Loi fiscale sur les cryptomonnaies Flux de capitaux en Europe et aux Etats-Unis

Loi fiscale sur les cryptomonnaies : pour Non-Domestic LLC aux Etats-Unis

Nous considérons une entreprise européenne qui a accumulé du capital en investissant dans le négoce d'actions et autres. Ce capital est placé sur le compte commercial européen et est utilisé pour l'achat de crypto-monnaie. Une LLC américaine non domestique négocie des cryptomonnaies sur une bourse décentralisée. Nous examinons les deux cas et déterminons quels impôts doivent être payés de quel côté lorsqu'une transaction a lieu entre les entreprises. Cela concerne également la loi fiscale pour Crypto-monnaie et les flux de capitaux.

question :
Si un Entreprises américaines sans siège physique aux États-Unis (Non-Domestic ou Exempt LLC) qui crée une crypto-monnaie sur une bourse décentralisée et réalise d'importants bénéfices, est-elle imposable aux États-Unis ?

Réponse :
L'obligation fiscale dépend de différents facteurs :

• Imposition de passage : Une Non-Domestic Les LLC dont le propriétaire est étranger sont traitées comme des "Disregarded Entity". Les revenus sont directement attribués au propriétaire.
• Revenus de source américaine : Elles sont généralement soumises à l'imposition américaine.
• Revenus de sources non américaines : Ces derniers ne sont pas ÉTATS-UNIS sont imposables tant qu'ils ne sont pas liés à une activité commerciale aux États-Unis.
• Bourse décentralisée de crypto-monnaies : Les revenus qui en proviennent pourraient être considérés comme une source non américaine (Bourse cryptographique décentralisée a pas de source géographique claire, puisqu'ils ont lieu dans des réseaux décentralisés), ce qui est encore une zone d'ombre fiscale.

Il est possible que les revenus d'une crypto-bourse décentralisée ne soient pas soumis à l'impôt américain, à condition qu'ils ne soient pas liés à une activité commerciale américaine. L'évaluation finale dépend toutefois des circonstances spécifiques.

Complément : Directives IRS sur les crypto-monnaies

• L'administration fiscale américaine (IRS) considère les crypto-monnaies comme des biens à des fins fiscales.
• Les transactions en crypto-monnaies doivent être déclarées en dollars américains.
• L'IRS a publié des directives spécifiques pour l'imposition du minage, des hard forks et des airdrops.

Scénario spécifique : vente de crypto-monnaie à un acheteur européen

question :
Les bénéfices réalisés par la LLC sur la vente de cryptomonnaie sur une bourse décentralisée à un acheteur européen seraient-ils considérés comme des revenus de source américaine ?

Réponse :
Non, les bénéfices ne seraient pas considérés comme des revenus de source américaine dans ce scénario. Voici le raisonnement :

• La LLC est en Wyoming ou du Nevada en tant que société non américaine, ce qui signifie qu'elle n'est pas considérée comme une société américaine à des fins fiscales.
• La transaction a lieu sur une bourse décentralisée, qui n'a typiquement pas de lieu fixe et opère à l'échelle mondiale.
• L'acheteur est un citoyen européen, la vente est donc faite à une personne non américaine.
• Les transactions de cryptomonnaies n'ont généralement pas de source géographique claire, car elles ont lieu sur des réseaux décentralisés.
• L'IRS n'a pas fourni de directives claires sur les règles de source pour les transactions de cryptomonnaies, notamment celles effectuées par des sociétés étrangères sur des bourses décentralisées.

Compte tenu de ces facteurs, le revenu provenant de la vente de cryptomonnaie dans ce scénario serait considéré comme un revenu étranger et non comme un revenu de source américaine. Cela s'explique par le fait qu'il n'y a pas de lien clair avec le territoire américain ou des personnes américaines dans la transaction.

Taxation des achats de crypto-monnaies par les entreprises européennes

question :
Une entreprise européenne doit-elle payer des impôts lorsqu'elle achète de grandes quantités de crypto-monnaie avec des capitaux provenant d'investissements ?

Réponse :
Dans la plupart des cas, le simple achat de crypto-monnaies n'est pas soumis à l'impôt. Cependant, il y a des aspects importants à prendre en compte :

• Pas d'événement fiscal direct : Le simple achat de crypto-monnaies ne déclenche normalement pas d'obligation fiscale.
• Différences nationales : Le traitement fiscal peut varier selon les pays européens.
• obligations comptables : L'entreprise doit enregistrer l'achat dans sa comptabilité et documenter la valeur au moment de l'achat.
• Imposition ultérieure : Lors de la vente ou de l'échange des crypto-monnaies, les bénéfices peuvent être imposés différemment selon le pays.
• Incertitudes juridiques : Le traitement fiscal des crypto-monnaies n'est pas encore définitivement réglé dans de nombreux pays.

Complément : règlement MiCA dans l'UE

• Un cadre juridique uniforme : Le règlement européen Markets in Crypto-Assets (MiCA) établit un cadre juridique uniforme pour les crypto-monnaies et les services connexes.
• effets : MiCA pourrait avoir un impact sur le traitement fiscal des crypto-monnaies dans l'UE, notamment en termes de transparence et d'obligations de déclaration.

Loi fiscale sur les cryptomonnaies - Conventions fiscales internationales

De nombreuses conventions de double imposition existantes ne prennent pas explicitement en compte les crypto-monnaies. Des efforts sont faits pour adapter les conventions fiscales internationales aux réalités du marché des crypto-monnaies. Le site OCDE travaille sur des lignes directrices pour le traitement fiscal des crypto-monnaies dans un contexte international.

Les défis de l'évaluation des crypto-monnaies

La grande volatilité des crypto-monnaies rend l'évaluation fiscale difficile. Différentes méthodes d'évaluation (FIFO, LIFO, méthode du coût moyen) peuvent conduire à des résultats fiscaux différents. Certains pays ont adopté des directives spécifiques pour l'évaluation des crypto-monnaies.

Conclusion

La fiscalité des crypto-monnaies et des activités qui y sont liées est un sujet complexe, à la fois en Europe et aux États-Unis. États-Unis : de nombreuses questions en suspens de l'entreprise. Toutefois, il est désormais clair que le commerce de crypto-monnaies n'entraîne aucune obligation fiscale pour les deux parties dans le scénario d'un acheteur européen et d'une société LLC américaine appartenant à un citoyen non américain. Les entreprises et les investisseurs devraient profiter de ces informations importantes.

L'évolution rapide du marché des cryptomonnaies et les adaptations réglementaires qui l'accompagnent nécessitent un suivi permanent du cadre juridique. Compte tenu de l'importance croissante des crypto-monnaies dans l'économie mondiale, il est probable que nous assistions à de nouvelles clarifications et éventuellement à des approches harmonisées de la fiscalité dans les années à venir. D'ici là, il reste crucial pour les entreprises et les investisseurs de s'adapter à la situation légale spécifique et de se tenir au courant dans leurs juridictions respectives.

FAQ rapide

Comment l'IRS traite-t-il les crypto-monnaies ? L'IRS considère les crypto-monnaies comme des biens et exige que les transactions soient déclarées en dollars américains.

Les revenus des crypto-bourses décentralisées sont-ils imposables aux États-Unis ? Les revenus provenant des crypto-bourses décentralisées pourraient être considérés comme une source non américaine, surtout si l'acheteur n'est pas un citoyen américain.

Comment le règlement MiCA affecte-t-il la taxation des crypto-monnaies dans l'UE ? Le règlement MiCA crée un cadre juridique uniforme et pourrait influencer les obligations de transparence et de déclaration.

Une entreprise européenne doit-elle payer des impôts sur l'achat de crypto-monnaies ? L'achat de crypto-monnaies n'est pas soumis à l'impôt, mais il faut tenir compte des obligations comptables et des différences nationales.

Quels sont les défis liés à l'évaluation des crypto-monnaies à des fins fiscales ? La forte volatilité et les différentes méthodes d'évaluation (FIFO, LIFO) compliquent l'évaluation fiscale.

Les conventions fiscales internationales prennent-elles en compte les crypto-monnaies ? De nombreux accords existants ne prennent pas explicitement en compte les crypto-monnaies, mais des efforts sont faits pour les adapter. L'OCDE travaille sur des lignes directrices.