Was ist LLC in Deutschland, Besteuerung, Rechtsform, Anmeldung

Wenn Sie als Unternehmer oder Investor die Möglichkeiten einer Limited Liability Company (LLC) in Deutschland erkunden möchten, sind Sie hier genau richtig. Lassen Sie uns gemeinsam durch die wichtigsten Aspekte dieses spannenden Themas gehen.

Die LLC als Rechtsform in Deutschland

Stellen Sie sich vor, Sie sitzen in einem gemütlichen Café in Berlin und träumen von Ihrem eigenen Unternehmen. Die LLC klingt verlockend, aber wie sieht es damit in Deutschland aus? Tatsache ist: Die LLC als solche gibt es im deutschen Rechtssystem nicht. Aber keine Sorge! Es gibt eine großartige Möglichkeit, in den USA eine LLC zu gründen und diese in Deutschland als transparente Personengesellschaft anerkennen zu lassen.

Eine LLC in Deutschland gründen? So geht’s!

Stellen Sie sich vor, Sie wollen Ihr amerikanisches Erfolgsrezept nach Deutschland bringen. Hier ist, wie Sie vorgehen können:

1. Gründen Sie eine Multi-Member LLC in den USA
   • Füllen Sie das „Certificate of Formation“ aus
   • Wählen Sie in Feld 2 die Option „Member-Managed“
   • Deaktivieren Sie in Feld 6 die Besteuerung als Corporation (C-Corp oder S-Corp)
2. Erstellen Sie einen sorgfältig ausgearbeiteten Gesellschaftsvertrag (Operating Agreement)
3. Melden Sie die LLC in Deutschland als ausländische Personengesellschaft an

Es ist wie bei der Wahl des perfekten Outfits – es muss zu Ihnen und Ihren Zielen passen!

Was ist eine LLC in Deutschland?

Stellen wir uns vor, Sie erklären einem Freund beim Spaziergang durch den Englischen Garten in München, was eine LLC ist. In Deutschland würden Sie sagen: „Eine LLC ist wie eine flexible, schützende Hülle für dein Unternehmen. Sie begrenzt deine persönliche Haftung und bietet steuerliche Vorteile. Wenn sie als Personengesellschaft anerkannt wird, können wir von einer transparenten Besteuerung profitieren.“

US-LLC mit Wohnsitz in Deutschland

Jetzt wird es spannend: Sie haben eine LLC in den USA, leben aber in Deutschland. In diesem Fall müssen Sie besonders auf die steuerlichen Aspekte achten. Wenn das Finanzamt die LLC tatsächlich als Personengesellschaft anerkennt, eröffnet sich eine Welt voller Vorteile!

Wohnsitz USA, Steuern Deutschland

Stellen Sie sich vor, Sie pendeln zwischen New York und Frankfurt. Wo zahlen Sie Steuern? Grundsätzlich gilt: Wenn Sie in Deutschland ansässig sind (mehr als 183 Tage im Jahr hier verbringen), sind Sie hier steuerpflichtig. Die Gewinne Ihrer US-LLC werden dann in Deutschland als Ihr persönliches Einkommen betrachtet und entsprechend besteuert.

Muss ich in Deutschland Steuern zahlen, wenn ich in den USA arbeite?

Hier eine überraschende Tatsache: Auch wenn Sie physisch in den USA arbeiten, aber Ihren Lebensmittelpunkt in Deutschland haben, können Sie hier steuerpflichtig sein. Die Gewinne Ihrer LLC werden direkt den deutschen Gesellschaftern zugerechnet und unterliegen ausschließlich deren persönlicher Einkommensteuer. Aber keine Sorge, es ist nicht so kompliziert, wie es auf den ersten Blick scheint!

Das Doppelbesteuerungsabkommen: Ihr Rettungsanker

Deutschland und die USA haben ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Es ist wie ein freundschaftlicher Handschlag zwischen den beiden Ländern, der sicherstellt, dass Sie nicht zweimal für dasselbe Einkommen zur Kasse gebeten werden. Hier die wichtigsten Punkte:

1. Anrechnung statt Doppelbelastung: Steuern, die Sie in den USA zahlen, können in der Regel auf Ihre deutsche Steuerschuld angerechnet werden. Es ist, als würden Sie einen Gutschein für Ihre deutschen Steuern erhalten.
2. 183-Tage-Regel: Wenn Sie sich weniger als 183 Tage im Jahr in den USA aufhalten, werden Ihre Einkünfte normalerweise nur in Deutschland besteuert. Es sei denn, Ihr Arbeitgeber ist ein US-Unternehmen.
3. Selbstständige und LLC-Einkünfte: Hier wird es spannend! Ihre LLC-Gewinne werden in Deutschland besteuert, aber Sie können die in den USA gezahlten Steuern anrechnen lassen.

Ausnahmen und Besonderheiten: Die Würze im Steuersalat

Natürlich gibt es ein paar Ausnahmen und Besonderheiten, die Ihre Situation würzen können:

1. Freistellungsmethode für bestimmte Einkünfte: In einigen Fällen werden bestimmte Einkünfte komplett von der deutschen Steuer freigestellt. Das gilt zum Beispiel oft für Immobilieneinkünfte aus den USA.
2. Progressionsvorbehalt: Auch wenn einige Ihrer Einkünfte in Deutschland steuerfrei sind, können sie den Steuersatz für Ihr übriges Einkommen erhöhen. Es ist, als würden Sie in einer teureren Speisekarte blättern, nur weil Sie ein kostenloses Dessert bekommen haben.
3. Sonderregelungen für Künstler und Sportler: Wenn Sie in diesen Bereichen tätig sind, gelten oft spezielle Regeln. Es ist, als hätten Sie eine VIP-Karte für das Steuerkonzert.
4. Sozialversicherung: Das DBA regelt auch, in welchem Land Sie Sozialversicherungsbeiträge zahlen müssen. Oft können Sie für eine begrenzte Zeit im US-System bleiben, auch wenn Sie in Deutschland arbeiten.

Der Trick mit der transparenten Besteuerung

Wenn Ihre LLC in Deutschland als transparente Personengesellschaft anerkannt wird, haben Sie einen besonderen Vorteil: Die Gewinne werden direkt Ihnen zugerechnet, ohne dass die LLC in Deutschland Körperschaftsteuer zahlen muss. Es ist, als würden Sie einen Blick hinter den Vorhang werfen und direkt mit dem Regisseur (dem deutschen Fiskus) verhandeln.

Kompliziert, aber machbar!

Die Besteuerung von internationalem Einkommen mag auf den ersten Blick wie ein verwirrendes Labyrinth erscheinen. Aber mit dem richtigen Wissen und professioneller Beratung können Sie sicher hindurchnavigieren. Denken Sie daran: Es ist immer besser, im Voraus zu planen und sich beraten zu lassen, als später böse Überraschungen zu erleben. Mit der richtigen Strategie können Sie das Beste aus beiden Welten genießen – den amerikanischen Unternehmergeist und die deutsche Steuergerechtigkeit!

DBA – Doppelbesteuerung

Doppelbesteuerung (mehrfache Besteuerung) ist ein wichtiges Konzept im Steuerrecht, das in verschiedenen Kontexten auftreten kann. Es gibt zwei Hauptverständnisarten:

1. Doppelbesteuerung auf Unternehmens- und Gesellschafterebene

Definition: Hierbei wird dasselbe Einkommen zweimal besteuert – einmal auf Unternehmensebene und ein zweites Mal auf der Ebene des Gesellschafters.

Beispiel:

• Eine GmbH erwirtschaftet einen Gewinn von 100.000 €.
• Dieser Gewinn wird mit 15% Körperschaftsteuer belastet (15.000 €).
• Die verbleibenden 85.000 € werden als Dividenden an die Gesellschafter ausgeschüttet.
• Bei den Gesellschaftern unterliegen diese Dividenden nochmals der Abgeltungsteuer von 25% (21.250 €).
• Insgesamt wurden also 36.250 € Steuern auf den ursprünglichen Gewinn von 100.000 € gezahlt.

2. Doppelbesteuerung im internationalen Kontext

Definition: Dies tritt auf, wenn dasselbe Einkommen in zwei oder mehr Ländern besteuert wird, typischerweise aufgrund unterschiedlicher Steuergesetze oder Definitionen von Steuerpflicht.

Beispiel:

• Ein deutscher Staatsbürger arbeitet für ein Jahr in den USA und verdient dort 80.000 $.
• Die USA besteuern dieses Einkommen mit 30% (24.000 $) aufgrund des Quellenlandprinzips (ETBUS).
• Deutschland könnte ebenfalls Anspruch auf die Besteuerung dieses Einkommens erheben (z.B. mit 40% = 32.000 $) aufgrund des Welteinkommensprinzips.
• Ohne Gegenmaßnahmen würde der Steuerzahler insgesamt 56.000 $ Steuern zahlen, was einer effektiven Steuerrate von 70% entspräche.

Lesen Sie unsere erweiterte Erklärung zu Doppelbesteuerung

LLC-Erlass

In Deutschland gibt es keinen spezifischen „LLC-Erlass“. Stattdessen müssen Sie sich darauf konzentrieren, Ihre LLC als transparente Personengesellschaft anerkennen zu lassen. Der Schlüssel dazu liegt in Ihrem Gesellschaftsvertrag und der richtigen Anmeldung beim Finanzamt.

Der Gesellschaftsvertrag: Das Herzstück Ihrer LLC

Der Gesellschaftsvertrag (Operating Agreement) ist wie das Rezept für Ihren Lieblingskuchen – jede Zutat muss stimmen! Hier sind die wichtigsten Punkte, die Sie berücksichtigen sollten:

• Legen Sie fest, dass die LLC als Personengesellschaft (Partnership) besteuert wird
• Beschränken Sie die Übertragbarkeit der Gesellschaftsanteile
• Listen Sie alle Gesellschafter auf (mindestens zwei sind erforderlich)
• Regeln Sie die Gewinnverteilung, Entscheidungsfindung und mögliche Auflösung

LLC Besteuerung in Deutschland: Der süße Teil des Kuchens

Wenn Ihre US-LLC in Deutschland als Personengesellschaft anerkannt wird, ergeben sich folgende Vorteile:

1. Die Gewinne der LLC werden direkt den deutschen Gesellschaftern zugerechnet.
2. Es fallen keine separaten Körperschaft- oder Gewerbesteuern für die LLC selbst an.
3. Sie können die Gewinne in Ihrer persönlichen Steuererklärung geltend machen und von der progressiven Einkommensteuertabelle profitieren.

Lesen Sie hier die erweiterte Anleitung, wie US-LLC in Deutschland als Personengesellschaft anerkannt wird

Leben in Deutschland, LLC in den USA: Ja, das geht!

Als deutscher Staatsbürger mit einer US-LLC können Sie:

1. In Deutschland leben und arbeiten
2. Die Gewinne Ihrer US-LLC in Deutschland versteuern
3. Von der transparenten Besteuerung als Personengesellschaft profitieren

Schritte zur Anerkennung in Deutschland

Um Ihre US-LLC in Deutschland als Personengesellschaft anerkennen zu lassen, folgen Sie diesen Schritten:

1. Füllen Sie das Formular „Anmeldung einer ausländischen Personengesellschaft“ (Vordruck St 1a) aus
2. Beantragen Sie eine deutsche Steuernummer für die LLC
3. Legen Sie dem Finanzamt schriftlich dar, dass die LLC als transparente Personengesellschaft behandelt werden soll
4. Reichen Sie den vollständigen Gesellschaftsvertrag und alle relevanten Dokumente ein

Fazit

Die Welt der LLCs in Deutschland ist wie eine spannende Reise durch verschiedene Rechtssysteme und Kulturen. Mit dem richtigen Wissen und der richtigen Beratung können Sie Ihre unternehmerischen Träume verwirklichen – egal ob in New York, Berlin oder beiden Städten!

Die Gründung einer US-LLC und ihre Anerkennung als Personengesellschaft in Deutschland eröffnet Ihnen eine Welt voller Möglichkeiten. Es ist wie eine Brücke zwischen zwei Welten, die Ihnen das Beste aus beiden bietet. Mit der richtigen Vorbereitung und Beratung können Sie von den steuerlichen Vorteilen profitieren, während Sie Ihr Unternehmen international ausrichten.

Denken Sie daran: Jede unternehmerische Reise ist einzigartig. Was für den einen funktioniert, muss nicht unbedingt für den anderen passen. Es ist immer ratsam, sich von Experten beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass Ihre LLC-Struktur optimal auf Ihre individuellen Bedürfnisse und Ziele abgestimmt ist.

Also, worauf warten Sie noch? Die Welt des internationalen Unternehmertums steht Ihnen offen!

Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen: www.bundesfinanzministerium.de
• Bundeszentralamt für Steuern: www.bzst.de
• Industrie- und Handelskammer: www.ihk.de
• Auswärtiges Amt: www.auswaertiges-amt.de