Создание юридического лица ООО в соответствии с налоговым законодательством ЕС - четкие инструкции

Проблема одночленного ООО в Европе

Один небытовые ООО с одним участником, безусловно, может создать налоговые проблемы для учредителя из ЕС в его родной стране (налоговая ловушка):

1. Налоговая прозрачность: В США становится ООО с одним участником По умолчанию рассматривается как "нерегистрируемая организация". Это означает, что она прозрачна для налоговых целей США и не облагается налогами в США (освобожденная LLC). Пояснение "Отчуждаемая организация": Неконтролируемая компания" - это компания, которая не рассматривается как отдельное юридическое лицо для целей налогообложения в США. Для ООО с одним участником это означает, что все доходы и расходы относятся непосредственно на владельца, как если бы компании не существовало. Владелец отражает всю коммерческую деятельность ООО в своей личной налоговой декларации.
2. Различное лечение: Проблема возникает, когда страна происхождения ЕС имеет ООО классифицируется иначе, чем США. Например, она может быть классифицирована как корпорация, что означает уплату всех налогов в стране происхождения, которые в противном случае применялись бы к обычным национальным корпорациям.
3. Возможность двойного налогообложенияЕсли страна происхождения классифицирует ООО как корпорацию, Это может привести к двойному налогообложению, когда и ООО, и его владелец должны будут платить налог.
4. Сложные налоговые декларацииОснователю ЕС, возможно, придется подавать сложные налоговые декларации в обеих странах.
5. Правила CFCВо многих странах ЕС действуют правила о контролируемых иностранных корпорациях (CFC), которые могут привести к тому, что прибыль LLC будет облагаться налогом в стране происхождения, даже если она не была распределена.
6. Удерживаемый налогВ зависимости от Соглашение об избежании двойного налогообложения при выплатах из США могут быть удержаны налоги у источника.
7. Verreфактурная ценаeОперации между ООО и аффилированными компаниями в стране происхождения ЕС могут подпадать под действие правил трансфертного ценообразования.

Наша цель

Мы хотим знать, как можно легально создать ООО и пользоваться всеми преимуществами ООО, включая ограниченную ответственность и налоговые преимущества в ЕС. Компания, похожая на корпорацию, но без корпоративного и торгового налога в США и ЕС.

Корпорация - это решение?

Многие юридические фирмы предлагают создать корпорацию, что имеет смысл, если весь доход компании будет конвертироваться в налог. Двойное налогообложение, нет, спасибо! . Некоторые "эксперты" утверждают, что корпорация - это лучшее и бесспорное решение, поскольку компания, состоящая из одного участника, не подлежит двойному налогообложению. ООО без вещества в США в ЕС рассматривается как корпорация, что может привести к спорам. Но действительно ли это решение?

Не верьте юридическим фирмам, предлагающим услуги корпорации!

Когда гражданин ЕС учреждает американскую корпорацию, возникают следующие важные вопросы:

1. Американская корпорация обычно рассматривается в ЕС как независимая корпорация.
2. Прибыль изначально облагается корпоративным подоходным налогом в США (в настоящее время 21% на федеральном уровне).
3. Выплачиваемые дивиденды облагаются налогом как доход от капитальных активов в стране происхождения учредителя в ЕС.
4. Могут быть применены правила CFC.
5. Правила трансфертного ценообразования необходимо соблюдать.
6. Существует риск постоянного представительства в ЕС.
7. Учредитель из ЕС должен раскрыть свою долю участия в американской корпорации.

Так каково же правильное решение?

Быть признанным партнерством в ЕС (партнерство) Чтобы считаться компанией с ограниченной ответственностью (LLC) в США, для целей налогообложения она должна рассматриваться как партнерство. В частности, это означает:

1. Создайте многочленную компанию LLC в США.
2. Не выбирайте налогообложение как корпорация.
3. Выберите структуру ООО, управляемую участниками.
4. Обратите внимание, что возможность передачи паев ограничена.
5. Подача устава в США и в налоговом домициле

Устав для правильной классификации ООО

В операционном соглашении компании прописаны такие важные аспекты, как

• Возможность передачи акций
• Структура партнерства
• Список членов
• Распределение прибыли и многие другие важные моменты.

Ввиду сложности и важности Устав для правильной налоговой классификации ООО этой теме посвящена отдельная статья. В ней подробно рассматриваются все соответствующие аспекты, которые должны быть учтены в уставе для достижения желаемого налогового режима в ЕС.

И если вы все сделали правильно, то налог на корпорации и торговлю платить не придется

При правильном структурировании многочленная ООО, не имеющая содержания в США, созданная резидентами ЕС и организованная в ЕС как Партнерство признана:

1. Ответственность остается ограниченной
2. Налогообложение в США:
   • В США нет корпоративного налога
   • Сайт LLC признана в США как Прозрачный блок с обработкой
3. Налогообложение в ЕС:
   • ООО признается как Партнерство признанный
   • Налогообложение происходит на уровне акционеров (граждане ЕС)
4. Налогообложение учредителей из стран ЕС:
   • Только личный подоходный налог учредителей в их странах ЕС
   • Прибыль ООО относится непосредственно к акционерам

Важно отметить:

• Точный налоговый режим может отличаться в зависимости от конкретной страны ЕС
• Могут применяться правила CFC
• Учредители должны раскрыть информацию о своем участии в ООО и полученном доходе
• ООО не должно осуществлять значительную коммерческую деятельность в США (ETBUS)

Такая структура абсолютно законна и соответствует налоговому законодательству ЕС. Это означает, что, как правило, только учредители должны платить подоходный налог в своих странах ЕС.

Узнайте о наших предложениях ООО прямо сейчас