Revenus exonérés d'impôt de source américaine - clients américains

Produits et services numériques pour les clients américains

Opérations exonérées d'impôt avec des clients américains : Principes de base

Les citoyens non américains ou les sociétés étrangères peuvent, dans certaines circonstances, générer des revenus exonérés d'impôts de source américaine. La clé consiste à vendre des produits numériques ou à fournir des services sans être considéré comme "Engaged in a Trade or Business in the United States" (ETBUS).

Exemples de revenus exonérés d'impôt de source américaine

1. les livres électroniques et les publications numériques

• Opérations exonérées d'impôts avec des clients américainsUn auteur allemand vend des livres électroniques à des lecteurs américains par le biais de sa société à responsabilité limitée américaine.
• Pourquoi en franchise d'impôt ? Toute la valeur ajoutée est créée en dehors des États-Unis.

2. cours en ligne et webinaires

• Revenus exonérés d'impôt de source américaineUne enseignante de langue française propose aux étudiants américains des cours de français en ligne.
• Exonéré d'impôt parce queTous les cours sont dispensés depuis la France, sans présence physique dans les pays. ÉTATS-UNIS.

3. logiciels et applications

• Opérations exonérées d'impôts avec des clients américainsUne entreprise indienne de logiciels vend une application mobile à des utilisateurs américains.
• Raison de l'exonération fiscaleLe développement et le support sont entièrement réalisés en Inde.

4. design graphique et art numérique

• Revenus exonérés d'impôt de source américaineUn designer canadien crée des logos pour des entreprises américaines.
• Fiscalement pertinent: Tous les travaux sont effectués au Canada.

5. services de conseil

• Opérations exonérées d'impôts avec des clients américains: Un consultant australien propose des conseils stratégiques aux entreprises américaines.
• Exonéré d'impôt, car: La consultation se fait exclusivement par vidéoconférence depuis l'Australie.

Remarques importantes concernant les revenus exonérés d'impôt de source américaine

1. Pas de présence physique dans les ÉTATS-UNIS: Déterminant pour les opérations exonérées d'impôt avec des clients américains.
2. Éviter l'état de l'ETBUSLes activités ne doivent pas être interprétées comme des activités américaines.
3. Utilisation de contractants indépendants: Si nécessaire, faire appel à des prestataires de services basés aux États-Unis en tant que freelance.
4. Traitement des paiementsLes prestataires de services de paiement américains ne déclenchent normalement pas d'obligation fiscale (Stripe, Paypal, etc.).
5. Une documentation minutieuseDémontrer que toutes les activités importantes sont menées en dehors de l'entreprise. des États-Unis auront lieu.

Article supplémentaire : Malgré des clients américains : Exploiter une LLC en franchise d'impôt

Guide pratique : Signes de revenus exonérés d'impôt de source américaine

Utilisez cette liste de contrôle pour évaluer si vos opérations avec des clients américains sont potentiellement exonérées d'impôt.

1. lieu de la prestation

• Hors taxe: vous fournissez toutes les activités essentielles en dehors des États-Unis.
• Assujetti à l'impôt: vous vous rendez régulièrement aux États-Unis pour y fournir des services.

2. présence physique

• Hors taxe: ils n'ont pas de bureaux, d'entrepôts ou d'installations fixes aux États-Unis.
• Assujetti à l'impôtIls louent des bureaux ou utilisent des espaces de co-working aux États-Unis.

3. personnel aux États-Unis

• Hors taxeVous n'avez pas d'employés ou de prestataires dépendants aux États-Unis.
• Assujetti à l'impôt: vous avez des employés ou des représentants exclusifs aux États-Unis

4. type de produits/services

• Tendance à l'exonération fiscale: vous proposez des produits purement numériques ou des services en ligne que vous fournissez à distance.
• Potentiellement assujetti à l'impôt: vous faites le commerce de produits physiques que vous stockez ou produisez aux États-Unis.

5. interaction avec le client

• Hors taxe: ils communiquent exclusivement par voie numérique (e-mail, appels vidéo) avec les clients américains.
• Assujetti à l'impôtVous rencontrez régulièrement des clients aux États-Unis.

6. traitement des paiements

• Hors taxe: ils utilisent des prestataires de services de paiement internationaux ou des comptes offshore.
• A vérifier: ils utilisent uniquement des comptes bancaires américains pour les transactions commerciales.

7. volume d'activité aux États-Unis

• Tendance à l'exonération fiscaleVous faites des affaires occasionnelles ou sporadiques avec des clients américains.
• Potentiellement assujetti à l'impôt: ils mènent une activité commerciale continue et importante visant le marché américain.

8. rédaction de contrats

• Hors taxeVous concluez des contrats en dehors des États-Unis et ceux-ci ne sont pas soumis au droit américain.
• A vérifier: vos contrats sont soumis au droit américain ou vous les signez aux États-Unis.

9. marketing et ventes

• Tendance à l'exonération fiscale: ils font exclusivement du marketing et des ventes en ligne.
• Potentiellement assujetti à l'impôtVous participez à des salons américains ou faites de la publicité physique aux États-Unis.

10. infrastructure technique

• Hors taxeVos serveurs et votre infrastructure technique sont situés en dehors des États-Unis.
• A vérifierIls utilisent des serveurs ou des services en nuage basés aux États-Unis pour des processus commerciaux critiques.

Remarque importantePlus vous remplissez ces critères de revenus exonérés d'impôt, plus il est probable que vos activités américaines soient effectivement exonérées d'impôt. Notez toutefois que chaque cas doit être considéré individuellement. Même si les signes d'exonération fiscale sont nombreux, la situation juridique et fiscale peut être complexe. Des revenus américains exonérés d'impôts ne signifient pas automatiquement qu'il n'y a pas d'obligations fiscales dans le pays d'origine. En cas de doute, faites appel à des conseils professionnels.