Обзор концепции "недомицильной компании" в некоторых странах

Что такое "недомицильная компания"?

Введение

Физические лица и компании, имеющие связи с несколькими странами, часто сталкиваются со сложными налоговыми ситуациями. Некоторые страны предлагают такие концепции, как "компания не домашняя" или "non-dom", которые позволяют использовать налоговые преимущества для иностранных доходов и активов.

Среди прочих, наиболее прибыльными для нас являются следующие компании со статусом non-dom (не отечественные, иностранные): Non-Domicile Ltd (ирландская компания с ограниченной ответственностью), Non-Domicile LLC (компания с ограниченной ответственностью в США).

Эта статья объясняет концепцию недомициля в некоторых странах и разъясняет конкретные правила в каждом случае.

Механизмы и требования для получения статуса не-домашняя

Чтобы получить статус не-дома, не-резидента, иностранца или нерезидента и максимизировать налоговые льготы, важны два основных фактора. Во-первых, директор не обязательно должен быть резидентом страны, в которой находится штаб-квартира компании. Во-вторых, деятельность компании должна осуществляться за пределами страны ее штаб-квартиры и приносить доход из-за рубежа. Здесь обычно играют роль такие факторы, как продолжительность пребывания, основное место жительства и личные связи со страной. Для получения и сохранения этого статуса может потребоваться подача заявления и подтверждение статуса non-dom.

Налоговые преимущества и недостатки

Прибыль ирландской компании (капитал компании) облагается корпоративным налогом, но при этом не облагается налогом в стране проживания директора. Тем не менее, все распределения прибыли, осуществляемые компанией в пользу счет директора облагаются подоходным налогом в соответствующей стране проживания директора. В отличие от этого, капитал компании US LLC облагается подоходным налогом в соответствующей стране проживания директора. Отсутствие корпоративного налога.Однако она полностью облагается подоходным налогом в стране проживания владельца.

Однако неизвестно, распространяется ли регулирование налога на прибыль на капитал компании. анонимно US-American LLC применяется за рубежом. Поскольку иностранным налоговым органам сложно приписать такую компанию к резиденту страны. Возможно, владельцу придется самостоятельно регистрировать анонимную компанию для уплаты подоходного налога, особенно если он не получает от компании прямых переводов на свой внутренний счет.

Создание ООО экспертами

Недорогое создание компании ООО, также оплачиваемое в рассрочку!

Также анонимное создание компаний в США!
Нашел компанию в США с банковским счетом в качестве защиты инвестиций или в качестве стартапа для вашей идеи онлайн-бизнеса!

Что касается НДС, то американские ООО часто не принимаются во вниманиесоблюдает ли она эти правила. В отличие от этого, ирландская компания Ltd. должна строго придерживаться их, поскольку является частью общего рынка ЕС. Подробнее читайте здесь: Налог на добавленную стоимость для компаний, не имеющих постоянного местонахождения

Почему?

В связи с национальным законодательством и потенциальными проблемами двойного налогообложения США предпочли Американские граждане до сих пор отказывались вступать в AEOI.

Важно отметить, что прибыль может быть не реализована в стране, в которой находится компания.

Статус нерезидента обычно предоставляет значительные налоговые льготы на иностранные доходы и активы. Точные правила варьируются от страны к стране, но обычно нерезиденты должны платить налог только на доходы и прибыль внутри страны, но не на средства, приобретенные за рубежом.

Международный контекст и сравнения

Концепции недомициля в разных странах, безусловно, имеют общие черты, например, освобождение от налогов на иностранный доход. Однако точные определения, критерии и условия применения в некоторых случаях значительно отличаются. Важную роль также играет закрепление в международном налоговом законодательстве соглашений об избежании двойного налогообложения. Прямое сравнение стран показывает, что на практике необходимо тщательно взвешивать преимущества и недостатки статуса не-домициля.

Примеры практического применения

Следующие примеры могут проиллюстрировать применение концепции non-domicile (неместный, иностранный):

Немецкое лицо, учреждающее компанию с ограниченной ответственностью в Ирландия не облагается ирландским подоходным налогом на доходы директора в силу своего статуса "нерезидента", но может быть вынуждена платить налог в Германии. Корпоративный налог (в Ирландии) на уставный капитал ирландской компании с ограниченной ответственностью составляет 12,5%, но в силу соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) Компании в Германии не платят налоги.
Британская компания, базирующаяся в Великобритании, но управляемая немецким директором. Сама компания будет освобождена от уплаты корпоративного налога в Великобритании как "компания, не являющаяся домом", в то время как немецкий директор должен будет платить налог на свою долю прибыли компании в Германии.
Американская компания с ограниченной ответственностью (LLC), базирующаяся в США и управляемая немецким управляющим директором. Сама компания LLC будет освобождена от уплаты корпоративного налога в США как "неофициальная LLC", в то время как немецкий управляющий директор должен будет платить налог на свою долю прибыли компании в Германии.

Заключение

Хотя условия и конкретные правила в разных странах отличаются, во многих странах действуют налоговые правила для физических и юридических лиц, которые не считаются резидентами или домицилированными в соответствующей стране. Это позволяет им пользоваться льготным или ограниченным налогообложением своих доходов за рубежом. Важно регулярно проверять налоговые законы и правила, поскольку они могут меняться.