Trotz US-Kunden: LLC steuerfrei betreiben

Sind Sie ein Nicht-US-Bürger und möchten mit Ihrer LLC Geschäfte mit US-Kunden machen, ohne in den USA steuerpflichtig zu werden?
Dieser Leitfaden erklärt Ihnen, wie das möglich ist – mit konkreten Beispielen und Verweisen auf offizielle US-Gesetze.

Grundlagen: Passive vs. Aktive Einkünfte

Zunächst ist es wichtig, den Unterschied zwischen passiven und aktiven Einkünften für Nicht-US-Ansässige zu verstehen.

Passive Einkünfte

Passive Einkünfte wie Zinsen, Dividenden und Lizenzgebühren unterliegen in den USA einer Quellensteuer von 30% (Internal Revenue Code (IRC) Section 871(a)).

Beispiel: Bei $1.000 Lizenzgebühren von einem US-Unternehmen werden $300 für Steuern einbehalten.

Aktive Einkünfte

Aktive Einkünfte aus einem US-Geschäft werden anders behandelt. Als Nicht-US-Bürger ohne physische Präsenz in den USA sind Sie in der Regel nicht steuerpflichtig, solange Sie keinen „Nexus“ (steuerliche Anknüpfung) in den USA haben.

Steuerfreie Geschäftsaktivitäten mit US-Kunden

1. Produktverkauf an US-Kunden ohne US-Präsenz: Laut IRC Section 864(b) löst der reine Warenverkauf in die USA keine US-Steuerpflicht aus, solange kein Nexus besteht.
   Beispiel: Ihr Dropshipping-Geschäft verkauft über eine Non-Domestic LLC (Exempt-LLC) Produkte an US-Kunden. Ohne physische US-Präsenz bleiben diese Einkünfte in den USA steuerfrei.
2. Digitale Produkte und Dienstleistungen: Der Verkauf digitaler Produkte oder Dienstleistungen aus dem Ausland an US-Kunden ist in den USA steuerfrei, wenn die Leistung außerhalb der USA erbracht wird.
   Beispiel: Als Webdesigner in Deutschland bieten Sie US-Kunden Ihre Dienste an. Diese Einkünfte unterliegen nicht der US-Besteuerung.
3. Nutzung unabhängiger US-Dienstleister: Die Nutzung unabhängiger Dienstleister (Independent Agents) in den USA löst keine Steuerpflicht aus (IRC Section 864(c)(5)).
   Beispiel: Ein US-Fulfillment-Service versendet Ihre Produkte. Solange dieser unabhängig und nicht exklusiv für Sie arbeitet, entsteht kein Nexus.

Weitere Beispiele für steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen:

Software und Apps

• Ein indisches Softwareunternehmen entwickelt und verkauft über seine US-LLC eine Mobile App an US-Kunden. Die gesamte Entwicklung und der Support finden in Indien statt.
• Die Verkaufserlöse sind in der Regel in den USA steuerfrei, solange keine wesentlichen Geschäftsaktivitäten in den USA durchgeführt werden.

Grafikdesign und digitale Kunst

• Ein kanadischer Grafikdesigner erstellt über seine US-LLC digitale Logos und Illustrationen für US-Kunden. Alle Arbeiten werden in Kanada ausgeführt.
• Diese Einkünfte sind typischerweise in den USA steuerfrei.

Zusätzlicher Artikel mit Beispielen: Steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen – US-Kunden

Vorsicht bei diesen Aktivitäten

1. Physische Präsenz in den USA: Ein Büro oder regelmäßige Geschäftsreisen in die USA können einen Nexus begründen und Steuerpflichten auslösen.
2. Abhängige Auftragnehmer (Dependent Contractors): Beschäftigen Sie in den USA jemanden, der hauptsächlich für Sie arbeitet und wie ein Angestellter agiert, könnte dies eine Steuerpflicht auslösen.

Fazit

Als Nicht-US-Bürger können Sie mit Ihrer LLC durchaus Geschäfte mit US-Kunden machen, ohne in den USA steuerpflichtig zu werden. Der Schlüssel liegt darin, keine physische Präsenz oder einen Nexus in den USA zu etablieren. Beachten Sie jedoch, dass Sie möglicherweise trotzdem bestimmte Formulare einreichen müssen, wie das Formular 5472 für „Disregarded Entities“.

Denken Sie daran: Obwohl diese Informationen auf offiziellen US-Gesetzen basieren, ist jede Geschäftssituation einzigartig. Konsultieren Sie einen Steuerberater, um sicherzustellen, dass Ihre spezifische Situation im Einklang mit den aktuellen US-Steuergesetzen steht.

FAQ: Steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen für Non-Domestic LLC

1. Was ist eine Non-Domestic LLC?

Eine Non-Domestic LLC ist eine Limited Liability Company, die in den USA registriert ist, aber von einem Nicht-US-Bürger ohne physische Präsenz in den USA geführt wird.

2. Kann eine Non-Domestic LLC steuerfreie Einkünfte aus US-Quellen erzielen?

Ja, unter bestimmten Umständen kann eine Non-Domestic LLC Einkünfte aus US-Quellen erzielen, ohne in den USA steuerpflichtig zu werden.

3. Welche Arten von Einkünften können steuerfrei sein?

Typischerweise können aktive Geschäftseinkünfte steuerfrei sein, wenn kein „Engaged in a Trade or Business in the United States“ (ETBUS) vorliegt. Dies kann Einkünfte aus dem Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen umfassen.

4. Was bedeutet „Engaged in a Trade or Business in the United States“ (ETBUS)?

ETBUS liegt vor, wenn Sie eine wesentliche, kontinuierliche und regelmäßige Geschäftstätigkeit in den USA ausüben. Die genaue Definition kann komplex sein und hängt von den spezifischen Umständen ab.

5. Kann ich Produkte an US-Kunden verkaufen, ohne steuerpflichtig zu werden?

Ja, der reine Verkauf von Produkten an US-Kunden, ohne physische Präsenz in den USA, löst in der Regel keine Steuerpflicht aus.

6. Wie sieht es mit dem Verkauf digitaler Produkte oder Dienstleistungen aus?

Der Verkauf digitaler Produkte oder die Erbringung von Dienstleistungen von außerhalb der USA an US-Kunden ist in der Regel steuerfrei, solange Sie nicht als ETBUS eingestuft werden.

7. Kann ich einen Fulfillment-Service in den USA nutzen, ohne steuerpflichtig zu werden?

Ja, die Nutzung eines unabhängigen Fulfillment-Services in den USA löst in der Regel keine Steuerpflicht aus, solange dieser nicht exklusiv für Sie arbeitet.

8. Was ist mit passiven Einkünften wie Zinsen oder Dividenden?

Passive Einkünfte aus US-Quellen unterliegen in der Regel einer Quellensteuer von 30%, die oft direkt von der zahlenden Seite einbehalten wird.

9. Gibt es Ausnahmen bei der Besteuerung passiver Einkünfte?

Ja, durch Doppelbesteuerungsabkommen kann die Quellensteuer auf passive Einkünfte oft reduziert oder eliminiert werden.

10. Muss ich eine US-Steuererklärung einreichen, wenn meine Einkünfte steuerfrei sind?

Auch wenn Ihre Einkünfte steuerfrei sind, müssen Sie möglicherweise bestimmte Formulare einreichen, wie z.B. das Formular 5472 für „Disregarded Entities“.

11. Was ist ein „Nexus“ und warum ist er wichtig?

Ein Nexus ist eine steuerliche Anknüpfung in den USA. Wenn Ihre LLC einen Nexus hat, könnte dies zu einer ETBUS-Einstufung führen und eine Steuerpflicht auslösen. Ein Nexus kann durch physische Präsenz, Angestellte oder feste Geschäftsräume in den USA entstehen.

12. Kann ich Mitarbeiter in den USA beschäftigen, ohne steuerpflichtig zu werden?

Die Beschäftigung von Mitarbeitern in den USA führt in der Regel zu einem Nexus und damit zur ETBUS-Einstufung und Steuerpflicht. Es ist ratsam, stattdessen mit unabhängigen Auftragnehmern zu arbeiten.

13. Was passiert, wenn ich geschäftlich in die USA reise?

Gelegentliche Geschäftsreisen lösen normalerweise keine Steuerpflicht aus. Häufige oder lange Aufenthalte könnten jedoch als Begründung eines ETBUS interpretiert werden.

14. Wie kann ich sicherstellen, dass meine LLC-Einkünfte steuerfrei bleiben?

Um Ihre Einkünfte steuerfrei zu halten, vermeiden Sie einen Nexus in den USA, nutzen Sie unabhängige Dienstleister und führen Sie Ihre Geschäfte hauptsächlich von außerhalb der USA, um nicht als ETBUS eingestuft zu werden.