Questions et réponses sur la Limited Liability Company (LLC)

Un article continu de questions et réponses sur LLC, régulièrement mis à jour

Qu'est-ce qu'une Limited Liability Company (LLC) ?

Réponse : Une Limited Liability Company (LLC) est une structure commerciale qui combine les caractéristiques des entreprises et des partenariats. Elle offre à ses propriétaires des limitations de responsabilité personnelle similaires à celles des entreprises, ainsi qu'une flexibilité fiscale et une simplification opérationnelle similaires à celles des partenariats.

Comment créer une LLC ?

Réponse : Pour créer une LLC, les fondateurs doivent déposer un acte constitutif, souvent appelé "Articles of Organization", auprès de l'autorité compétente de leur État. Ils doivent également rédiger un contrat d'exploitation qui définit les règles de fonctionnement internes de la LLC.

Quels sont les avantages d'une LLC ?

Réponse : Les avantages d'une LLC sont notamment les suivants Limitations de responsabilité pour les propriétaires, une flexibilité fiscale, une structure opérationnelle plus simple par rapport aux entreprises et aux partenariats, ainsi qu'une plus grande crédibilité auprès des clients et des partenaires commerciaux.

Quelles sont les responsabilités des propriétaires d'une LLC ?

Réponse : Les propriétaires d'une LLC ont la responsabilité de poursuivre les objectifs de l'entreprise, de veiller au respect des lois et des règlements, de gérer les affaires financières de la LLC et de respecter les règles et les dispositions prévues dans le contrat d'exploitation.

Comment s'effectue l'imposition d'une LLC ?

Réponse : Dans la plupart des cas, une LLC fiscalement considérée comme une entreprise individuellepartenariat ou S-corporation. Cela signifie que les bénéfices de la LLC sont déclarés sur la déclaration de revenus personnelle des propriétaires, à moins que la LLC ne choisisse un autre mode d'imposition, comme le traitement en tant que C-corporation.

Qu'est-ce que la S-Corporation ?

Réponse : Une S-corporation est une structure d'entreprise spéciale aux États-Unis qui offre certains avantages fiscaux. Il s'agit essentiellement d'une société de capitaux qui répond à certaines exigences et qui choisit d'être imposée selon les dispositions du sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code. De ce fait, la S-Corporation n'est pas imposée au niveau de l'entreprise, mais les bénéfices et les pertes sont transférés aux actionnaires et versés dans leurs déclarations d'impôt personnelles. Cela permet aux actionnaires d'éviter une double imposition, puisque le revenu n'est pas imposé à la fois au niveau de l'entreprise et au niveau personnel. Les S-corporations ont certaines restrictions concernant le nombre et le type d'actionnaires ainsi que le type de revenus admissibles.

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Quelles sont les principales différences entre les différents types de LLC, comme les entreprises individuelles, les partenariats et les S-corporations ?

Réponse : Les principales différences entre les différents types de Limited Liability Companies (LLC), d'entreprises individuelles, de partenariats et de S-corporations résident dans leur structure, leur imposition et leur responsabilité :

structure :
- Entreprise individuelle : Gérée par une seule personne, qui possède et exploite l'entreprise.
- Partenariat : géré par deux ou plusieurs personnes qui possèdent et exploitent ensemble l'entreprise. Il existe différents types de partenariats, dont le partenariat général (general partnership) et la société avec responsabilité limitée (Limited Partnership).
- S-Corporation : un type particulier de société de capitaux imposée selon les dispositions du sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code.
Fiscalité :
- Entreprise individuelle : Les revenus de l'entreprise sont généralement déclarés sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
- Partenariat : comme pour une entreprise individuelle, les revenus du partenariat sont déclarés sur les déclarations fiscales personnelles des partenaires. Le partenariat lui-même ne paie pas d'impôt sur le revenu.
- S-Corporation : les bénéfices et les pertes de la S-Corporation sont transférés aux actionnaires et versés dans leurs déclarations d'impôts personnelles. La S-Corporation ne paie pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'entreprise.
Responsabilité :
- Entreprise individuelle et partenariat : les propriétaires sont personnellement responsables des Dettes et les obligations de l'entreprise.
- S-corporation : les actionnaires ont généralement une responsabilité limitée, ce qui signifie qu'ils ne sont généralement pas personnellement responsables des dettes et obligations de la S-corporation, sauf si des garanties personnelles ont été données.

Ces différences peuvent avoir des conséquences importantes sur des aspects tels que la fiscalité, la responsabilité et la structure de l'entreprise, d'où l'importance de comprendre leurs avantages et inconvénients respectifs avant d'opter pour une forme d'entreprise donnée.

Si j'ai déjà un numéro EIN aux États-Unis, que j'ai obtenu la dernière fois que j'ai ouvert mon entreprise au Nouveau-Mexique, ai-je besoin d'un nouveau numéro EIN pour ouvrir une autre entreprise, ou puis-je utiliser celui que j'ai déjà ?

Réponse : Si vous souhaitez ouvrir une autre entreprise aux États-Unis, vous devrez très probablement demander un nouveau numéro d'identification d'employeur (EIN), également connu sous le nom de numéro d'identification fiscale fédérale. Un EIN est un identifiant unique attribué à une entité commerciale par l'Internal Revenue Service (IRS) à des fins d'administration fiscale. Chaque entité commerciale juridiquement distincte, comme une société de capitaux, une société de personnes ou une LLC, a généralement besoin de son propre NIE. Cela aide l'IRS à suivre les obligations fiscales et les dépôts de chaque entité. Il existe toutefois des exceptions dans lesquelles une entreprise peut ne pas avoir besoin d'un nouveau NIE. Ces exceptions comprennent des situations telles que

Changement de nom ou d'emplacement : si votre entreprise change simplement de nom ou d'emplacement physique, mais reste la même personne morale, vous pouvez continuer à utiliser le même NIE.
Ajout d'un nouveau site d'entreprise : si vous ouvrez une nouvelle filiale ou un nouveau site d'entreprise sous la même entité juridique, vous pouvez généralement utiliser l'EIN existant.
Restructuration en entreprise individuelle ou en partenariat : si vous restructurez votre entreprise en passant d'une entreprise individuelle ou d'un partenariat à un autre type d'entité juridique, vous aurez peut-être besoin d'un nouveau NIE.

Étant donné que vous ouvrez une autre entreprise, il est probable que cette nouvelle entreprise soit considérée comme une entité juridique distincte et nécessite donc un nouveau NIE. Pour obtenir un nouveau NIE pour votre entreprise, vous pouvez postuler via le site web de l'IRS, par fax ou par courrier. Le processus de candidature en ligne est généralement la méthode la plus rapide et la plus pratique.

Un étranger doit-il demander un numéro d'identification fédéral pour enregistrer une société aux États-Unis ?

Réponse : Non, un numéro d'identification fédéral (Federal ID Number), également connu sous le nom de numéro d'identification de l'employeur (EIN), n'est pas obligatoire dans la plupart des cas pour les étrangers qui enregistrent une société aux États-Unis.

Si vous n'êtes pas un citoyen américain ou une entreprise non établie aux États-Unis, vous pouvez obtenir une autorisation d'exportation. Créer une entreprise aux États-UnisSi vous n'avez pas de compte bancaire, vous pouvez normalement demander un numéro individuel d'identification des contribuables (ITIN) ou un numéro d'identification des employeurs (EIN).

L'ITIN est destiné aux personnes qui doivent remplir une déclaration d'impôts américaine ou payer des impôts, mais qui ne possèdent pas de numéro de sécurité sociale (SSN). L'EIN est émis par l'Internal Revenue Service (IRS) pour les entreprises afin de gérer leurs impôts.

Il est toutefois important de noter que les exigences en matière de Enregistrement d'une société aux États-Unis peuvent varier en fonction de l'État et de la structure de l'entreprise. Dans certains cas, il se peut que vous puissiez effectuer l'inscription sans ITIN ou EIN, en indiquant votre numéro de carte d'identité ou de passeport.