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Que sont les bénéfices commerciaux et les bénéfices non commerciaux ?

Que sont les bénéfices commerciaux et les bénéfices non commerciaux ?

Bénéfices non commerciaux

également appelés bénéfices non commerciaux, font référence aux revenus qu'une entreprise tire d'activités qui ne font pas partie de ses activités commerciales habituelles. Ils peuvent prendre différentes formes, en fonction des circonstances spécifiques de l'entreprise et des règles fiscales applicables. Voici quelques exemples de bénéfices non commerciaux :

  1. Revenus des investissements:
    • Intérêts sur les dépôts bancaires
    • Dividendes de participations dans d'autres entreprises
    • Gains sur la vente de titres ou d'autres instruments financiers
  2. Revenus de biens immobiliers:
    • les revenus locatifs de biens immobiliers qui ne sont pas utilisés pour l'activité propre de l'entreprise
    • Bénéfices sur la vente de biens immobiliers
  3. Revenus de redevances et de brevets:
    • les redevances pour l'utilisation de la propriété intellectuelle, comme les brevets ou les marques, qui ne sont pas directement liées à l'objet principal de l'entreprise
  4. Autres revenus:
    • les bénéfices provenant de la vente d'actifs immobilisés (par exemple, machines, véhicules) qui ne font pas partie de l'activité principale de l'entreprise
    • Revenus ponctuels ou exceptionnels, tels que des indemnités ou des droits légaux

Dans de nombreux pays, y compris IrlandeEn Irlande, les bénéfices non commerciaux sont souvent imposés à un taux plus élevé que les bénéfices commerciaux. Pour une société irlandaise Ltd le taux de l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices non commerciaux est par exemple de 25%, contre 12,5% sur les bénéfices commerciaux.

Exemple de la société : Ltd irlandaise

Supposons qu'une Ltd irlandaise exploite une société de développement de logiciels (objet principal de l'activité) et perçoive les revenus suivants :

  • Revenus de la vente de logiciels: 200.000 EUR (bénéfice commercial, imposé à 12,5%)
  • Intérêts sur les dépôts bancaires5.000 EUR (bénéfice non commercial, imposé à 25%)
  • Revenus locatifs des bureaux loués: 10.000 EUR (bénéfice non commercial, imposé au taux de 25%)

Les différents taux d'imposition sont appliqués afin de respecter les obligations fiscales pour chaque type de revenu.

En bref

Les bénéfices non commerciaux sont les revenus qu'une entreprise tire d'activités qui ne sont pas directement liées à ses activités commerciales régulières. Ces bénéfices sont souvent imposés à un taux plus élevé que les bénéfices commerciaux, ce qui doit être pris en compte dans la planification et l'optimisation fiscales d'une entreprise.

Qu'en est-il des services, sont-ils des bénéfices commerciaux ou non ?

Les services fournis par une entreprise sont généralement considérés comme faisant partie de ses activités commerciales régulières et sont donc classés comme bénéfices commerciaux. Les bénéfices commerciaux résultent de l'activité commerciale primaire d'une entreprise, qu'il s'agisse de la production de biens, de la vente de produits ou de la fourniture de services.

Exemples de bénéfices commerciaux tirés des services

  1. Société de conseil:
    • Recettes provenant des services de conseil fournis aux clients.
  2. Société de développement de logiciels:
    • Recettes provenant du développement et de la vente de solutions logicielles ainsi que de services de maintenance et d'assistance.
  3. Agences de marketing:
    • Recettes provenant de la création et de la réalisation de campagnes de marketing pour les clients.
  4. Cabinets d'avocats:
    • Recettes provenant de services et de conseils juridiques.

Traitement fiscal des recettes provenant des services

Étant donné que les services font généralement partie du cœur de l'activité d'une entreprise, les bénéfices qu'ils génèrent sont considérés comme des bénéfices commerciaux. Ceux-ci sont soumis aux taux d'imposition sur les sociétés correspondants, qui s'appliquent aux bénéfices commerciaux.

Ltd irlandaise comme exemple

Pour une Ltd irlandaise qui fournit des services, les bénéfices de ces services sont imposés au taux de l'impôt sur les sociétés pour les bénéfices commerciaux, qui est actuellement de 12,5%. Cela s'applique à tous les revenus provenant des activités commerciales régulières de la société, y compris la prestation de services.

Résumé

Gains commerciaux comprennent les revenus provenant des activités commerciales normales d'une entreprise, qui incluent la prestation de services. Ces bénéfices sont imposés en Irlande à un taux d'impôt sur les sociétés de 12,5%. Les bénéfices non commerciaux, qui proviennent d'activités non essentielles telles que les investissements ou les revenus locatifs, sont soumis à un taux d'imposition plus élevé de 25%. Il est important de comprendre cette distinction afin d'assurer une planification et une optimisation fiscales précises pour une entreprise.

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Avertissement : veuillez noter que les données, les taux d'imposition et les réglementations mentionnés peuvent changer au fil du temps. Ne prenez pas de décision de votre propre chef sans vous faire conseiller au préalable par un expert de votre situation individuelle. Il est dans votre intérêt de toujours recevoir des informations personnalisées d'un expert expérimenté qui connaît votre situation.

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