Удерживаемый налог для ирландских ООО и американских ООО - что вам нужно знать

Определение слова

Удерживаемый налог - это особая форма налога, который взимается в стране, откуда поступают такие платежи, как дивиденды, проценты или прибыль, прежде чем они будут переведены получателям в другой стране. Этот налог распространяется как на ирландские компании с ограниченной ответственностью (Ltd.), так и на американские компании с ограниченной ответственностью (LLC), хотя и с некоторыми различиями.

Ирландские компании с ограниченной ответственностью

В Ирландии дивиденды и проценты, выплачиваемые ООО акционерам, не являющимся резидентами Ирландии, облагаются налогом у источника в размере 20%. Это Налог удерживается непосредственно у источника выплаты до того, как платеж покинет страну. Однако если доход поступает не из Ирландии, ирландский налог у источника удерживать не нужно.

Пример: Компания An Irish Ltd. получает прибыль в размере € 100 000 от деятельности в Германии и распределяет € 50 000 из этой суммы в качестве дивидендов своим акционерам, проживающим в Германии. Поскольку доход не поступает из Ирландии, налог у источника не удерживается.

Кроме того, ирландские ООО должны подавать ежегодную налоговую декларацию и платить 12,5% корпоративного налога со своей налогооблагаемой прибыли.

Договоры об избежании двойного налогообложения (ДДН) между Ирландией и другими странами могут снизить или отменить налог у источника на доходы, полученные в Ирландии.

Американские ООО

В случае с американскими ООО участники, не являющиеся резидентами США, обычно освобождаются от уплаты подоходного налога в США.

Распределение прибыли ООО своим участникам, не являющимся гражданами США, потенциально облагаются налогом у источника выплаты 30%, если доход поступает из США. В отношении этой налоговой ставки могут быть сделаны исключения или снижены, например, за счет Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и страну проживания участника ООО. Однако если доход не поступает из США, то налог у источника в США не удерживается.

Пример: ООО, расположенное во Флориде, получает налогооблагаемый доход в размере $ 500 000 от ведения бизнеса в Мексике. Она распределяет $ 200 000 из этой суммы между двумя своими немецкими участниками. Поскольку доход получен не в США, налог у источника в США в размере 30% не взимается.

Однако участники ООО должны быть зарегистрированы независимо от Удержание налога на свою долю дохода ООО сами платят подоходный налог, независимо от того, распределяется прибыль или нет.

Соглашения об избежании двойного налогообложения относятся к налогу у источника выплаты

Как видно из примеров, соглашения об избежании двойного налогообложения (ДТА) между странами могут оказывать существенное влияние на размер удерживаемого налога. Соглашения об избежании двойного налогообложения предназначены для предотвращения двойного Налогообложение одного и того же дохода в двух странах избегать. В них часто содержатся специальные правила удержания налога на дивиденды, проценты и прибыль компании.

Поэтому компаниям, осуществляющим трансграничную деятельность, следует всегда проверять наличие благоприятного соглашения DTA, предусматривающего освобождение от уплаты налога у источника или его снижение. Правила уплаты налога у источника сложны, поэтому рекомендуется получить индивидуальную налоговую консультацию.