Pourquoi les US LLC sont-elles considérées comme exonérées d'impôt ?

Introduction

La Limited Liability Company (LLC) aux États-Unis est souvent considérée comme une forme d'entreprise fiscalement avantageuse. Cet article examine pourquoi une LLC est qualifiée d'"exonérée d'impôt", bien que ce terme ne soit pas tout à fait correct. L'accent est mis sur l'explication des conditions dans lesquelles une LLC bénéficie d'avantages fiscaux et sur la manière dont ceux-ci peuvent être concrètement mis en œuvre.

Caractéristiques de base d'une LLC

Une Limited Liability Company (LLC) est une forme d'entreprise flexible qui présente des caractéristiques à la fois des sociétés de capitaux et des sociétés à responsabilité limitée. Sociétés de personnes est réunie. Elle offre à ses propriétaires Limitation de responsabilitéLes avantages d'un tel système sont les suivants : une grande flexibilité fiscale et une gestion relativement simple.

Avantages fiscaux d'une LLC

Les avantages fiscaux d'une LLC en font un choix attractif pour de nombreux entrepreneurs. Les principaux avantages sont les suivants :

Impôt Pass-Through

L'un des principaux avantages fiscaux d'une LLC est l'imposition "pass through". Les bénéfices et les pertes de la LLC sont directement transférés aux membres et imposés dans leurs déclarations fiscales personnelles. La LLC elle-même ne paie pas d'impôts sur les sociétés au niveau fédéral.

Traitement fiscal fédéral des LLC

Exonération fiscale au niveau fédéral

Au niveau fédéral, dans les États-Unis, une LLC ne paie pas d'impôt sur les sociétés ou de taxe professionnelle. Les bénéfices sont transférés aux membres et ne sont imposés qu'à leur niveau personnel. Cela signifie que les LLC elle-même exonérée d'impôt est, en ce qui concerne les impôts sur les sociétés

Redevances de licence (Franchise Tax) vs. obligation fiscale

Il est important de distinguer les taxes dites de franchise qui certains États ne sont pas des impôts sur les sociétés au sens traditionnel du terme. Ces taxes doivent plutôt être considérées comme des droits de licence et varient selon les États. Elles ne doivent pas être confondues avec les impôts sur les sociétés qui pourraient affecter une LLC au niveau fédéral.

Scénarios internationaux d'exonération fiscale

Une LLC peut être considérée comme exonérée d'impôt si certaines conditions internationales sont remplies. Voici les principaux scénarios :

Pays de résidence du titulaire et exonération fiscale

Un facteur déterminant pour l'exonération fiscale d'une LLC est le pays de résidence du titulaire. Si le titulaire de la LLC réside dans un pays qui n'impose pas les revenus de source étrangère, la LLC peut effectivement être exonérée d'impôt. Dans ce cas, les bénéfices de la LLC ne sont ni États-Unis ni dans le pays de résidence du titulaire assujetti à l'impôt.

Revenus de l'étranger

Si les Revenus de la LLC provenant de sources extérieures aux États-Unis ces revenus peuvent être exonérés d'impôt aux États-Unis. C'est notamment le cas lorsque la LLC ne possède pas d'actifs physiques. Sites d'exploitation aux États-Unis et dont les revenus proviennent exclusivement de l'étranger

Avantages fiscaux d'une LLC pour les détenteurs de l'UE

Même si les revenus d'une LLC américaine sont imposés dans le pays de résidence du propriétaire dans l'UE, la LLC offre toujours des avantages fiscaux considérables. Ceux-ci découlent de la manière dont l'impôt sur le revenu est géré par rapport à l'impôt sur les sociétés :

• Une charge fiscale globale plus faibleDans de nombreux pays européens, y compris l'Allemagne, une personne qui possède une US LLC ne paierait que l'impôt sur le revenu au niveau personnel. Cet impôt est généralement inférieur à la charge combinée de l'impôt sur les sociétés, de la taxe professionnelle et de l'impôt sur le revenu qui s'appliquerait à une structure d'entreprise européenne telle qu'une GmbH allemande.
• Éviter la double impositionPar : Par Accord fiscal entre les États-Unis et de nombreux pays européens, la double imposition peut être évitée. Les revenus qui ne sont pas imposés au niveau de l'entreprise aux États-Unis peuvent souvent être imposés à des conditions plus avantageuses en Europe.
• Une gestion plus simpleL'administration fiscale d'une LLC peut être moins complexe que celle d'une société européenne, ce qui permet de réduire les coûts de gestion. frais supplémentaires et d'économiser des frais administratifs.

Exemples spécifiques d'exonération fiscale

Un entrepreneur d'une Pays sans imposition sur les revenus étrangers crée une LLC aux États-Unis et réalise des bénéfices qui ne sont imposés ni aux États-Unis ni dans son pays de résidence. Voici quelques exemples concrets :

• Exemple 1: Un un entrepreneur allemand crée une LLC aux États-Unis. Étant donné que l'Allemagne impose les revenus mondiaux, l'entrepreneur peut néanmoins bénéficier d'une exonération fiscale s'il réside dans un pays qui n'impose pas les revenus étrangers, comme les Émirats arabes unis par exemple.
• Exemple 2Un entrepreneur de Hong Kong, qui réalise ses bénéfices exclusivement en Europe, utilise une LLC américaine. Hong Kong n'impose pas les revenus provenant de l'étranger, les bénéfices de la LLC sont donc effectivement exonérés d'impôt.

Avantages de l'imposition "pass-through

L'imposition "pass-through" présente des avantages considérables :

• Éviter la Double impositionLes bénéfices ne sont imposés qu'une seule fois, au niveau des membres.
• Flexibilité fiscale: Les membres peuvent bénéficier d'avantages fiscaux individuels.
• Une gestion simple: exigences fiscales moins compliquées par rapport aux sociétés de capitaux.

FAQ sur les LLC américaines et l'exonération fiscale

Pourquoi dit-on d'une LLC qu'elle est exonérée d'impôt ?
Une LLC est souvent qualifiée d'exonérée d'impôt parce qu'elle ne paie pas d'impôt sur les sociétés au niveau fédéral et qu'elle distribue directement les bénéfices à ses membres, qui les déclarent dans leur déclaration d'impôt personnelle.

Comment une LLC est-elle imposée ?
Une LLC peut être une société de personnesLes sociétés de capitaux peuvent être imposées en tant que sociétés S, S-Corporation ou C-Corporation, selon le choix des membres.

Une LLC peut-elle vraiment être exonérée d'impôt ?
Une LLC peut effectivement être exonérée d'impôt si le propriétaire réside dans un pays qui n'impose pas les revenus étrangers et si les revenus de la LLC proviennent de l'étranger.

Quels sont les avantages fiscaux d'une LLC ?
Les principaux avantages sont l'imposition pass-through, l'évitement de la double imposition et la flexibilité fiscale.

Une LLC est-elle adaptée aux entrepreneurs internationaux ?
Oui, surtout si l'entrepreneur vit dans un pays qui n'impose pas les revenus étrangers.

Que sont les Franchise Taxes et comment affectent-elles les LLC ?
Les Franchise Taxes sont des droits de licence perçus par certains États américains. Elles ne sont pas des impôts sur les sociétés et ne doivent pas être confondues avec l'obligation fiscale générale de la LLC.

Conclusion

La LLC américaine offre de nombreux avantages fiscaux qui en font un choix populaire pour de nombreux entrepreneurs. Bien qu'elle ne soit pas totalement exonérée d'impôt, l'imposition "pass through" permet de réaliser des économies considérables. Même si les revenus de la LLC sont imposés dans le pays de résidence du propriétaire dans l'UE, la charge fiscale reste généralement inférieure à celle des structures d'entreprise européennes. La flexibilité du traitement fiscal et la possibilité d'éviter la double imposition rendent la LLC particulièrement attractive pour les entrepreneurs nationaux et étrangers. Voilà pourquoi vous devriez envisager de créer une LLC !