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Warum wird US LLC als steuerfrei bezeichnet?

Warum wird US LLC als steuerfrei bezeichnet?

Table of Contents

Einführung

Die Limited Liability Company (LLC) in den USA wird oft als steuerlich vorteilhafte Unternehmensform betrachtet. Dieser Artikel untersucht, warum eine LLC als „steuerfrei“ bezeichnet wird, obwohl dieser Begriff nicht ganz korrekt ist. Der Fokus liegt darauf, die Bedingungen zu erklären, unter denen eine LLC steuerliche Vorteile genießt und wie diese konkret umgesetzt werden können.

Grundlegende Merkmale einer LLC

Eine Limited Liability Company (LLC) ist eine flexible Unternehmensform, die Merkmale sowohl von Kapitalgesellschaften als auch von Personengesellschaften vereint. Sie bietet ihren Eigentümern Haftungsbeschränkung, steuerliche Flexibilität und eine relativ einfache Verwaltung.

Steuerliche Vorteile einer LLC

Die steuerlichen Vorteile einer LLC machen sie zu einer attraktiven Wahl für viele Unternehmer. Die wichtigsten Vorteile sind:

Pass-Through-Besteuerung

Eine der größten steuerlichen Vorteile einer LLC ist die Pass-Through-Besteuerung. Gewinne und Verluste der LLC werden direkt an die Mitglieder weitergegeben und in deren persönlichen Steuererklärungen versteuert. Die LLC selbst zahlt keine Unternehmenssteuern auf Bundesebene.

Bundessteuerliche Behandlung von LLCs

Steuerfreiheit auf Bundesebene

Auf Bundesebene in den USA zahlt eine LLC keine Körperschafts- oder Gewerbesteuer. Die Gewinne werden an die Mitglieder durchgereicht und nur auf deren persönlicher Ebene versteuert. Dies bedeutet, dass die LLC selbst steuerfrei ist, was die Unternehmenssteuern betrifft.

Lizenzgebühren (Franchise Tax) vs. Steuerpflicht

Es ist wichtig zu unterscheiden, dass die sogenannten Franchise Taxes, die einige Bundesstaaten erheben, keine Unternehmenssteuern im herkömmlichen Sinne sind. Diese Gebühren sind eher als Lizenzgebühren zu betrachten und variieren je nach Bundesstaat. Sie sind nicht mit den Unternehmenssteuern zu verwechseln, die eine LLC auf Bundesebene betreffen könnten.

Alle Preise in US-Dollar
GebührNevadaDelawareNew MexicoWyoming
Jährliche Liste der Manager und Mitglieder150000
Geschäftslizenzgebühr200000
Jährliche Franchise-Steuer030000
Jahresberichtsgebühr005050

Internationale Szenarien für Steuerfreiheit

Eine LLC kann als steuerfrei gelten, wenn bestimmte internationale Bedingungen erfüllt sind. Hier sind die wichtigsten Szenarien:

Wohnsitzland des Inhabers und Steuerfreiheit

Ein entscheidender Faktor für die Steuerfreiheit einer LLC ist das Wohnsitzland des Inhabers. Wenn der Inhaber der LLC in einem Land lebt, das Einkünfte aus ausländischen Quellen nicht besteuert, kann die LLC effektiv steuerfrei sein. In diesem Fall sind die Gewinne der LLC weder in den USA noch im Wohnsitzland des Inhabers steuerpflichtig.

Einkünfte aus dem Ausland

Wenn die Einkünfte der LLC aus Quellen außerhalb der USA stammen, können diese Einkünfte in den USA steuerfrei sein. Dies gilt insbesondere, wenn die LLC keine physischen Betriebsstätten in den USA hat und ihre Einkünfte ausschließlich aus dem Ausland erzielt


Steuerliche Vorteile einer LLC für EU-Inhaber

Selbst wenn die Einkünfte einer US LLC im Wohnsitzland des Inhabers in der EU besteuert werden, bietet die LLC immer noch erhebliche steuerliche Vorteile. Diese ergeben sich aus der Art und Weise, wie die Einkommensteuer im Vergleich zu den Unternehmenssteuern gehandhabt wird:

  • Niedrigere Gesamtsteuerlast: In vielen europäischen Ländern, einschließlich Deutschland, würde eine Person, die eine US LLC besitzt, lediglich auf persönlicher Ebene Einkommensteuer zahlen. Diese Steuer ist in der Regel niedriger als die kombinierte Belastung aus Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer und Einkommensteuer, die bei einer europäischen Unternehmensstruktur wie einer deutschen GmbH anfallen würde.
  • Vermeidung von Doppelbesteuerung: Durch Steuerabkommen zwischen den USA und vielen europäischen Ländern können Doppelbesteuerungen vermieden werden. Einkünfte, die in den USA nicht auf Unternehmensebene besteuert werden, können in Europa oft zu günstigeren Bedingungen versteuert werden.
  • Einfachere Verwaltung: Die steuerliche Verwaltung einer LLC kann im Vergleich zu einer europäischen Unternehmensstruktur weniger komplex sein, was zusätzliche Kosten und administrativen Aufwand spart.

Spezifische Beispiele für Steuerfreiheit

Ein Unternehmer aus einem Land ohne Besteuerung von Auslandseinkommen gründet eine LLC in den USA und erzielt Gewinne, die weder in den USA noch im Wohnsitzland besteuert werden. Hier sind einige konkrete Beispiele:

  • Beispiel 1: Ein deutscher Unternehmer gründet eine LLC in den USA. Da Deutschland weltweites Einkommen besteuert, kann der Unternehmer dennoch Steuerfreiheit genießen, wenn er in einem Land wohnt, das keine Auslandseinkünfte besteuert, wie z.B. die Vereinigten Arabischen Emirate.
  • Beispiel 2: Ein Unternehmer aus Hongkong, der seine Gewinne ausschließlich in Europa erzielt, nutzt eine US-LLC. Hongkong besteuert keine Auslandseinkünfte, daher sind die Gewinne der LLC effektiv steuerfrei.

Vorteile der Pass-Through-Besteuerung

Die Pass-Through-Besteuerung bietet erhebliche Vorteile:

  • Vermeidung der Doppelbesteuerung: Gewinne werden nur einmal, auf der Ebene der Mitglieder, besteuert.
  • Steuerliche Flexibilität: Mitglieder können von individuellen Steuervergünstigungen profitieren.
  • Einfache Verwaltung: Weniger komplizierte steuerliche Anforderungen im Vergleich zu Kapitalgesellschaften.

FAQ zu US LLC und Steuerfreiheit

Warum wird eine LLC als steuerfrei bezeichnet?
Eine LLC wird oft als steuerfrei bezeichnet, weil sie auf Bundesebene keine Körperschaftssteuer zahlt und die Gewinne direkt an die Mitglieder weitergibt, die diese in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben.

Wie wird eine LLC besteuert?
Eine LLC kann als Personengesellschaft, S-Corporation oder C-Corporation besteuert werden, je nach Wahl der Mitglieder.

Kann eine LLC wirklich steuerfrei sein?
Eine LLC kann effektiv steuerfrei sein, wenn der Inhaber in einem Land lebt, das ausländische Einkünfte nicht besteuert und die LLC-Einkünfte aus dem Ausland kommen.

Welche steuerlichen Vorteile bietet eine LLC?
Die Hauptvorteile sind Pass-Through-Besteuerung, Vermeidung der Doppelbesteuerung und steuerliche Flexibilität.

Ist eine LLC für internationale Unternehmer geeignet?
Ja, besonders wenn der Unternehmer in einem Land lebt, das ausländische Einkünfte nicht besteuert.

Was sind Franchise Taxes und wie betreffen sie LLCs?
Franchise Taxes sind Lizenzgebühren, die einige US-Bundesstaaten erheben. Sie sind keine Unternehmenssteuern und sollten nicht mit der allgemeinen Steuerpflicht der LLC verwechselt werden.

Fazit

Die US LLC bietet eine Vielzahl von steuerlichen Vorteilen, die sie zu einer beliebten Wahl für viele Unternehmer machen. Obwohl sie nicht vollständig steuerfrei ist, ermöglicht die Pass-Through-Besteuerung erhebliche Einsparungen. Selbst wenn die Einkünfte der LLC im Wohnsitzland des Inhabers in der EU besteuert werden, bleibt die Steuerlast in der Regel niedriger als bei europäischen Unternehmensstrukturen. Die Flexibilität bei der steuerlichen Behandlung und die Möglichkeit, Doppelbesteuerung zu vermeiden, machen die LLC besonders attraktiv für in- und ausländische Unternehmer. Darum sollten Sie die Gründung einer LLC in Erwägung ziehen!

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Disclaimer: Bitte beachten Sie, dass die genannten Daten, Steuersätze und Regelungen sich im Laufe der Zeit ändern können. Treffen Sie keine eigenständigen Entscheidungen, ohne sich zuvor von einem Experten für Ihre individuelle Situation beraten zu lassen. Es ist in Ihrem Interesse, stets individuelle Informationen von einem erfahrenen Experten zu erhalten, der Ihre Situation kennt.

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