • Услуги: В некоторых случаях услуги могут быть разрешены без применения ETBUS, но это зависит от типа, частоты и объема услуг. Решающим фактором является то, что деятельность не осуществляется "регулярно и постоянно" в США.

Чтобы быть отнесенной к категории неETBUS, компания должна:

  • Не имеют физического присутствия в США (кроме Зарегистрированный агент адрес)
  • Не ведут регулярную и постоянную коммерческую деятельность в США
  • Не активно предоставляют товары или услуги американским клиентам на местном уровне

Важно отметить, что граница между ETBUS и не-ETBUS часто размыта и должна оцениваться в каждом конкретном случае.

Налоговые последствия ETBUS

  • Налогообложение доходов в США: Если иностранное физическое или юридическое лицо считается ETBUS, его доход, "эффективно связанный" с бизнесом в США, облагается подоходным налогом в США.
  • Налоговые ставки: Доходы ETBUS облагаются по обычным налоговым ставкам США, а не по единой ставке налога у источника 30%, которая применяется к некоторым видам пассивного дохода.
  • Вычеты: Компании, классифицированные как ETBUS, могут претендовать на вычеты, связанные с их деятельностью в США, что потенциально снижает их общее налоговое бремя.
  • Обязательства по отчетности: Те, кто считается ETBUS, должны подавать налоговые декларации в США, даже если у них нет налоговых обязательств из-за льгот или потерь по договору.

ETBUS против постоянного представительства

  • Дифференциация: ETBUS - это понятие налогового законодательства США, а "постоянное представительство" - понятие, используемое в Соглашение об избежании двойного налогообложения используется.
  • Пороговое значение: Порог для ETBUS обычно ниже, чем для постоянного представительства.
  • Последствия соглашения: Даже если компания квалифицируется как ETBUS, она может не облагаться налогом в США, если у нее нет постоянного представительства в соответствии с применимым налоговым соглашением.

Значение для иностранных компаний

Понимание сути ETBUS крайне важно для иностранных граждан и компаний, ведущих бизнес в США или с ними.

Он оказывает влияние:

  • Налоговое планирование: Структурирование деятельности для управления статусом ETBUS может оказать существенное влияние на налоговые обязательства.
  • Соответствие: От того, считаетесь ли вы ETBUS, зависят ваши обязательства по подаче и уплате налогов в США.
  • Стратегия бизнеса: Соображения ETBUS могут повлиять на решения о том, как вести бизнес в США.

Заключение

"Занимается торговлей или бизнесом в США" - это сложное, но важное понятие в налоговом законодательстве США. Иностранные физические и юридические лица должны тщательно проанализировать свою деятельность в США, чтобы понять свои налоговые обязательства и соответствующим образом спланировать их. Учитывая сложность и потенциальные финансовые последствия, при решении вопросов, связанных с ETBUS, часто рекомендуется обращаться к налоговому консультанту, который хорошо знаком с вопросами международного налогообложения.


ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что означает ETBUS?

ETBUS расшифровывается как "Engaged in a Trade or Business in the United States" и относится к предпринимательской деятельности иностранцев в США, которая может облагаться налогом.

Какие мероприятия включены в программу ETBUS?

Предоставление услуг, продажа товаров, складирование и наем персонала в США - вот примеры деятельности, которая может считаться ETBUS.

Каковы исключения для ETBUS?

Инвестиции в ценные бумаги США и торговля акциями или товарами через независимых агентов обычно не считаются ETBUS.

Каковы налоговые последствия ETBUS?

Доходы, связанные с ETBUS, облагаются подоходным налогом в США по обычным налоговым ставкам. Компании могут претендовать на вычеты по расходам на ведение бизнеса и обязаны подавать налоговые декларации.

В чем разница между ETBUS и постоянным представительством?

ETBUS - это налоговое понятие США, в то время как постоянное представительство используется в соглашениях об избежании двойного налогообложения. Порог для ETBUS часто ниже, чем для постоянного представительства.

Почему понимание ETBUS важно для иностранных компаний?

ETBUS влияет на налоговое планирование, соблюдение требований и бизнес-стратегии иностранных компаний, работающих в США. Непонимание может привести к неожиданным налоговым обязательствам.

Было ли это полезно?

Да
Нет
Спасибо за ваш отзыв!
Отказ от ответственности: Обратите внимание, что указанные выше даты, налоговые ставки и правила могут меняться с течением времени. Не принимайте никаких самостоятельных решений без предварительной консультации с экспертом по вашей индивидуальной ситуации. В ваших интересах всегда получать индивидуальную информацию от опытного эксперта, знакомого с вашей ситуацией. Данная информация носит исключительно информационный характер и не поощряет незаконную деятельность, в том числе уклонение от уплаты налогов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Оставьте поле ниже пустым!

Похожие темы
Новый