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L'importance d'un Company Secretary irlandais, de la résidence fiscale et de l'impôt sur les sociétés

L'importance d'un Company Secretary irlandais pour la résidence fiscale et l'impôt sur les sociétés

Company Secretary dans le contexte de la résidence fiscale et de la création d'entreprise

Dans ce billet de blog, nous allons aborder le rôle important d'un Company Secretary irlandais dans le cadre de la résidence fiscale d'une société et de l'application de l'impôt sur les sociétés. Impôt sur les sociétés ainsi que Convention de double imposition (CDI).

Qu'est-ce qu'un secrétaire de société ?

Un Company Secretary est une fonction prescrite par le droit irlandais des sociétés au sein d'une Limited Company irlandaise. Chaque société irlandaise doit nommer un Company Secretary tout au long de son existence. Ce rôle assume des tâches légales et administratives importantes afin d'assurer la conformité de la société avec les réglementations pertinentes telles que le Companies Act 2014.

Tâches d'un Company Secretary irlandais :

  • Tenue et mise à jour du registre des bénéficiaires effectifs (Register of Beneficial Shareholders)
  • Surveillance les délais de dépôt des comptes annuels et de téléchargement des rapports financiers
  • Notification au Companies Registration Office des changements dans la structure de l'entreprise ou dans l'adresse des bureaux
  • rédiger les procès-verbaux des réunions, notamment de l'assemblée générale annuelle

Application pour la création

Pour obtenir une Société à responsabilité limitée dans Irlande il est nécessaire qu'au moins un des directeurs réside dans l'Union européenne. Mais que se passe-t-il si l'un des directeurs potentiels n'a pas de partenaire et vit en dehors de l'UE ?

Un secrétaire d'entreprise irlandais (Company Secretary) et un directeur non résident de l'UE ne suffisent malheureusement pas pour satisfaire aux exigences de résidence pour la création d'une société à responsabilité limitée en Irlande. Dans ce scénario, soit le directeur doit être résident de l'UE, soit la société doit déposer une garantie de 25.000 EUR pour satisfaire à l'exigence légale.

Résidence fiscale et impôt sur les sociétés

La nomination d'un secrétaire d'entreprise résidant en Irlande ne suffit pas à établir le lieu de direction effective (management and control) en Irlande. La résidence fiscale est déterminée en premier lieu par le lieu de direction. Si la société n'est pas considérée comme résidente en Irlande, un taux d'imposition sur les sociétés plus élevé de 25 % peut être appliqué au lieu du taux avantageux de 12,5 %.

Conventions de double imposition (CDI)

La nomination d'un Company Secretary irlandais peut aider à démontrer la substance nécessaire en Irlande pour pouvoir bénéficier des avantages des conventions de double imposition (CDI) conclues par l'Irlande avec d'autres pays, y compris les pays de l'UE.

Les CDI déterminent dans quel pays les revenus d'une société sont imposés et comment éviter une double imposition. Une gestion et un contrôle appropriés en Irlande par un administrateur résident peuvent aider une société à profiter des avantages des CDI.

Conclusion

La nomination d'un Company Secretary irlandais ne suffit pas à elle seule à garantir la résidence fiscale d'une société en Irlande et l'application du taux avantageux de l'impôt sur les sociétés de 12,5 %. Il est essentiel qu'au moins un administrateur réside au sein de l'UE ou qu'une garantie appropriée soit déposée afin de satisfaire aux exigences légales et de bénéficier des avantages fiscaux et des conventions de double imposition.

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Avertissement : veuillez noter que les données, les taux d'imposition et les réglementations mentionnés peuvent changer au fil du temps. Ne prenez pas de décision de votre propre chef sans vous faire conseiller au préalable par un expert de votre situation individuelle. Il est dans votre intérêt de toujours recevoir des informations personnalisées d'un expert expérimenté qui connaît votre situation.

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