Steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen – US-Kunden

Digitale Produkte und Dienstleistungen für US-Kunden

Steuerfreie Geschäfte mit US-Kunden: Grundprinzipien

Nicht-US-Bürger oder ausländische Gesellschaften können unter bestimmten Umständen steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen generieren. Der Schlüssel liegt darin, digitale Produkte zu verkaufen oder Dienstleistungen zu erbringen, ohne als „Engaged in a Trade or Business in the United States“ (ETBUS) eingestuft zu werden.

Beispiele für steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen

1. E-Books und digitale Publikationen

• Steuerfreie Geschäfte mit US-Kunden: Ein deutscher Autor verkauft über seine US-LLC E-Books an amerikanische Leser.
• Warum steuerfrei? Die gesamte Wertschöpfung findet außerhalb der USA statt.

2. Online-Kurse und Webinare

• Steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen: Eine französische Sprachlehrerin bietet US-Studenten Online-Französischkurse an.
• Steuerfrei, weil: Alle Kurse werden von Frankreich aus gehalten, ohne physische Präsenz in den USA.

3. Software und Apps

• Steuerfreie Geschäfte mit US-Kunden: Ein indisches Softwareunternehmen verkauft eine Mobile App an US-Nutzer.
• Grund für Steuerfreiheit: Entwicklung und Support erfolgen vollständig in Indien.

4. Grafikdesign und digitale Kunst

• Steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen: Ein kanadischer Designer erstellt Logos für US-Unternehmen.
• Steuerlich relevant: Alle Arbeiten werden in Kanada ausgeführt.

5. Beratungsdienstleistungen

• Steuerfreie Geschäfte mit US-Kunden: Ein australischer Berater bietet Strategieberatung für US-Firmen an.
• Steuerfrei, da: Beratung erfolgt ausschließlich per Videokonferenz aus Australien.

Wichtige Hinweise für steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen

1. Keine physische Präsenz in den USA: Entscheidend für steuerfreie Geschäfte mit US-Kunden.
2. Vermeidung von ETBUS-Status: Aktivitäten dürfen nicht als US-Geschäftstätigkeit interpretiert werden.
3. Nutzung unabhängiger Auftragnehmer: Bei Bedarf US-basierte Dienstleister als Freelancer einsetzen.
4. Zahlungsabwicklung: US-Zahlungsdienstleister lösen normalerweise keine Steuerpflicht aus (Stripe, Paypal, etc).
5. Sorgfältige Dokumentation: Nachweise führen, dass alle wesentlichen Aktivitäten außerhalb der USA stattfinden.

Zusätzlicher Artikel: Trotz US-Kunden: LLC steuerfrei betreiben

Leitfaden: Anzeichen für steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen

Nutzen Sie diese Checkliste, um einzuschätzen, ob Ihre Geschäfte mit US-Kunden möglicherweise steuerfrei sind.

1. Ort der Leistungserbringung

• Steuerfrei: Sie erbringen alle wesentlichen Tätigkeiten außerhalb der USA.
• Steuerpflichtig: Sie reisen regelmäßig in die USA, um dort Dienstleistungen zu erbringen.

2. Physische Präsenz

• Steuerfrei: Sie haben keine Büros, Lager oder feste Einrichtungen in den USA.
• Steuerpflichtig: Sie mieten Büroräume oder nutzen Co-Working Spaces in den USA.

3. Personal in den USA

• Steuerfrei: Sie beschäftigen keine Angestellten oder abhängigen Auftragnehmer in den USA.
• Steuerpflichtig: Sie haben Mitarbeiter oder exklusive Vertreter in den USA.

4. Art der Produkte/Dienstleistungen

• Tendenziell steuerfrei: Sie bieten rein digitale Produkte oder Online-Dienstleistungen an, die Sie remote erbringen.
• Potenziell steuerpflichtig: Sie handeln mit physischen Produkten, die Sie in den USA lagern oder herstellen.

5. Kundeninteraktion

• Steuerfrei: Sie kommunizieren ausschließlich digital (E-Mail, Videocalls) mit US-Kunden.
• Steuerpflichtig: Sie treffen sich regelmäßig persönlich mit Kunden in den USA.

6. Zahlungsabwicklung

• Steuerfrei: Sie nutzen internationale Zahlungsdienstleister oder Offshore-Konten.
• Zu prüfen: Sie verwenden ausschließlich US-Bankkonten für Geschäftstransaktionen.

7. Geschäftsumfang in den USA

• Tendenziell steuerfrei: Sie tätigen gelegentliche oder sporadische Geschäfte mit US-Kunden.
• Potenziell steuerpflichtig: Sie betreiben eine kontinuierliche, umfangreiche Geschäftstätigkeit, die auf den US-Markt abzielt.

8. Vertragsgestaltung

• Steuerfrei: Sie schließen Verträge außerhalb der USA ab und diese unterliegen nicht US-Recht.
• Zu prüfen: Ihre Verträge unterliegen US-Recht oder Sie unterzeichnen sie in den USA.

9. Marketing und Vertrieb

• Tendenziell steuerfrei: Sie betreiben ausschließlich Online-Marketing und -Vertrieb.
• Potenziell steuerpflichtig: Sie nehmen an US-Messen teil oder schalten physische Werbung in den USA.

10. Technische Infrastruktur

• Steuerfrei: Ihre Server und technische Infrastruktur befinden sich außerhalb der USA.
• Zu prüfen: Sie nutzen US-basierte Server oder Cloud-Dienste für kritische Geschäftsprozesse.

Wichtiger Hinweis: Je mehr dieser Kriterien für steuerfreie Einkünfte Sie erfüllen, desto wahrscheinlicher sind Ihre US-Geschäfte tatsächlich steuerfrei. Beachten Sie jedoch, dass jeder Fall individuell zu betrachten ist. Selbst bei vielen Anzeichen für Steuerfreiheit kann die rechtliche und steuerliche Situation komplex sein. Steuerfreie US-Einkünfte bedeuten nicht automatisch, dass keine Steuerpflichten im Heimatland bestehen. Ziehen Sie im Zweifel professionelle Beratung hinzu.