Enregistrer une LLC en tant que société de personnes en Allemagne

Instructions sur la façon de créer une LLC aux États-Unis et de l'enregistrer en Allemagne en tant que société de personnes

En tant que citoyen allemand, vous avez la possibilité de créer une LLC (Limited Liability Company) aux États-Unis et de la faire reconnaître en Allemagne comme une société de personnes transparente. Si l'administration fiscale reconnaît effectivement la LLC comme une société de personnes, un monde d'avantages s'ouvre à vous ! Les bénéfices sont directement attribués aux associés allemands et sont exclusivement soumis à leur impôt sur le revenu personnel. Il n'y a pas d'impôt sur les sociétés ou d'impôt commercial séparé pour la LLC elle-même - c'est génial ! En outre, les Associés les bénéfices de la LLC dans leur déclaration d'impôt personnelle, tout en bénéficiant du barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cela ne semble-t-il pas fantastique ?

Vous apprendrez ici, étape par étape, comment procéder :

1. création d'une LLC aux États-Unis

La première étape consiste à Création d'une LLC multi-membres (LLC à plusieurs membres) aux États-Unis. Pour ce faire, procédez comme suit :

1. Remplissez le "Certificate of Formation" et sélectionnez l'option "Member-Managed" dans le champ 2. Dans le champ 6, désactivez l'imposition en tant que corporation (C-Corp ou S-Corp).
2. Sur le site Accord d'exploitation (contrat de société), vous devez limiter la libre cession des parts sociales à la section 7. Formulez que les parts ne peuvent être cédées qu'avec l'accord de tous les autres associés.
3. Déterminez dans l'Operating Agreement si la LLC doit être créée pour une durée limitée ou illimitée.
4. Déposez l'accord de société (Operating Agreement) complet auprès du registre du commerce aux Pays-Bas. ÉTATS-UNIS et auprès de l'administration fiscale en Allemagne.

2. rédaction du contrat de société (Operating Agreement)

Le contrat de société est essentiel pour que la LLC soit reconnue en Allemagne comme une société de personnes. Il doit contenir au moins les points suivants :

• Imposition en tant que société de personnes (partnership):
  Préciser explicitement dans la section 3 que la LLC est traitée fiscalement comme une société de personnes (partnership) et non comme une société de capitaux (corporation), afin de garantir le traitement fiscal souhaité.
• Limitation de la cession de parts:
  Préciser à la section 7 que les parts sociales ne peuvent être cédées qu'avec l'accord de tous les autres associés, afin de préserver le contrôle au sein de la société.
• Liste des associés:
  Enumérer dans l'annexe A tous les associés avec leur nom, leur adresse et la part de capital qu'ils détiennent, sachant qu'il faut au moins deux associés pour que la société de personnes puisse être maintenue.
• Répartition des bénéfices:
  Régler à la section 8 la répartition en pourcentage des bénéfices et des pertes entre les associés, afin de clarifier la situation pour toutes les parties concernées.
• Prise de décision:
  Définir, à la section 9, les majorités requises pour différentes décisions, telles que les résolutions des actionnaires ou les modifications du contrat, afin de garantir une prise de décision claire.
• Admission/retrait d'associés:
  Régler à la section 10 les conditions d'entrée de nouveaux associés et de sortie des associés existants afin que ce processus se déroule sans heurts.
• Dissolution de la société:
  Définir à la section 11 les conditions et la procédure de dissolution éventuelle de la LLC afin d'être prêt en cas de problème.
• Autres aspects:
  Dans d'autres sections, aborder d'autres sujets pertinents tels que la responsabilité, les droits d'information des associés et d'autres aspects similaires afin de s'assurer que tous les points importants sont couverts.

3. reconnaissance en tant que société de personnes en Allemagne

Une fois que la LLC a été créée aux États-Unis et que le contrat de société a été rédigé, les étapes suivantes doivent être suivies pour enregistrer correctement la LLC en Allemagne :

• Remplir le formulaire:
  Remplissez le formulaire "Inscription d'une société de personnes étrangère" (formulaire St 1a) et remettez-le au bureau compétent. Service des impôts un.
• allemand Numéro d'identification fiscale demander:
  Demandez en même temps un numéro fiscal allemand pour la LLC à l'aide de ce formulaire.
• Démonstration écrite du traitement en tant que société de personnes:
  Expliquez par écrit à l'administration fiscale, par exemple dans une lettre d'accompagnement, que la LLC doit être traitée en Allemagne comme une société de personnes transparente.
• Soumettre des documents pertinents:
  Soumettez l'accord de société complet (Operating Agreement) ainsi que les autres documents pertinents à l'administration fiscale.

Voici un article général sur le sujet : Créer une LLC légalement et sans s'expatrier.

4. la fiscalité en Allemagne

Si la LLC est effectivement reconnue comme une société de personnes en Allemagne, les conséquences sont les suivantes avantages fiscaux:

• Les bénéfices de la LLC sont directement attribués aux associés allemands et ne sont soumis qu'à leur impôt personnel. Impôt sur le revenu.
• Il n'y a pas d'impôt sur les sociétés ou d'impôt commercial séparé pour la LLC elle-même.
• Les associés peuvent faire valoir les bénéfices de la LLC dans leur déclaration d'impôt personnelle et bénéficier du barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Voici un article séparé sur le sujet Imposition des LLC en Allemagne.

Liste de contrôle - 10 étapes pour obtenir une LLC en Allemagne sans inconvénients

1. Créez une LLC multi-membres aux États-Unis
2. Sélectionnez la option "Member-Managed" et désactivez l'imposition en tant que corporation
3. Limitez la libre cession des parts dans l'acte de société.
4. Déterminez la durée de la LLC dans le contrat de société (limitée ou illimitée).
5. Assurez-vous qu'au moins deux associés sont listés
6. Réglez la répartition des bénéfices, la prise de décision, l'admission/le retrait des associés et la dissolution dans le contrat.
7. Remettez l'acte de société dans les États-Unis et Allemagne un
8. Enregistrez la LLC en Allemagne en tant que société de personnes étrangère.
9. Demandez un numéro d'identification fiscale allemand pour la LLC
10. Profitez de l'imposition en Allemagne en tant que société de personnes traitée de manière transparente

Spécifique au contrat de société

Assurez-vous que le Administration fiscale une LLC constituée aux États-Unis en Allemagne en tant que société de personnes (partnership) transparente, en tenant compte des points centraux suivants lors de l'établissement de l'Operating Agreement :

1. définir l'imposition en tant que société de personnes

Dans la section sur la traitement fiscal de la LLC indiquez clairement que la société est traitée, à des fins fiscales, comme une société de personnes (partnership) et non comme une société de capitaux (corporation). Cette clarification est essentielle, car c'est la seule façon de garantir que les autorités fiscales attribuent les bénéfices directement aux associés. Par conséquent, l'imposition se fera en fonction de la situation fiscale personnelle de chaque associé. Grâce à cette formulation précise, vous créez la base d'un traitement fiscal transparent et évitez les malentendus potentiels concernant la classification de votre LLC dans le système fiscal allemand.

2. inclure des restrictions aux cessions d'actions

Afin de maintenir la structure de la société de personnes, réglez à la section 7 qu'une vente ou un transfert de parts sociales n'est possible qu'avec l'accord de tous les autres associés. Cela permet d'éviter que la LLC ne devienne involontairement une société de capitaux.

3. établir une liste complète des associés

Insérez dans l'annexe A de l'Operating Agreement une liste de tous les associés avec leur nom, adresse et part de capital. Pour une société de personnes, il faut au moins deux associés.

4. fixer les règles de répartition des bénéfices

Définissez à la section 8 du contrat la répartition en pourcentage des bénéfices et des pertes entre les associés. Cela est essentiel pour garantir la transparence fiscale et l'égalité.

5. définir des processus de décision clairs

Réglez à la section 9 les majorités requises pour différentes décisions, telles que les décisions des associés ou les modifications de contrats. Cela permet de clarifier la gestion de l'entreprise.

6. formuler des dispositions relatives à l'admission et au retrait des associés

Définissez à la section 10 les conditions d'entrée et de sortie des associés afin de conserver la structure de société de personnes.

7. inclure des dispositions relatives à la dissolution

Définissez à la section 11 les conditions et la procédure de dissolution éventuelle de la LLC.

Une fois que vous avez établi l'Operating Agreement avec ces éléments centraux, les étapes suivantes doivent être suivies en Allemagne pour obtenir la reconnaissance en tant que société de personnes :

1. Inscription en tant que société de personnes étrangère
2. Preuve de la structure de la société de personnes vis-à-vis de l'administration fiscale
3. Reconnaissance en tant que société de personnes avec avantages fiscaux

Reconnaissance en tant que société de personnes en Allemagne

Après avoir créé la LLC aux États-Unis et rédigé le contrat de société, vous commencez à suivre les étapes suivantes en Allemagne pour obtenir la reconnaissance en tant que société de personnes :

Vous devez d'abord déclarer la LLC en tant que société de personnes étrangère. Pour ce faire, vous remettez le formulaire "Inscription d'une société de personnes étrangère" (formulaire St 1a) au bureau des impôts compétent et demandez en même temps un numéro fiscal allemand pour la LLC. Informez l'administration fiscale que la LLC doit être reconnue en Allemagne comme une société de personnes transparente. Pour ce faire, vous rédigez une lettre d'accompagnement détaillée dans laquelle vous exposez vos arguments. En outre, joignez l'intégralité de l'accord de société (Operating Agreement) ainsi que d'autres documents pertinents afin de soutenir votre demande et d'augmenter vos chances d'être reconnu.