Налоговое законодательство для движения криптовалютного капитала в Европе и США

Налоговое законодательство в отношении криптовалют: для неофициальных ООО в США

Мы рассматриваем европейскую компанию, которая накопила капитал, инвестируя в торговлю акциями и тому подобное. Капитал хранится на европейском бизнес-счете и используется для покупки криптовалюты. Американская компания LLC, не являющаяся резидентом США, торгует криптовалютой на децентрализованной бирже. Мы анализируем оба случая и определяем, какие налоги должны быть уплачены той или иной стороной при совершении сделки между компаниями. Это также касается налогового законодательства для Криптовалюта и денежные потоки.

Вопрос:
Если Американские компании без физического домициля в США (Non-Domestic или Exempt LLC), которая создает криптовалюту на децентрализованной бирже и получает большую прибыль, облагается налогом в США?

Ответ:
Налоговые обязательства зависят от различных факторов:

• Проходное налогообложение: Один Non-Domestic LLC с иностранным владельцем рассматривается как "неконтролируемая организация". Доход приписывается непосредственно владельцу.
• Доходы из источников в США: Как правило, они подлежат налогообложению в США.
• Доходы из неамериканских источников: Как правило, они не включаются в США облагаются налогом, если они не связаны с предпринимательской деятельностью в США.
• Децентрализованная криптовалютная биржа: Доход от этого может считаться неамериканским источником (Децентрализованная криптовалютная биржа есть нет Четкий географический источник, поскольку они происходят в децентрализованных сетях), что все еще остается серой зоной налогообложения.

Доход от децентрализованной криптовалютной биржи может не облагаться налогом в США, если он не связан с торговлей или бизнесом в США. Однако окончательная оценка зависит от конкретных обстоятельств.

Дополнение: Руководство IRS по криптовалютам

• Налоговое управление США считает криптовалюты имуществом для целей налогообложения.
• Сделки с криптовалютами должны отражаться в долларах США.
• Налоговое управление выпустило специальные рекомендации по налогообложению майнинга, хард форков и аэродромов.

Конкретный сценарий: продажа криптовалюты европейским покупателям

Вопрос:
Будет ли прибыль ООО от продажи криптовалюты на децентрализованной бирже европейскому покупателю считаться доходом от источника в США?

Ответ:
Нет, в этом случае прибыль не будет считаться доходом из американских источников. Вот как это объясняется:

• ООО находится в Вайоминг или Неваде как неофициальная компания, что означает, что она не считается национальной компанией США для целей налогообложения.
• Сделка происходит на децентрализованной бирже, которая, как правило, не имеет постоянного местоположения и работает по всему миру.
• Покупатель - гражданин Европы, поэтому продажа осуществляется лицу, не являющемуся гражданином США.
• Криптовалютные транзакции, как правило, не имеют четкого географического источника, поскольку осуществляются в децентрализованных сетях.
• Налоговое управление не дало четких указаний относительно правил удержания при криптовалютных транзакциях, особенно тех, которые осуществляются иностранными организациями на децентрализованных биржах.

Учитывая эти факторы, доход от продажи криптовалюты в данном сценарии будет считаться иностранным доходом, а не доходом от источника в США. Это связано с тем, что в сделке нет четкой связи с территорией США или американскими лицами.

Налогообложение покупки криптовалют европейскими компаниями

Вопрос:
Должна ли европейская компания платить налоги при покупке большого количества криптовалюты за счет капитала от инвестиций?

Ответ:
Покупка криптовалют в чистом виде в большинстве случаев не облагается налогом. Однако есть важные аспекты, которые необходимо учитывать:

• Никаких прямых налоговых событий: Сама по себе покупка криптовалют обычно не влечет за собой налоговых обязательств.
• Национальные различия: Налоговый режим может отличаться в зависимости от европейской страны.
• Бухгалтерские обязательства: Компания должна отразить покупку на своих счетах и документально подтвердить ее стоимость в момент приобретения.
• Последующее налогообложение: При продаже или обмене криптовалют прибыль может облагаться налогом в зависимости от страны.
• Правовая неопределенность: Налоговый режим криптовалют еще окончательно не прояснен во многих странах.

Дополнение: Регламент MiCA в ЕС

• Стандартизированная правовая база: Постановление ЕС о рынках криптоактивов (MiCA) создает стандартизированную правовую базу для криптовалют и связанных с ними услуг.
• Эффекты: MiCA может повлиять на налоговый режим криптовалют в ЕС, особенно в отношении прозрачности и обязательств по отчетности.

Налоговое законодательство для криптовалюты - Международные налоговые соглашения

Многие существующие соглашения об избежании двойного налогообложения не учитывают криптовалюты в явном виде. В настоящее время предпринимаются усилия по адаптации международных налоговых соглашений к реалиям криптовалютного рынка. Сайт ОЭСР работает над руководством по налоговому режиму криптовалют в международном контексте.

Проблемы, связанные с оценкой криптовалют

Высокая волатильность криптовалют усложняет налоговую оценку. Различные методы оценки (FIFO, LIFO, метод средней стоимости) могут привести к разным налоговым результатам. Некоторые страны выпустили специальные рекомендации по оценке криптовалют.

Заключение

Налоговое законодательство в отношении криптовалют и связанных с ними видов деятельности - сложный вопрос, который обсуждается как в Европе, так и в США. В США по-прежнему много вопросов, на которые нет ответов повышает. Однако теперь стало ясно, что торговля криптовалютой не влечет за собой никаких налоговых обязательств ни для одной из сторон в сценарии с европейским покупателем и американской компанией LLC, принадлежащей не гражданину США. Компании и инвесторы должны воспользоваться этой важной информацией.

Стремительное развитие криптовалютного рынка и связанные с ним корректировки законодательства требуют постоянного мониторинга правовой базы. Учитывая растущее значение криптовалют в мировой экономике, вполне вероятно, что в ближайшие годы мы увидим дальнейшие разъяснения и, возможно, гармонизированные подходы к налогообложению. До тех пор компаниям и инвесторам необходимо адаптироваться к конкретной правовой ситуации и следить за новостями в своих юрисдикциях.

Краткие вопросы и ответы

Как налоговая служба относится к криптовалютам? Налоговое управление считает криптовалюты имуществом и требует, чтобы отчетность по сделкам составлялась в долларах США.

Облагается ли налогом доход от децентрализованных криптобирж в США? Доход от децентрализованных криптобирж может считаться неамериканским источником, особенно если покупатель не является гражданином США.

Как Регламент MiCA влияет на налогообложение криптовалют в ЕС? Регламент MiCA создает стандартизированную правовую базу и может повлиять на прозрачность и обязательства по отчетности.

Должна ли европейская компания платить налоги с покупки криптовалют? Покупка криптовалют не облагается налогом, но необходимо учитывать обязательства по бухгалтерскому учету и национальные различия.

Какие существуют сложности при оценке криптовалют для целей налогообложения? Высокая волатильность и различные методы оценки (FIFO, LIFO) усложняют налоговую оценку.

Учитывают ли международные налоговые соглашения криптовалюты? Многие существующие соглашения не учитывают криптовалюты в явном виде, но предпринимаются усилия по их адаптации. ОЭСР работает над руководящими принципами.