Comparaison fiscale : qu'est-ce qui est mieux - LLC ou Ltd ?

1er aperçu

Cette comparaison fiscale se concentre sur les aspects des LLC américaines et des Ltd. irlandaises pour les entrepreneurs allemands. Qu'est-ce qui est mieux, LLC ou LTD ? Nous examinons différents scénarios afin de déterminer le choix optimal.

2. LLC américaine contre Ltd irlandaise : points essentiels

2.1 US-LLC

• AvantageOption potentiellement la plus avantageuse en cas de reconnaissance en tant que Société de personnes
• FiscalitéImpôt sur le revenu uniquement, pas d'impôt sur les sociétés
• ParticularitéImposition selon la méthode dite du "pass through" (bénéfices directement attribués aux associés)

2.2 Ltd. irlandaise

• AvantageTaux d'imposition sur les sociétés faible en Irlande (12,5% à Gains commerciaux)
• FiscalitéImpôt sur les sociétés en Irlande, impôt sur le revenu des personnes physiques sur les distributions en Irlande. Allemagne
• ParticularitéAttractif en cas d'utilisation effective Site d'exploitation en Irlande

3. les scénarios fiscaux en détail

3.1 LLC avec établissement stable aux États-Unis

• Pas d'impôt sur les sociétés dans de nombreux États américains (par ex. Wyoming)
• Associé allemand : Impôt sur le revenu en Allemagne sur les revenus de LLC
• Crédit d'impôt possible selon la CDI Allemagne-USA

3.2 Ltd. avec établissement stable en Irlande

• 12,5% Impôt sur les sociétés sur les bénéfices commerciaux en Irlande
• Directeur allemand :
  • Salaire : imposé comme revenu en Allemagne
  • les dividendes : Retenue à la source libératoire ou procédure d'imposition partielle des revenus en Allemagne
• Prise en compte de l'expérience irlandaise Impôts sur la dette fiscale allemande (DBA)

3.3 LLC avec direction en Allemagne

• Risque d'être considéré comme une société résidente en Allemagne
• Traitement possible en tant que société : 15% Impôt sur les sociétés, taxe de solidarité, taxe professionnelle
• En cas de reconnaissance comme Société de personnesImpôt sur le revenu des associés, taxe professionnelle

3.4 Ltd. avec direction en Allemagne

• Traitement en tant qu'assujetti illimité à l'impôt sur les sociétés en Allemagne
• Application des taux d'imposition allemands : 15% Impôt sur les sociétés, taxe de solidarité, taxe professionnelle
• Imposition des dividendes en Allemagne (impôt libératoire ou procédure d'imposition partielle des revenus)

4. facteurs de décision dans notre comparaison fiscale

1. Lieu de la directionDéterminant pour le traitement fiscal
2. Site d'exploitationInfluence considérablement la charge fiscale globale
3. Reconnaissance de la forme juridiqueLLC en tant que société de personnes ou de capitaux ?
4. Conventions de double imposition (CDI)Application complexe selon la constellation

5. conclusion : qu'est-ce qui est donc le mieux - LLC ou Ltd.

Sur la base de notre analyse, nous pouvons tirer les conclusions concrètes suivantes :

1. Pour les entrepreneurs en ligne uniquement, sans présence physique :
   • Recommandation : US-LLC (par exemple dans Wyoming)
   • Justification : La charge fiscale totale la plus faible grâce à l'imposition par transparence et à l'absence d'impôt sur les sociétés
   • Avantage : structure simple, impôt sur le revenu uniquement en Allemagne
2. Pour Entreprise ayant des activités commerciales réelles en Irlande :
   • Recommandation de la Commission : Ltd. irlandaise
   • Justification : Faible taux d'imposition des sociétés de 12,5% sur les bénéfices commerciaux
   • Avantage : appartenance à l'UE, accès facile au marché européen
3. Pour les entreprises dont le siège social est en Allemagne :
   • Recommandation : Deutsche GmbH/UG
   • Justification : éviter les structures fiscales internationales complexes
   • Avantage : sécurité juridique et acceptation sur le marché allemand
4. Pour les entreprises internationales ayant une structure flexible :
   • Recommandation : US-LLC avec une structuration minutieuse
   • Justification : Possibilité d'optimisation fiscale grâce à un aménagement habile
   • Avantage : flexibilité dans l'expansion internationale

Remarques importantes :

• Le choix entre LLC et Ltd. dépend fortement du modèle d'entreprise individuel et des projets d'avenir.
• Un conseil professionnel est indispensable, nous répondons volontiers à vos questions spécifiques.
• Il est recommandé de revoir régulièrement la structure de l'entreprise, car les lois fiscales et les exigences commerciales peuvent changer.

En fin de compte, la LLC américaine offre dans de nombreux cas la les plus grands avantages fiscaux pour les entrepreneurs allemands, en particulier pour les modèles d'entreprise numériques. La Ltd. irlandaise peut toutefois être avantageuse pour les entreprises fortement axées sur l'UE. La décision doit être basée sur une analyse approfondie de vos objectifs et circonstances commerciaux spécifiques.