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Eine Exempt-LLC (steuerfreie LLC) ohne physische Präsenz in den USA

Eine Exempt-LLC (steuerfreie LLC) ohne physische Präsenz in den USA

Was ist eine Exempt-LLC?

Eine Exempt-LLC auch Foreign LLC oder auch Non-Domestic LLC, ist eine Limited Liability Company (LLC) in den USA, die von der US-Steuerpflicht und Regulation befreit ist. Der Schlüssel liegt darin, dass die LLC keine physische Präsenz in den USA hat und nicht als „Engaged in a Trade or Business in the United States“ (ETBUS) gilt. Diese Struktur ist besonders attraktiv für Nicht-US-Bürger, die eine globale Geschäftstätigkeit ohne physische Präsenz in den USA anstreben.

Steuerliche Vorteile einer Exempt-LLC

Steuerfreiheit in den USA: Wenn die LLC keine physische Präsenz in den USA hat (keine Mitarbeiter, keine feste Geschäftseinrichtung), können die Gewinne der LLC in den USA steuerfrei sein, selbst wenn sie aus US-Quellen stammen. Dies reduziert die Steuerbelastung erheblich.

Durchlaufbesteuerung: Als Single Member LLC wird die Gesellschaft als „disregarded entity“ behandelt. Das bedeutet, dass die Gewinne direkt dem Eigentümer zugerechnet werden und nicht auf der Ebene der LLC besteuert werden. Dies vereinfacht die Steuererklärung und kann zu einer niedrigeren Steuerlast führen.

Besteuerung im EU-Wohnsitzland: Der EU-Bürger versteuert Einkünfte aus der LLC in seinem Wohnsitzland oft nur mit der persönlichen Einkommensteuer, wenn die Firma im Gesellschaftsvertrag als Durchlaufgesellschaft (Partnership) definiert ist. Dies ist viel günstiger als die Kombination aus Körperschafts- und Einkommensteuer bei einer lokalen Unternehmensstruktur mit beschränkter Haftung.

Vermeidung doppelter Besteuerung: In vielen Fällen fällt nur die Steuer im EU-Wohnsitzland an, was eine Doppelbesteuerung vermeidet und die steuerliche Belastung weiter reduziert.

Wichtige Aspekte einer Exempt-LLC

Keine separate Selbständigkeit erforderlich: In den meisten EU-Ländern ist es nicht notwendig, eine separate Selbständigkeit anzumelden. Die Einkünfte können direkt in der persönlichen Steuererklärung angegeben werden, was den administrativen Aufwand minimiert.

Vermeidung eines Dependent Agent: Es ist wichtig, dass die LLC keine Geschäfte über einen Auftragnehmer in den USA abwickelt, der als Dependent Agent gelten könnte. Ein Dependent Agent könnte eine Steuerpflicht in den USA auslösen, was vermieden werden sollte.

Steuerliche Dokumentation: Auch wenn die LLC in den USA steuerfrei ist, muss möglicherweise das Formular 1040NR eingereicht werden, um Einkünfte aus US-Quellen zu melden. Diese Dokumentationsanforderung sollte sorgfältig beachtet werden.

Internationale Aspekte: Die Steuerfreiheit gilt nur in den USA. In anderen Ländern, wie der EU, können Umsatzsteuerpflichten entstehen, wenn Ihr Wohnsitzland Auslandseinkünfte besteuert. Informieren Sie sich über Ihren Steuersitz.

Zusätzliche Vorteile einer Exempt-LLC

Flexibilität und Haftungsbeschränkung: Die LLC-Struktur bietet eine flexible Unternehmensform mit beschränkter Haftung für die Gesellschafter. Dies schützt das persönliche Vermögen der Gesellschafter vor Unternehmensverbindlichkeiten.

Anonymität: In vielen US-Bundesstaaten werden die Gesellschafter nicht öffentlich im Handelsregister gemeldet. Dies bietet ein höheres Maß an Anonymität und Datenschutz.

Kein automatischer Informationsaustausch: Die USA nehmen nicht am internationalen Informationsaustausch nach OECD CRS teil. Dies bedeutet, dass Informationen über die Einkünfte der LLC nicht automatisch an andere Länder weitergegeben werden.

Schnelle Gründung und gute Reputation: Die Gründung und Kontoeröffnung einer US-LLC ist relativ unkompliziert, und sie genießt eine gute Reputation als US-Unternehmen. Dies kann den Geschäftsbetrieb international erleichtern.

Fazit

Eine Exempt-LLC ohne physische Präsenz in den USA stellt ohne Zweifel für EU-Bürger und internationale Unternehmer eine attraktive Option zur Steueroptimierung dar. Die Struktur bietet erhebliche steuerliche Vorteile und ermöglicht eine flexible und rechtlich sichere Unternehmensführung. Es ist jedoch wichtig, alle rechtlichen und steuerlichen Aspekte sorgfältig zu prüfen und die Compliance-Anforderungen sowohl in den USA als auch im Wohnsitzland zu erfüllen.


FAQ zur Exempt-LLC

Was ist eine Exempt-LLC?
Eine Exempt-LLC ist eine Limited Liability Company in den USA, die unter bestimmten Bedingungen von der US-Steuerpflicht befreit sein kann, insbesondere wenn sie keine physische Präsenz in den USA hat.

Welche steuerlichen Vorteile bietet eine Exempt-LLC?
Die Hauptvorteile sind die Steuerfreiheit in den USA bei fehlender physischer Präsenz, die Durchlaufbesteuerung der Einkünfte und die Vermeidung doppelter Besteuerung im Wohnsitzland.

Muss ich eine separate Selbständigkeit in meinem Wohnsitzland anmelden?
In den meisten EU-Ländern ist dies nicht notwendig. Die Einkünfte aus der LLC können direkt in der persönlichen Steuererklärung angegeben werden.

Welche Dokumentationsanforderungen muss ich beachten?
Auch wenn die LLC in den USA steuerfrei ist, muss möglicherweise das Formular 1040NR eingereicht werden, um Einkünfte aus US-Quellen zu melden.

Kann die LLC in anderen Ländern steuerpflichtig sein?
Ja, die Steuerfreiheit bezieht sich nur auf die USA. In anderen Ländern können Umsatzsteuerpflichten und andere Steuern anfallen.

Warum ist die Zusammenarbeit mit einem Steuerberater wichtig?
Ein Steuerberater hilft, alle rechtlichen und steuerlichen Anforderungen zu erfüllen und die Struktur der LLC optimal zu nutzen, um die steuerlichen Vorteile zu maximieren.

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Disclaimer: Bitte beachten Sie, dass die genannten Daten, Steuersätze und Regelungen sich im Laufe der Zeit ändern können. Treffen Sie keine eigenständigen Entscheidungen, ohne sich zuvor von einem Experten für Ihre individuelle Situation beraten zu lassen. Es ist in Ihrem Interesse, stets individuelle Informationen von einem erfahrenen Experten zu erhalten, der Ihre Situation kennt. Diese Informationen sind nur zu Informationszwecken gedacht und fördern keine illegalen Aktivitäten, einschließlich Steuerhinterziehung.

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