Поиск

Digitalise Global

FATCA: что это такое, как работает и основные отличия от CRS

Понимание FATCA: что это такое, как работает и основные отличия от CRS

Введение

Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) - это ключевой законодательный акт США, направленный на предотвращение уклонения от уплаты налогов американскими налогоплательщиками.Граждан с иностранными счетами. Принятая в 2010 году, FATCA требует от иностранных финансовых учреждений (FFI) комплексных обязательств по предоставлению отчетности в отношении американских владельцев счетов. В данной статье рассматриваются тонкости FATCA, принцип его действия и отличия от Общего стандарта отчетности (Common Reporting Standard).CRS) ОЭСР.

Важно

Информация о передаче данных в США

Хотя США не входят в Единый стандарт отчетности (CRS), но состоит в FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) двухсторонние соглашения об обмене данными. Эти соглашения касаются исключительно частных Счетов и поэтому не актуальны для американских ООО и Бизнес-счетов иностранных граждан. Американские ООО рассматриваются как отдельные юридические лица, а не как иностранные владельцы счетов, поэтому на них не распространяются эти правила.


Что такое FATCA?

FATCAили Foreign Account Tax Compliance Act - закон США, принятый в 2010 году с целью предотвращения уклонения от уплаты налогов гражданами США, имеющими счета и активы за рубежом. Он требует от иностранных финансовых институтов (FFI) сообщать в Налоговую службу (IRS) информацию о финансовых счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам.

Цели FATCA

Основная цель FATCA - выявление и предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и организациями США через использование иностранных счетов. Повышая прозрачность и обеспечивая раскрытие американскими налогоплательщиками информации о своих зарубежных активах, FATCA стремится улучшить соблюдение налогового законодательства и расширить налоговую базу.

Основные компоненты FATCA

Обязанности по представлению отчетности для иностранных финансовых учреждений

Иностранные финансовые учреждения обязаны сообщать в налоговую службу подробную информацию о счетах американских налогоплательщиков. Это включает в себя:

  • Данные владельца счета
  • Остатки на счетах
  • Валовые поступления и изъятия

30% Налог у источника выплаты

К FFI, не выполняющим требования FATCA по предоставлению отчетности, применяется штраф 301TP3. Удерживаемый налог на некоторые платежи из США, такие как проценты и дивиденды. Этот штраф призван стимулировать соблюдение законодательства.

Межправительственные соглашения (МПС)

США заключили межправительственные соглашения (IGA) с более чем 100 странами, чтобы облегчить внедрение FATCA. Эти соглашения позволяют FFI сообщать информацию местным налоговым органам, которые затем направляют ее в IRS.

Обязанности по предоставлению отчетности для граждан США

Граждане США и иностранцы-резиденты должны сообщать о своих иностранных финансовых активах, если они превышают определенные пороговые значения. Такая отчетность подается в виде ежегодной налоговой декларации и отчета об иностранных банковских счетах (FBAR).

Как работает FATCA?

Регистрация и уведомление FFI

FFI должны зарегистрироваться в IRS и согласиться идентифицировать и сообщать информацию о своих американских владельцах счетов. Это включает в себя:

  • Идентификация счетов в США с помощью обязательств по надлежащей проверке
  • Ежегодное представление информации о счетах в налоговую службу или местный налоговый орган в рамках IGA
  • Удержание и уплата налога 301TP3 при выплатах в США владельцам счетов, не соответствующих требованиям законодательства

Обязанности по соблюдению нормативных требований для физических лиц

Американские налогоплательщики обязаны раскрывать информацию о своих иностранных финансовых активах, если их общая стоимость превышает определенные пороговые значения. Несоблюдение этого требования может привести к значительным наказаниям, включая штрафы и возможные уголовные обвинения.

Последствия FATCA

Увеличение расходов на соблюдение нормативных требований

FFI несут значительные расходы на выполнение требований FATCA, включая модернизацию систем, обучение персонала и юридические расходы.

Повышение глобальной налоговой прозрачности

FATCA дала толчок глобальным усилиям по повышению налоговой прозрачности и побудила другие страны к принятию аналогичных мер, таких как Общий стандарт отчетности (CRS).

FATCA и CRS: важные различия

Происхождение и сфера применения

  • FATCAЗакон для США, направленный против американских налогоплательщиков с иностранными счетами.
  • CRSГлобальный стандарт, разработанный ОЭСР, для автоматического обмена информацией о финансовых счетах между странами-участницами.

Участники

  • FATCA: Реализуется через IGA с более чем 100 странами.
  • CRS: Принята более чем в 100 странах, за исключением США.

Обязательства по отчетности

  • FATCAFFI отчитываются перед IRS или через местные налоговые органы в рамках IGA.
  • CRSФинансовые учреждения отчитываются перед своими местными налоговыми органами, которые обмениваются информацией с другими странами-участницами.

Санкции

  • FATCAFFI, не соблюдающие требования, облагаются налогом у источника 301TP3 на платежи из США.
  • CRSСпециальных санкций нет; соблюдение требований обеспечивается местными налоговыми органами.

Вопросы и ответы по FATCA

Какова основная цель FATCA?
Цель FATCA - предотвратить уклонение от уплаты налогов гражданами США и организациями, имеющими зарубежные финансовые счета.

В чем разница между FATCA и CRS?
FATCA - это закон США, который применяется к гражданам США, а CRS - это глобальный стандарт, обеспечивающий автоматическое Обмен информацией между странами-участницами.

Кто должен соблюдать требования FATCA?
Иностранные финансовые учреждения, владеющие счетами американских налогоплательщиков и граждан США с иностранными финансовыми активами, должны соблюдать требования FATCA.

Что происходит, если FFI не соблюдает требования FATCA?
FFI, не соответствующие требованиям, облагаются налогом у источника 301TP3 на определенные платежи из США.

Как представляется информация по FATCA?
FFI сообщают информацию либо напрямую в IRS, либо через свои местные налоговые органы в рамках IGA.

Какие санкции предусмотрены для граждан США, не соблюдающих требования FATCA?
Граждане США, не сообщившие о своих зарубежных финансовых активах, могут быть подвергнуты значительным штрафам и потенциальным уголовным обвинениям.

Заключение

FATCA оказывает значительное влияние на международный налоговый ландшафт и требования к соблюдению законодательства для иностранных финансовых учреждений. Она служит моделью для других международных усилий по повышению налоговой прозрачности, включая CRS. В то время как FATCA действует только в США, CRS нацелена на повышение прозрачности налогообложения во всем мире. Обе системы играют важную роль в борьбе с уклонением от уплаты налогов и обеспечении глобальной финансовой целостности.

Было ли это полезно?

Да
Нет
Спасибо за ваш отзыв!

Отказ от ответственности: Обратите внимание, что указанные выше даты, налоговые ставки и правила могут меняться с течением времени. Не принимайте никаких самостоятельных решений без предварительной консультации с экспертом по вашей индивидуальной ситуации. В ваших интересах всегда получать индивидуальную информацию от опытного эксперта, знакомого с вашей ситуацией. Данная информация носит исключительно информационный характер и не поощряет незаконную деятельность, в том числе уклонение от уплаты налогов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Оставьте поле ниже пустым!

Похожие темы
Новый