Что такое FKAustG? Закон об обмене информацией о финансовых счетах

Все, что вам нужно знать о FKAustG - Законе об обмене информацией о финансовых счетах

Закон об обмене информацией о финансовых счетах, или сокращенно FKAustG, является важным инструментом в борьбе с международным уклонением от уплаты налогов. В этой подробной статье вы узнаете все, что вам нужно знать об этом важном законе, о том, как он работает и как влияет на налогоплательщиков и финансовые учреждения.

Что такое FKAustG и для чего он нужен?

Закон об обмене информацией о финансовых счетах (FKAustG) - это немецкий закон, регулирующий автоматический обмен информацией о финансовых счетах в налоговых вопросах. Он был принят с целью эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов и избежанием налогообложения на международном уровне.

FKAustG обязывает немецкие финансовые учреждения собирать и предоставлять исчерпывающие данные о счетах лиц, которые обязаны платить налоги в странах-участницах. Эта информация затем обменивается между налоговыми органами стран-участниц.

Правовая основа и введение

FKAustG вступил в силу 1 января 2016 года и вводит в действие Директиву ЕС об административной помощи, а также ОЭСР разработано Общий стандарт отчетности (CRS) в немецкое законодательство. Он формирует правовую основу для автоматического обмена информацией в Германии и тесно связан с международным стандартом CRS.

Как работает FKAustG?

Функционирование FKAustG можно разделить на несколько этапов:

1. Сбор данныхНемецкие финансовые учреждения собирают соответствующую информацию о владельцах счетов, которые обязаны платить налоги в странах-участницах.
2. Уведомление в Федеральное центральное налоговое управлениеФинансовые учреждения передают эти данные в Федеральное центральное налоговое управление до 31 июля каждого года.
3. Международный обмен даннымиФедеральное центральное налоговое ведомство обменяется этой информацией с компетентными органами стран-участниц до 30 сентября.
4. Проверка налоговыми органамиПолучающие налоговые органы используют эти данные для проверки налоговых деклараций своих граждан и выявления возможных расхождений.

Страны-участницы и международное сотрудничество

Более 110 стран участвуют в автоматическом обмене информацией в рамках FCAustG. В их число входят

• Все страны-члены ЕС
• Многие другие европейские страны
• Многочисленные неевропейские страны

Важно отметить, что список стран-участниц динамичен и может меняться ежегодно. Федеральное центральное налоговое управление публикует регулярно обновляемые списки стран-партнеров CRS.

Соединенные Штаты Америки являются заметным исключением. Это единственная крупная промышленная страна, которая не участвует в CRS и, соответственно, в FCAustG. Вместо этого в США действует собственная система под названием "Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов" (FATCA) реализована.

Обязательства для финансовых учреждений

FKAustG налагает обширные обязательства на финансовые учреждения:

1. Определение отчетных счетовФинансовые учреждения должны определить счета, на которые распространяется обязательство по предоставлению отчетности.
2. Сбор данныхВам необходимо собрать соответствующую информацию о владельцах счетов и счетах.
3. Годовой отчетСобранные данные должны быть переданы в Федеральное центральное налоговое управление до 31 июля каждого года.
4. Обязанности по уходуДля существующих счетов финансовые учреждения должны проверить наличие признаков иностранных налоговых обязательств.
5. Новый владелец счета: С 2016 года новые владельцы счетов обязаны самостоятельно подавать декларацию о своем налоговом резидентстве.

Последствия для владельцев счетов

FKAustG имеет ряд последствий для владельцев счетов:

1. Повышение прозрачностиОбмен финансовой информацией осуществляется на международном уровне, что ограничивает возможности для уклонения от уплаты налогов.
2. Обязательство по самораскрытиюНовые владельцы счетов должны сообщить о своем налоговом резидентстве.
3. Защита данныхПри обмене личными финансовыми данными соблюдаются строгие правила защиты информации.
4. Потенциальные дополнительные налоговые платежиЕсли иностранный доход еще не задекларирован, существует риск дополнительных налоговых выплат и возможных штрафов.

FKAustG и CRS: различия

Несмотря на то, что FKAustG и CRS тесно связаны, есть и существенные различия:

1. Правовая база:
   • FKAustG: Немецкое законодательство
   • CRS: Международный стандарт ОЭСР
2. Область применения:
   • FKAustG: Специально для Германии
   • CRS: используется более чем в 100 странах
3. Функция:
   • FKAustG: Переносит CRS в немецкое законодательство
   • CRS: Формирует международную основу для обмена информацией

FKAustG можно понимать как конкретную реализацию и адаптацию CRS к немецкой правовой базе.

Это может быть интересно:

• 9 Страны, не входящие в CRS 2024 с банковской тайной, страны, не участвующие в CRS
• Какие страны участвуют в CRS (Глобальном обмене банковскими данными)?

Санкции за нарушения

Для обеспечения соблюдения FKAustG предусмотрены санкции:

• Нарушение обязательств по отчетности и должной осмотрительности может быть квалифицировано как административное правонарушение.
• Могут быть наложены штрафы в размере до 50 000 евро.

Эти санкции призваны побудить финансовые учреждения добросовестно выполнять свои обязательства по FKAustG.

Критика и споры

Несмотря на свою важность для международной налоговой прозрачности, FKAustG также подвергается критике:

1. Вопросы защиты данныхШирокий обмен личными финансовыми данными ставит вопросы о защите информации.
2. Неравное участиеНеучастие США в CRS часто рассматривается как проблема.
3. Бюрократические усилияФинансовые учреждения жалуются на возросшую административную нагрузку, необходимую для выполнения требований FKAustG.
4. Эффективность: Существуют споры о том, действительно ли закон эффективен в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Заключение и перспективы

FKAustG представляет собой значительный шаг на пути к глобальной налоговой прозрачности. Он вносит значительный вклад в усложнение процесса уклонения от уплаты налогов и продвижение справедливой налоговой практики. В то же время он ставит новые задачи перед финансовыми учреждениями и поднимает важные вопросы о защите данных.

Ожидается, что в будущем число стран-участниц еще увеличится. Также вероятно дальнейшее развитие и уточнение правил с учетом новых вызовов и технологических разработок.

Налогоплательщикам и финансовым учреждениям по-прежнему важно внимательно следить за развитием событий в области международного обмена информацией и соблюдать применимые правила.

Часто задаваемые вопросы о FKAustG

Здесь вы найдете ответы на часто задаваемые вопросы о Законе об обмене информацией о финансовых счетах (FKAustG):

1. что именно представляет собой FKAustG?

FKAustG - это немецкий закон об обмене информацией о финансовых счетах. Он регулирует автоматический обмен информацией о финансовых счетах между Германией и другими странами-участницами в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов.

2 Когда вступил в силу FKAustG?

FKAustG вступил в силу 1 января 2016 года.

3. Какая информация подлежит обмену в соответствии с FKAustG?

Среди прочего, происходит обмен:

• Имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика владельца счета
• Номер счета
• Остаток или стоимость финансового счета на конец года
• Зачисленный инвестиционный доход (включая проценты и дивиденды)

4 На кого распространяется действие FKAustG?

FKAustG в основном касается:

• Финансовые учреждения в Германии (банки, страховые компании и т.д.)
• Владелец счета с налоговым резидентством в странах-участницах
• Налоговые органы Германии

5. все ли счета подлежат отчетности?

Нет, не все счета представляются в соответствии с Законом об обмене информацией о финансовых счетах (FKAustG). Существуют определенные пороговые значения и исключения:

Пороговые значения

• Существующие счета физических лиц с общим балансом или стоимостью 1 миллион долларов США или менее подлежат упрощенным и расширенным процедурам проверки

Исключения из обязательства по представлению отчетности

• Некоторые пенсионные счета освобождены от обязанности представлять отчетность
• Депозитные счета с годовым остатком 50 000 долларов США и менее не требуют представления отчетности, за исключением депозитных счетов, принадлежащих юридическим лицам
• Договоры страхования, подлежащие сдаче, с денежной стоимостью 50 000 долларов США или менее освобождены от требования отчетности

Важные замечания

• Пороговые значения относятся к общему балансу или стоимости всех счетов владельца счета в финансовом учреждении
• Финансовые учреждения должны собирать и распределять информацию о налоговом резидентстве владельца счета, независимо от того, является ли владелец счета подотчетным лицом
• Обязательство по представлению отчетности распространяется на все соответствующие счета, существующие на 1 января 2016 года или позднее

6. как часто происходит обмен информацией?

Обмен информацией происходит ежегодно. Финансовые учреждения должны представлять данные в Федеральное центральное налоговое управление до 31 июля каждого года, которое затем обменивается ими с другими странами до 30 сентября.

7 Чем FKAustG отличается от FATCA США?

В то время как FCAustG основана на многостороннем стандарте CRS и предусматривает взаимный обмен информацией, FATCA - это закон США, который в первую очередь в одностороннем порядке регулирует предоставление информации о счетах американских налогоплательщиков в налоговый орган США IRS.

8 Что произойдет, если финансовое учреждение не выполнит свои обязательства?

Нарушение обязательств по отчетности и должной осмотрительности может привести к штрафам до 50 000 евро.

9. могу ли я, как владелец счета, возражать против передачи моих данных?

Нет, как владелец счета вы не имеете права возражать против передачи данных в соответствии с FKAustG, поскольку это является юридическим обязательством.

10. как обеспечивается защита данных в FKAustG?

Передаваемые данные подлежат строгому соблюдению правил защиты информации. Они могут использоваться только в налоговых целях и должны быть соответствующим образом защищены. Соблюдение требований по защите данных регулярно проверяется.