Создание бизнеса в Германии, Ирландии и США: налоговые аспекты и примеры из практики

Как соотносятся налоговые последствия для граждан Германии при выборе между ирландской компанией с ограниченной ответственностью (Ltd.) и американской компанией с ограниченной ответственностью (LLC)? Какие налоговые преимущества и недостатки могут возникнуть и как эти решения могут повлиять на личную налоговую ответственность?

Введение

Создание компании - сложное дело, особенно если необходимо учитывать международные аспекты. В данной статье рассматриваются налоговые последствия и различия между ирландской компанией с ограниченной ответственностью (Ltd.) и американской компанией с ограниченной ответственностью (LLC), главным образом в том случае, если директор компании является резидентом Германии.

Немецкая компания формирует

Бизнес-компания (UG)

UG (haftungsbeschränkt) - популярный выбор для учредителей, которые хотят получить выгоду от ограниченной ответственности, но не могут собрать большой уставной капитал GmbH.

• Корпоративный подоходный налог: 15%
• Надбавка за солидарность5,5% корпоративного налога
• Торговый сборВ зависимости от муниципалитета, около 7-17%
• НДС19% или по сниженной цене 7%

Общество с ограниченной ответственностью (GmbH)

GmbH - это широко распространенная и признанная форма компании в Германии.

• Корпоративный подоходный налог: 15%
• Надбавка за солидарность5,5% корпоративного налога
• Торговый сборВ зависимости от муниципалитета, около 7-17%
• НДС19% или по сниженной цене 7%

Индивидуальные предприниматели и фрилансеры

Эти формы компаний привлекательны для многих учредителей благодаря простоте создания и низкой административной нагрузке, но без Ограничение ответственности.

• Налог на прибыльВ зависимости от ставки налога на доходы физических лиц
• Надбавка за солидарность5,5% налога на прибыль
• Торговый сбор: С пособия в размере 24 500 евро
• НДС19% или по сниженной цене 7%

Международные формы компаний

Ирландское ООО с постоянным представительством в Ирландии

Сайт Айриш Лтд Это привлекательный вариант благодаря низкой ставке корпоративного налога в Ирландии.

• Корпоративный подоходный налог12.5% до Прибыль от торговли, 25% по неторговым доходам
• Налог на добавленную стоимость (НДС)23%, сниженные тарифы на некоторые товары и услуги

Если директор является резидентом Германии, он должен платить налог на свой доход в Германии, включая зарплату и дивиденды от Айриш Лтд. Германия и Ирландия заключили соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA), которое позволяет зачесть налоги, уплаченные в Ирландии, в счет налогов, подлежащих уплате в Германии, чтобы избежать двойного налогообложения.

US LLC с операционным объектом в Вайоминге

ООО в Вайоминг предлагает гибкость в налогообложении и выгоды от сквозного налогообложения.

• Отсутствие корпоративного налогаВ Вайоминге нет ни федерального, ни государственного налога на прибыль.
• Налогообложение сквозного бизнесаПрибыль "утекает" и приписывается участникам ООО, которые должны уплатить с нее налог в своей декларации о доходах.
• Отсутствие федерального подоходного налога в СШАКак Нерезидент США, не имеющий действующего статуса В большинстве случаев гражданин Германии, являющийся участником ООО в Вайоминге, не должен платить федеральный подоходный налог США на прибыль ООО.

В этом случае директор-резидент Германии также должен платить налог на свой доход в Германии. Германия и США заключили соглашение DTA, которое позволяет зачесть налоги, уплаченные в США, в счет налогов, подлежащих уплате в Германии, чтобы минимизировать налоговое бремя. Двойное налогообложение избегать.

Налоговые последствия для директора, проживающего в Германии

Независимо от того, где находится руководство ирландского ООО или американского ООО, директор должен платить налог на свой мировой доход в Германии. Это включает в себя Заработная плата и дивиденды от ирландского ООО и доход от ООО в США. Благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения можно избежать двойного налогообложения.

Тематические исследования

Пример 1: Ирландское ООО с постоянным представительством в Ирландии, директор в Германии

• Айриш ЛтдНалогообложение в Ирландии по ставке 12,5% на торговую прибыль.
• Директор в ГерманииДолжен платить налог на зарплату и дивиденды от ирландской компании в Германии. Зачисление в Налоги, уплаченные в Ирландии на налоговое бремя Германии.

Пример 2: ООО в США с постоянным представительством в Вайоминге, директор в Германии

• ООО СШАВ Вайоминге нет федерального или государственного налога на прибыль компаний.
• Директор в Германии: Должен выплачивать зарплату и другие доходы из США ООО в Германии налогооблагаемая. Поскольку он не должен платить федеральный подоходный налог США как нерезидент США, ему полагаются только немецкие налоги.

Пример 3: Ирландская компания с руководством в Германии

Если управление и эффективный контроль над ирландским ООО осуществляются из Германии, Германия может облагать налогом прибыль ООО, несмотря на наличие постоянного представительства в Ирландии. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволит зачесть налоги, уплаченные в Ирландии.

Пример 4: США ООО с управлением в Германии

Аналогично описанному выше случаю, Германия может облагать налогом прибыль американской ООО, если управление и эффективный контроль осуществляются из Германии. В этом случае соглашение об избежании двойного налогообложения также позволит зачесть налоги, уплаченные в США.

Какой вариант структуры бизнеса имеет наименьшие налоговые последствия для гражданина Германии, желающего выбрать между ирландской компанией с ограниченной ответственностью (Ltd.) и американской компанией с ограниченной ответственностью (LLC)? Как лучше всего использовать налоговые преимущества этих двух вариантов, чтобы минимизировать личные налоговые обязательства?

Для того чтобы определить наиболее выгодный вариант налогообложения при создании и ведении бизнеса, необходимо учесть различные факторы, включая корпоративный налог, налог на прибыль, НДС и другие соответствующие налоги. При этом мы исходим из того, что Постоянное представительство компании и руководство расположены в одной стране, а директор является резидентом Германии.

Опции

• Немецкие UG или GmbH
• Айриш Лтд
• ООО США

Сравнение налогов

1. Немецкие UG или GmbH

• Корпоративный подоходный налог: 15%
• Надбавка за солидарность5,5% корпоративного налога
• Торговый сборпримерно 7-17%, в зависимости от муниципалитета
• НДС19% (стандартная ставка), сниженная ставка 7%

2. Irish Ltd

• Корпоративный подоходный налог12,5% на торговую прибыль, 25% на неторговый доход
• Налог на добавленную стоимость (НДС)23% (стандартная ставка), сниженные ставки на некоторые товары и услуги
• Подоходный налог для директора в ГерманииЗарплата и дивиденды должны облагаться налогом в Германии, но налог, уплаченный в Ирландии, может быть зачтен.

3. US LLC

• Отсутствие корпоративного налогаВ Вайоминге нет ни федерального, ни государственного налога на прибыль.
• Налогообложение сквозного бизнеса: Прибыль облагается налогом на личном уровне.
• Отсутствие федерального подоходного налога в СШАНерезиденты, не имеющие постоянного представительства в США, не облагаются федеральным подоходным налогом.
• Подоходный налог для директора в ГерманииЗарплата и доходы должны облагаться налогом в Германии.

Оценка

Корпоративный подоходный налог

• Германия (UG/GmbH)15% + надбавка за солидарность + торговый сбор (7-17%)
• Ирландия (ООО): 12,5%
• США (ООО): Нет

Налогообложение заработной платы директора

• ГерманияЗарплата и дивиденды должны облагаться налогом в Германии, возможен кредит DBA.

Резюме и рекомендации

Исходя из приведенных выше налоговых ставок, Irish Ltd представляется наиболее выгодным вариантом благодаря низкой ставке корпоративного налога 12,5% на торговую прибыль. Вменение в Налоги, уплаченные в Ирландии на немецкое налоговое бремя, а также минимизирует общее налоговое бремя директора в Германии. Вот шаги по созданию ирландской компании с учетом налоговых преимуществ:

Основание компании Irish Ltd в Ирландии:

• Преимущество низкой ставки корпоративного налога (12,5%).

Управление и контроль в Ирландии:

• Обеспечение эффективного управления в Ирландии, чтобы избежать налоговых обязательств в Германии.

Налогообложение доходов директора в Германии:

• Использование ДТА между Германией и Ирландиейво избежание двойного налогообложения.

Для гражданина Германии, создающего ООО, регистрация в Вайоминге дает значительные налоговые преимущества:

Фонд США ООО в Вайоминге:

• Отсутствие корпоративного подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата.

Проходное налогообложение:

• Прибыль течет через них и облагается налогом на личном уровне.

Отсутствие федерального подоходного налога в США:

• Будучи нерезидентом США, прибыль ООО не облагается федеральным подоходным налогом.

Налогообложение доходов директора в Германии:

• Использование ДТА между Германией и США для избежания двойного налогообложения.

Это предлагает привлекательную налоговую структуру для предпринимателей, которые ведут свою деятельность из Германии, но хотят использовать налоговые преимущества других юрисдикций.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Какие налоговые преимущества дает ирландская ООО по сравнению с американской ООО?

Ирландское ООО предлагает более низкую ставку корпоративного налога 12,5% на торговую прибыль по сравнению с большинством американских корпоративных форм. Однако ООО в Вайоминге имеет то преимущество, что не облагается федеральным или государственным корпоративным подоходным налогом.

Должен ли немецкий директор платить налог на свой доход, полученный за рубежом?

Да, директор-резидент Германии должен платить налог со своего мирового дохода в Германии, независимо от постоянного представительства компании.

Как избежать двойного налогообложения?

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) между Германией и другими странами, такими как Ирландия и СШАналог, уплаченный за границей, может быть зачтен в счет уплаты налогов в Германии.

Какую компанию проще создать - ирландскую Ltd или американскую LLC в Вайоминге?

Обе формы бизнеса предлагают относительно простой процесс создания, но конкретные требования и бюрократические препоны могут варьироваться в зависимости от штата. LLC в Вайоминге особенно привлекательна благодаря простому сквозному налогообложению и отказу от корпоративных налогов на прибыль.

Какие налоги несет ирландская компания?

Ирландская компания платит корпоративный налог в размере 12,5% на торговую прибыль, 25% на неторговый доход и 23% на торговый доход. Налог на добавленную стоимость (НДС) на некоторые товары и услуги.

Какие факторы влияют на налоговые обязательства директора-резидента Германии?

Основными факторами являются мировой доход, наличие постоянного представительства и эффективного управления компанией, а также применимость соглашений об избежании двойного налогообложения.