Qu'est-ce que la LLC en Allemagne, fiscalité, forme juridique, enregistrement

Si vous êtes entrepreneur ou investisseur et que vous souhaitez explorer les possibilités offertes par une Limited Liability Company (LLC) en Allemagne, vous êtes au bon endroit. Parcourons ensemble les principaux aspects de ce sujet passionnant.

La LLC en tant que forme juridique en Allemagne

Imaginez que vous êtes assis dans un café confortable à Berlin et que vous rêvez de créer votre propre entreprise. La LLC semble séduisante, mais qu'en est-il en Allemagne ? Le fait est que la LLC en tant que telle n'existe pas dans le système juridique allemand. Mais ne vous inquiétez pas ! Il existe une excellente possibilité de créer une LLC aux États-Unis. LLC et de l'implanter en Allemagne. de se faire reconnaître comme société de personnes transparente.

Créer une LLC en Allemagne ? Voici comment faire !

Imaginez que vous voulez apporter votre recette américaine du succès en Allemagne. Voici comment vous pouvez procéder :

1. Créez une LLC multi-membres aux États-Unis
   • Remplissez le "Certificate of Formation
   • Dans le champ 2, sélectionnez l'option "Member-Managed".
   • Dans le champ 6, désactivez l'imposition en tant que société (C-Corp ou S-Corp).
2. Rédigez un contrat de société (Operating Agreement) soigneusement élaboré.
3. Enregistrez la LLC en Allemagne en tant que société de personnes étrangère

C'est comme choisir la tenue parfaite : elle doit être adaptée à vous et à vos objectifs !

Qu'est-ce qu'une LLC en Allemagne ?

Imaginons que vous expliquiez à un ami ce qu'est une LLC en vous promenant dans le Jardin anglais de Munich. En Allemagne, vous répondriez : "Une LLC est comme une enveloppe flexible et protectrice pour ton entreprise. Elle limite ta responsabilité personnelle et offre des avantages fiscaux. Si elle est reconnue comme une société de personnes, nous pouvons bénéficier d'une fiscalité transparente".

US-LLC résidant en Allemagne

C'est maintenant que ça se corse : vous avez une LLC aux États-Unis, mais vous vivez en Allemagne. Dans ce cas, vous devez être particulièrement attentif aux aspects fiscaux. Si le fisc reconnaît effectivement la LLC comme une société de personnes, un monde d'avantages s'ouvre à vous !

Résidence aux États-Unis, impôts en Allemagne

Imaginez que vous faites la navette entre New York et Francfort. Où payez-vous des impôts ? En principe, si vous êtes résident en Allemagne (vous y passez plus de 183 jours par an), vous y êtes assujetti à l'impôt. Les bénéfices de votre US-LLC sont alors considérés comme votre revenu personnel en Allemagne et imposés en conséquence.

Dois-je payer des impôts en Allemagne si je travaille aux États-Unis ?

Voici un fait surprenant : même si vous travaillez physiquement aux États-Unis, mais que vous avez votre centre de vie en Allemagne, vous pouvez y être assujetti à l'impôt. Les bénéfices de votre LLC sont directement attribués aux associés allemands et sont exclusivement soumis à leur impôt personnel sur le revenu. Mais ne vous inquiétez pas, ce n'est pas aussi compliqué qu'il n'y paraît à première vue !

La convention de double imposition : Votre bouée de sauvetage

L'Allemagne et les États-Unis ont conclu une convention de double imposition (CDI). C'est comme une poignée de main amicale entre les deux pays, qui garantit que vous ne serez pas facturé deux fois pour le même revenu. Voici les points les plus importants :

1. Imputation au lieu de double imposition : les impôts que vous payez aux États-Unis peuvent généralement être déduits de votre dette fiscale allemande. C'est comme si vous receviez un bon pour vos impôts allemands.
2. Règle des 183 jours : si vous séjournez moins de 183 jours par an aux États-Unis, vos revenus ne sont normalement imposés qu'en Allemagne. Sauf si votre employeur est une société américaine.
3. Indépendants et revenus de LLC : C'est là que ça se corse ! Vos bénéfices LLC sont imposés en Allemagne, mais vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt pour les impôts payés aux États-Unis.

Exceptions et particularités : Le piment dans la salade fiscale

Bien sûr, il y a quelques exceptions et particularités qui peuvent pimenter votre situation :

1. Méthode d'exonération pour certains revenus : Dans certains cas, certains revenus sont totalement exonérés de l'impôt allemand. C'est souvent le cas, par exemple, des revenus immobiliers provenant des États-Unis.
2. Réserve de progression : même si certains de vos revenus sont exonérés d'impôt en Allemagne, ils peuvent augmenter le taux d'imposition sur le reste de vos revenus. C'est comme si vous feuilletiez un menu plus cher simplement parce que vous avez reçu un dessert gratuit.
3. Règles spéciales pour les artistes et les sportifs : si vous êtes actif dans ces domaines, des règles spéciales s'appliquent souvent. C'est comme si vous aviez un ticket VIP pour le concert fiscal.
4. Sécurité sociale : la CDI détermine également le pays dans lequel vous devez payer des cotisations de sécurité sociale. Souvent, vous pouvez rester dans le système américain pour une période limitée, même si vous travaillez en Allemagne.

L'astuce de la fiscalité transparente

Si votre LLC est reconnue en Allemagne comme une société de personnes transparente, vous bénéficiez d'un avantage particulier : les bénéfices vous sont directement attribués, sans que la LLC doive payer l'impôt sur les sociétés en Allemagne. C'est comme si vous pouviez jeter un coup d'œil derrière le rideau et négocier directement avec le réalisateur (le fisc allemand).

Compliqué, mais faisable !

L'imposition des revenus internationaux peut sembler à première vue un labyrinthe déroutant. Mais avec les bonnes connaissances et des conseils professionnels, vous pouvez y naviguer en toute sécurité. N'oubliez pas : il est toujours préférable de planifier à l'avance et de se faire conseiller plutôt que d'avoir de mauvaises surprises plus tard. Avec la bonne stratégie, vous pourrez profiter du meilleur des deux mondes - l'esprit d'entreprise américain et l'équité fiscale allemande !

CDI - Double imposition

La double imposition (imposition multiple) est un concept important en droit fiscal qui peut se présenter dans différents contextes. Il existe deux principaux types de compréhension :

1. double imposition au niveau de l'entreprise et de l'actionnaire

Définition : Dans ce cas, le même revenu est imposé deux fois - une fois au niveau de l'entreprise et une seconde fois au niveau de l'associé.

exemple :

• Une SARL réalise un bénéfice de 100 000 €.
• Ce bénéfice est soumis à 15% d'impôt sur les sociétés (15 000 €).
• Les 85 000 € restants sont distribués aux associés sous forme de dividendes.
• Pour les associés, ces dividendes sont à nouveau soumis au prélèvement libératoire de 25% (21.250 €).
• Au total, 36.250 € d'impôts ont donc été payés sur le bénéfice initial de 100.000 €.

2. la double imposition dans le contexte international

Définition : Cela se produit lorsque le même revenu est imposé dans deux pays ou plus, généralement en raison de lois fiscales ou de définitions différentes de l'obligation fiscale.

exemple :

• Un citoyen allemand travaille aux États-Unis pendant un an et gagne 80 000 $.
• Le site Les États-Unis imposent ce revenu avec 30% (24.000 $) en raison de la Principe du pays source (ETBUS).
• L'Allemagne pourrait également prétendre à l'imposition de ce revenu (par ex. à hauteur de 40% = 32.000 $) en vertu du principe du revenu mondial.
• En l'absence de contre-mesures, le contribuable paierait au total 56 000 $ d'impôts, ce qui correspondrait à un taux d'imposition effectif de 70%.

Lisez nos déclaration élargie sur la double imposition

Décret LLC

En Allemagne, il n'existe pas de "décret LLC" spécifique. Au lieu de cela, vous devez vous concentrer sur la reconnaissance de votre LLC en tant que société de personnes transparente. La clé réside dans votre contrat de société et dans l'enregistrement correct auprès de l'administration fiscale.

Le contrat de société : la pièce maîtresse de votre LLC

Le site Contrat de société (Operating Agreement) est comme la recette de votre gâteau préféré - chaque ingrédient doit être bon ! Voici les points les plus importants à prendre en compte :

• Spécifiez que les LLC en tant que société de personnes (partenariat) est imposé
• Limiter la transférabilité des parts sociales
• Listez tous les associés (au moins deux sont nécessaires)
• Réglez la répartition des bénéfices, la prise de décision et la dissolution éventuelle

Imposition des LLC en Allemagne : la partie sucrée du gâteau

Si votre US-LLC est reconnue en Allemagne comme une société de personnes, les avantages suivants en découlent :

1. Les bénéfices de la LLC sont directement attribués aux associés allemands.
2. Il n'y a pas d'impôt sur les sociétés ou d'impôt commercial séparé pour la LLC elle-même.
3. Vous pouvez faire valoir les bénéfices dans votre déclaration d'impôt personnelle et profiter du barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Lisez ici les instructions avancées pour savoir comment US-LLC est reconnue comme une société de personnes en Allemagne

Vivre en Allemagne, LLC aux États-Unis : oui, c'est possible !

En tant que citoyen allemand possédant une LLC américaine, vous pouvez :

1. Vivre et travailler en Allemagne
2. Imposer les bénéfices de votre US-LLC en Allemagne
3. Profiter de la fiscalité transparente en tant que société de personnes

Démarches pour la reconnaissance en Allemagne

Pour faire reconnaître votre US-LLC en Allemagne en tant que société de personnes, suivez ces étapes :

1. Remplissez le formulaire "Inscription d'une société de personnes étrangère" (formulaire St 1a).
2. Demandez un numéro d'identification fiscale allemand pour la LLC
3. Indiquez par écrit à l'administration fiscale que la LLC doit être traitée comme une société de personnes transparente.
4. Soumettez l'acte de société complet et tous les documents pertinents

Conclusion

Le monde de la Les LLC en Allemagne est comme un voyage passionnant à travers différents systèmes juridiques et cultures. Avec les bonnes connaissances et les bons conseils, vous pouvez réaliser vos rêves d'entrepreneur, que ce soit à New York, à Berlin ou dans les deux villes !

La création d'une LLC américaine et sa reconnaissance en tant que société de personnes en Allemagne vous ouvrent un monde de possibilités. C'est comme un pont entre deux mondes qui vous offre le meilleur des deux. Avec une préparation et des conseils appropriés, vous pouvez profiter des avantages fiscaux tout en orientant votre entreprise vers l'international.

N'oubliez pas : chaque parcours entrepreneurial est unique. Ce qui fonctionne pour l'un ne convient pas nécessairement à l'autre. Il est toujours conseillé de demander conseil à des experts afin de s'assurer que votre structure LLC est parfaitement adaptée à vos besoins et objectifs individuels.

Alors, qu'est-ce que vous attendez ? Le monde de l'entrepreneuriat international s'ouvre à vous !

Sources :

• Ministère fédéral des finances : www.bundesfinanzministerium.de
• Office central fédéral des impôts : www.bzst.de
• Chambre de commerce et d'industrie : www.ihk.de
• Ministère des Affaires étrangères : www.auswaertiges-amt.de