Поиск

Digitalise Global

Обзор концепции "недомицильной компании" в некоторых странах

Что такое "недомицильная компания"?

Что такое "недомицильная компания"?

Введение

Физические лица и компании, имеющие связи с несколькими странами, часто сталкиваются со сложными налоговыми ситуациями. Некоторые страны предлагают такие концепции, как "компания не домашняя" или "non-dom", которые позволяют использовать налоговые преимущества для иностранных доходов и активов.

Среди прочих, наиболее прибыльными для нас являются следующие компании со статусом non-dom (отечественные, иностранные): ООО "не домашняя". (Ирландская компания с ограниченной ответственностью), ООО, не являющееся домицилем (Общество с ограниченной ответственностью в США).

Эта статья объясняет концепцию недомициля в некоторых странах и разъясняет конкретные правила в каждом случае.

Механизмы и требования для получения статуса не-домашняя

Чтобы получить статус не-дома, не-резидента, иностранца или нерезидента и максимизировать налоговые льготы, важны два основных фактора. Во-первых, директор не обязательно должен быть резидентом страны, в которой находится штаб-квартира компании. Во-вторых, деятельность компании должна осуществляться за пределами страны ее штаб-квартиры и приносить доход из-за рубежа. Здесь обычно играют роль такие факторы, как продолжительность пребывания, основное место жительства и личные связи со страной. Для получения и сохранения этого статуса может потребоваться подача заявления и подтверждение статуса non-dom.

Налоговые преимущества и недостатки

Прибыль ирландского Ltd. (Капитал компании) облагаются корпоративным подоходным налогом, но являются не облагается налогом в стране проживания директора. Тем не менее, все распределения прибыли, осуществляемые компанией в пользу счет директора кто Налог на прибыль в соответствующей стране проживания директора. В отличие от этого, капитал американской компании подлежит LLC Отсутствие корпоративного налога.Однако она полностью облагается подоходным налогом в стране проживания владельца.

Однако неизвестно, применяется ли режим подоходного налога к капиталу анонимной US LLC за рубежом. Поскольку иностранным налоговым органам сложно приписать такую компанию к резиденту страны. Возможно, владельцу придется самостоятельно регистрировать анонимную компанию для уплаты подоходного налога, особенно если он не получает от компании прямых переводов на свой внутренний счет.

Что касается НДС , в случае с американской LLC часто не обращают внимания на то, соответствует ли она нормативным требованиям. В отличие от этого, ирландская Ltd. строго придерживаться ее, поскольку она является частью общего рынка ЕС. Подробнее читайте здесь: Налог на добавленную стоимость для компаний, не имеющих постоянного местонахождения

Почему?

Из-за своего национального законодательства и потенциальных проблем с двойным налогообложением для американских граждан США до сих пор отказывались предоставить AIA присоединиться.

Важно отметить, что прибыль может быть не реализована в стране, в которой находится компания.

Статус нерезидента обычно предоставляет значительные налоговые льготы на иностранные доходы и активы. Точные правила варьируются от страны к стране, но обычно нерезиденты должны платить налог только на доходы и прибыль внутри страны, но не на средства, приобретенные за рубежом.

Международный контекст и сравнения

Концепции недомициля в разных странах, безусловно, имеют общие черты, например, освобождение от налогов на иностранный доход. Однако точные определения, критерии и условия применения в некоторых случаях значительно отличаются. Закрепление в международном налоговом праве с Соглашение об избежании двойного налогообложения играет важную роль. Прямое сравнение стран показывает, что на практике необходимо тщательно взвешивать преимущества и недостатки статуса не-домициля.

Примеры практического применения

Следующие примеры могут проиллюстрировать применение концепции non-domicile (неместный, иностранный):

  • Немецкое лицо, учреждающее компанию с ограниченной ответственностью в Ирландия не облагается ирландским подоходным налогом на доходы директора в связи с ее статусом "нерезидента", но может облагаться ирландским подоходным налогом в Германия Налогооблагаемый. Сайт Корпоративный подоходный налог (в Ирландии) для капитала ирландской компании с ограниченной ответственностью составляет 12,5%, но в силу соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) компания должна платить налог в Германии. Без налогов платить.
  • Британская компания, базирующаяся в Великобритании, но управляемая немецким директором. Сама компания будет освобождена от уплаты корпоративного налога в Великобритании как "компания, не являющаяся домом", в то время как немецкий директор должен будет платить налог на свою долю прибыли компании в Германии.
  • Американская компания с ограниченной ответственностью (LLC), базирующаяся в США и управляемая немецким управляющим директором. Сама компания LLC будет освобождена от уплаты корпоративного налога в США как "неофициальная LLC", в то время как немецкий управляющий директор должен будет платить налог на свою долю прибыли компании в Германии.

Заключение

Хотя условия и конкретные правила в разных странах отличаются, во многих странах действуют налоговые правила для физических и юридических лиц, которые не считаются резидентами или домицилированными в соответствующей стране. Это позволяет им пользоваться льготным или ограниченным налогообложением своих доходов за рубежом. Важно регулярно проверять налоговые законы и правила, поскольку они могут меняться.

Было ли это полезно?

Да
Нет
Спасибо за ваш отзыв!
Отказ от ответственности: Обратите внимание, что указанные выше даты, налоговые ставки и правила могут меняться с течением времени. Не принимайте никаких самостоятельных решений без предварительной консультации с экспертом по вашей индивидуальной ситуации. В ваших интересах всегда получать индивидуальную информацию от опытного эксперта, знающего вашу ситуацию.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Оставьте поле ниже пустым!

Похожие темы
Новый