Créer une LLC légale en vertu de la législation fiscale de l'UE - Instructions claires

Le problème des LLC à associé unique en Europe

Une non-domestique single-member LLC peut tout à fait présenter des défis fiscaux pour le fondateur de l'UE dans son pays d'origine (piège fiscal) :

1. Transparence fiscale: Dans les USA devient un single-member LLC est traitée par défaut comme une "disregarded entity". Cela signifie qu'elle est fiscalement transparente aux fins de l'impôt américain et qu'elle n'est pas du tout imposée aux États-Unis (Exempt LLC). Déclaration "Disregarded Entity" (entité ignorée) Une "Disregarded Entity" est une entreprise qui n'est pas considérée comme une entité distincte aux fins de l'impôt américain. Dans le cas d'une LLC à membre unique, cela signifie que tous les revenus et dépenses sont directement attribués au propriétaire, comme si l'entreprise n'existait pas. Le propriétaire déclare toutes les activités commerciales de la LLC sur sa déclaration d'impôts personnelle.
2. Traitement différent: Le problème survient lorsque le pays d'origine de l'UE LLC classée différemment des États-Unis. Par exemple, elle pourrait être considérée comme une société de capitaux, ce qui entraînerait l'application de tous les impôts dans le pays d'origine, comme c'est le cas pour les sociétés de capitaux nationales normales.
3. Possible double impositionSi le pays d'origine considère la LLC comme une société de capitaux, cela pourrait conduire à une double imposition, dans laquelle la LLC et le propriétaire devraient tous deux payer des impôts.
4. Déclarations d'impôts complexesLe fondateur de l'UE peut être amené à faire des déclarations fiscales complexes dans les deux pays.
5. Règles du CFCDe nombreux pays de l'UE ont des règles Controlled Foreign Corporation (CFC) qui peuvent entraîner l'imposition des bénéfices de la LLC dans son pays d'origine, même s'ils n'ont pas été distribués.
6. Impôt à la source: Selon le Convention de double imposition des impôts à la source peuvent être prélevés sur les paiements en provenance des États-Unis.
7. VerrePrix de facturatione: Les transactions entre la LLC et les sociétés affiliées dans le pays d'origine de l'UE peuvent être soumises à des règles en matière de prix de transfert.

Notre objectif

Nous voulons savoir comment il est possible de créer légalement une LLC et de profiter de tous les avantages de la LLC, y compris la responsabilité limitée et les avantages fiscaux de l'UE. Une société similaire à une entreprise, mais sans impôt sur les sociétés ni taxe professionnelle aux États-Unis et dans l'UE.

La corporation est-elle une solution ?

De nombreux cabinets proposent de créer une corporation, ce qui semble judicieux si l'on souhaite que l'ensemble des revenus de l'entreprise soit converti en impôts. La double imposition, non merci ! . Certains "experts" affirment qu'une corporation est une solution meilleure et sans litige, car un single member LLC sans substance aux États-Unis est considérée comme une société de capitaux dans l'UE et peut donner lieu à des litiges. Mais est-ce vraiment une solution ?

Ne croyez pas les cabinets qui proposent une corporation !

Lorsqu'un citoyen de l'UE crée une US Corporation, les points importants suivants se posent :

1. Dans l'UE, la US Corporation est généralement considérée comme une société de capitaux indépendante.
2. Les bénéfices sont d'abord soumis à l'impôt américain sur les sociétés (actuellement 21% au niveau fédéral).
3. Les dividendes distribués sont imposés dans le pays d'origine de l'UE du fondateur en tant que revenus du capital.
4. Les règles du CFC pourraient s'appliquer.
5. Règles relatives aux prix de transfert doivent être respectées.
6. Il existe un risque d'établissement stable dans l'UE.
7. Le fondateur de l'UE doit divulguer sa participation dans la société américaine.

Quelle est donc la bonne solution ?

Pour être considéré comme un partenariat au sein de l'UE (société de personnes) il convient de créer une LLC (Limited Liability Company) aux États-Unis, qui sera traitée comme un partnership à des fins fiscales. Concrètement, cela signifie que

1. Créez une LLC à plusieurs membres (multi-member LLC) aux États-Unis.
2. Renoncer à l'option d'imposition en tant que corporation.
3. Choisissez une structure LLC gérée par les membres.
4. Notez que la transférabilité des parts est limitée.
5. Déposer l'acte de société aux États-Unis et dans le pays de résidence fiscale

Le contrat de société pour une classification correcte de la LLC

Le contrat de société (Operating Agreement) de l'entreprise définit des aspects importants, tels que

• Cession d'actions
• Structure de partenariat
• Liste des membres
• répartition des bénéfices et de nombreux autres points importants.

En raison de la complexité et de l'importance du Contrat de société pour une classification fiscale correcte de la LLC il existe un article séparé sur ce sujet. Celui-ci aborde en détail tous les aspects pertinents qui doivent être pris en compte dans le contrat de société afin d'obtenir le traitement fiscal souhaité dans l'UE.

Et si l'on a tout fait correctement, aucun impôt sur les sociétés et aucune taxe professionnelle ne sont dus.

En cas de structuration correcte d'une LLC non domestique à plusieurs membres sans substance aux États-Unis, constituée par des résidents de l'UE et Société de personnes soit reconnu :

1. La responsabilité reste limitée
2. Fiscalité américaine:
   • Pas d'impôt sur les sociétés aux États-Unis
   • Le site LLC est considérée aux États-Unis comme une société à responsabilité limitée. unité transparente traitée
3. Fiscalité de l'UE:
   • La LLC est considérée comme Société de personnes reconnu
   • L'imposition se fait au niveau des associés (citoyens de l'UE)
4. Imposition des fondateurs de l'UE:
   • Seul l'impôt sur le revenu personnel des fondateurs dans leur pays d'origine de l'UE est dû
   • Les bénéfices de la LLC sont directement attribués aux associés.

Important à noter :

• Le traitement fiscal exact peut varier en fonction du pays spécifique de l'UE.
• Les règles du CFC pourraient être appliquées
• Les fondateurs doivent déclarer leur participation dans la LLC et les revenus qu'ils en tirent.
• La LLC ne devrait pas exercer d'activité commerciale importante aux États-Unis (ETBUS)

Cette structure est parfaitement légale et conforme à la législation fiscale de l'UE. Elle permet en général de ne payer que l'impôt sur le revenu des fondateurs dans leur pays d'origine au sein de l'UE.

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