Несмотря на американских клиентов: Работа с ООО без налогов

Вы не являетесь гражданином США и хотели бы вести бизнес с американскими клиентами через свою ООО, не неся при этом налоговой ответственности в США?
Это руководство объясняет, как это возможно, с конкретными примерами и ссылками на официальные законы США.

Основы: пассивный и активный доход

Во-первых, важно понимать разницу между пассивным и активным доходом для нерезидентов США.

Пассивный доход

Пассивные доходы, такие как проценты, дивиденды и лицензионные платежи, облагаются налогом Налог у источника выплаты в США 30% (раздел 871(a) Налогового кодекса (IRC)).

Пример: С $1 000 лицензионных платежей от американской компании удерживается $300 налогов.

Активный доход

Активный доход от американского бизнеса рассматривается по-другому. Как негражданин США, не имеющий Физическое присутствие в США Вы, как правило, не облагаетесь налогом, если у вас нет "налогового нексуса" (tax nexus) в США.

Не облагаемая налогом деятельность с клиентами из США

1. Продажа продукции американским клиентам без присутствия в США: Согласно разделу 864(b) IRC, простая продажа товаров в США не влечет за собой налоговых обязательств при условии отсутствия связи с США.
   Пример: Ваш дропшиппинг-бизнес продает товары через Non-Domestic Продукция ООО (Exempt-LLC) для американских клиентов. Не имея физического присутствия в США, этот доход остается в США. США без налогов.
2. Цифровые продукты и услуги: Продажа цифровых продуктов или услуг с за рубежом для американских клиентов находится в США не облагаются налогом, если услуги оказываются за пределами США.
   Пример: Как веб-дизайнер в Германия вы предлагаете свои услуги американским клиентам. Этот доход не подлежит налогообложению в США.
3. Использование независимых американских поставщиков услуг: Использование независимых агентов в США не влечет за собой никаких налоговых обязательств (раздел 864(c)(5) IRC).
   Пример: Служба доставки товаров из США осуществляет доставку ваших товаров. Если эта служба работает самостоятельно, а не исключительно на вас, то связь отсутствует.

Другие примеры необлагаемого налогом дохода из источников в США:

Программное обеспечение и приложения

• Индийская компания-разработчик программного обеспечения разрабатывает и продает мобильное приложение американским клиентам через свою американскую компанию LLC. Все разработки и поддержка осуществляются в Индии.
• Выручка от продажи, как правило, не облагается налогом в США при условии, что в США не ведется значительная коммерческая деятельность.

Графический дизайн и цифровое искусство

• Канадский графический дизайнер создает цифровые логотипы и иллюстрации для американских клиентов через свою компанию US LLC. Все работы выполняются в Канаде.
• Этот доход обычно не облагается налогом в США.

Дополнительная статья с примерами: Не облагаемый налогом доход из источников в США - клиенты из США

Будьте осторожны с этими видами деятельности

1. Физическое присутствие в США: Наличие офиса или регулярные деловые поездки в США могут привести к установлению факта нексуса и возникновению налоговых обязательств.
2. Зависимые подрядчики: Если вы нанимаете в США человека, который работает в основном на вас и выступает в качестве сотрудника, это может привести к возникновению налоговых обязательств.

Заключение

Не являясь гражданином США, вы можете вести бизнес с американскими клиентами через свою ООО, не облагаясь налогами в США. Главное - не устанавливать физическое присутствие или нексус в США. Однако обратите внимание, что вам все равно придется подавать определенные формы, например форму 5472 для компаний, не подлежащих регистрации.

Помните: хотя эта информация основана на официальных законах США, каждая ситуация в бизнесе уникальна. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, чтобы убедиться, что ваша конкретная ситуация соответствует действующему налоговому законодательству США.

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ: Доходы от источников в США, не облагаемые налогом, для неофициальных ООО

1 Что такое неофициальное ООО?

Неотечественная LLC - это компания с ограниченной ответственностью, зарегистрированная в США, но управляемая негражданином США без физического присутствия в США.

2. Может ли ООО, не являющаяся отечественной компанией, получать не облагаемый налогом доход из источников в США?

Да, при определенных обстоятельствах неофициальная ООО может получать доход из американских источников, не облагаемый налогом в США.

3. какие виды доходов можно освободить от налогов?

Как правило, доходы от активной деятельности не облагаются налогом, если нет "Занимается торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах" (ETBUS) существует. Это может быть доход от продажи товаров или предоставления услуг.

4 Что означает "Занимается торговлей или бизнесом в США" (ETBUS)?

ETBUS существует, если вы ведете существенную, непрерывную и регулярную коммерческую деятельность в США. Точное определение может быть сложным и зависит от конкретных обстоятельств.

5. Могу ли я продавать товары американским покупателям, не облагаясь налогом?

Да, простая продажа товаров американским покупателям без физического присутствия в США, как правило, не влечет за собой налоговых обязательств.

6. как насчет продажи цифровых продуктов или услуг?

Продажа цифровых продуктов или оказание услуг за пределами США американским клиентам, как правило, не облагается налогом, если вы не классифицируетесь как ETBUS.

7. могу ли я пользоваться услугами фулфилмента в США, не облагаясь налогом?

Да, использование независимой службы доставки в США, как правило, не влечет за собой налоговых обязательств, если она не работает исключительно на вас.

8 А как насчет пассивного дохода, такого как проценты или дивиденды?

Пассивные доходы из американских источников обычно облагаются налогом у источника в размере 30%, который часто удерживается непосредственно плательщиком.

9. существуют ли исключения в налогообложении пассивного дохода?

Да, соглашения об избежании двойного налогообложения часто позволяют снизить или отменить налог у источника на пассивный доход.

10. нужно ли мне подавать налоговую декларацию в США, если мой доход не облагается налогом?

Даже если ваш доход не облагается налогом, вам может потребоваться подать определенные формы, например форму 5472 для предприятий, не подлежащих налогообложению.

11 Что такое "связь" и почему она важна?

Взаимосвязь - это Налоговое присутствие в США. Если у вашего ООО есть нексус, это может привести к классификации ETBUS и возникновению налоговых обязательств. Нексус может возникнуть в результате физического присутствия, наличия сотрудников или постоянных рабочих помещений в США.

12. Могу ли я нанимать персонал в США, не облагаясь налогом?

Наем сотрудников в США, как правило, приводит к нексусу, а значит, к классификации ETBUS и налоговым обязательствам. Вместо этого рекомендуется работать с независимыми подрядчиками.

13 Что произойдет, если я отправлюсь в США по делам?

Нерегулярные деловые поездки обычно не вызывают налоговых обязательств. Однако частое или длительное пребывание в стране может быть истолковано как оправдание для использования ETBUS.

14. Как я могу гарантировать, что доход моего ООО не будет облагаться налогом?

Чтобы не платить налоги, избегайте нексуса в США, используйте независимых поставщиков услуг и ведите бизнес преимущественно за пределами США, чтобы не попасть в категорию ETBUS.