Qu'est-ce que la TVA, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les LLC & Ltd

TVA et impôt sur le chiffre d'affaires : définition générale

La taxe sur le chiffre d'affaires et la TVA sont en fait la même chose et sont souvent utilisées comme synonymes. Ces taxes sont prélevées sur la vente de biens et de services.

Voici quelques synonymes de "taxe sur le chiffre d'affaires" :

Taxe de vente
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Impôt sur la consommation
Impôt sur le commerce
Taxe sur les transactions

Les défis de la conformité à la TVA

Le site Taxe sur le chiffre d'affaires est généralement versée dans le pays où les bénéfices sont réalisés. Elle devrait être payée en fonction du lieu où le service est fourni, mais la mise en œuvre de cette règle est souvent un défi, en particulier pour les services et les produits numériques transfrontaliers.

Limited américaine

Versement de la TVA dans les transactions internationales

Limited Liability Companies américaines (LLC) peuvent, dans certaines circonstances, être tenues de payer la TVA dans les pays où elles exercent leurs activités. Mais est-il vraiment si facile pour les autorités de faire respecter cette obligation ? Cet article aborde la question non seulement pour les LLC, mais aussi pour les Ltds irlandais.

Anonymat des LLC américaines

Dans l'ensemble, le contrôle et l'application de la TVA sur le marché international s'avèrent difficiles, ce qui explique pourquoi les pays sont souvent moins regardants à ce sujet. En outre, l'anonymat qu'offrent certaines sociétés à responsabilité limitée (LLC) américaines ajoute à la complexité. Bien que les entreprises soient légalement tenues de se conformer aux lois fiscales des pays dans lesquels elles opèrent, leur anonymat et la réalité complexe du contrôle international ont un effet global d'atténuation.

Application juridique

Pour les Limited Liability Companies (LLC) américaines, le versement de la TVA n'est pas nécessaire, étant donné que la réglementation internationale en matière de TVA ne s'applique pas aux États-Unis et que les États-Unis ne font pas partie de l'Union européenne. l'échange automatique d'informations (AIA) est en vigueur. Il n'est donc pas nécessaire de conclure des conventions de double imposition, ce qui simplifie l'administration pour les LLC américaines.

Irlandais Limited

TVA pour les Ltd. irlandaises en Allemagne

Il existe deux scénarios principaux pour les Limited Companies (Ltd.) irlandaises qui souhaitent faire des affaires en Allemagne :

1. avec établissement en Allemagne

Une Ltd. irlandaise peut établir une succursale comme une filiale en Allemagne. Dans ce cas, c'est la succursale qui est responsable des obligations en matière de TVA.

Avantages :

Contact direct et meilleure compréhension du marché allemand
Communication plus facile avec les clients allemands
Accomplissement direct des obligations fiscales en Allemagne

Inconvénients :

L'assujettissement éventuel à la taxe professionnelle entraîne une augmentation des coûts
Une gestion plus lourde des règles fiscales allemandes

Obligations en matière de TVA :

Calcul correct et application de la TVA allemande
Collecte et versement de la TVA aux services fiscaux
Possibilité de déduire la TVA sur les achats effectués en Allemagne
Tenue régulière de la comptabilité et des registres
Déclarations régulières de TVA
Demande d'un numéro d'identification fiscale et d'un numéro de TVA allemands

2. sans établissement en Allemagne

Alternativement, une Ltd. irlandaise peut également faire des affaires sans succursale en Allemagne.

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Avantages :

Réduction des coûts grâce à l'absence de frais d'établissement/de personnel
L'impôt sur les sociétés de 13% en Irlande est maintenu
Possibilité de régler la TVA par l'intermédiaire d'un représentant fiscal
Possibilité de commerce européen exonéré d'impôts avec un numéro de TVA
Déduction de l'impôt préalable pour la TVA payée en Allemagne

Inconvénient :

Charge administrative pour le calcul/paiement/déclaration de la TVA

Options sans établissement :

Représentant fiscal en Allemagne (mais coûts supplémentaires)
Demande directe d'un numéro de TVA auprès des services fiscaux
Déclarations électroniques de TVA via le portail Elster
Possibilité de récupérer la TVA en amont sur les achats de marchandises

Types de transactions exonérées d'impôt

Indépendamment du scénario, certains types de transactions sont généralement exonérés de TVA en Allemagne :

Services de conseil (conseil d'entreprise, juridique, fiscal, informatique)
Services éducatifs comme les cours de langue
Produits numériques (logiciels, e-books, cours en ligne, streaming)
Services médicaux
Services financiers (services de transferts monétaires et de capitaux, prêts, services d'assurance, opérations sur titres)

Autres aspects importants

Tenir compte des différents taux de TVA pour les biens et les services
Examen des régimes spéciaux pour certains types de services
Possible Convention de double imposition entre l'Allemagne et l'Irlande vérifier
Des conseils fiscaux peuvent également être bénéfiques et, dans la plupart des cas, fournis par votre Agence pour la création d'entreprise être repris.

Établissement - Établir une présence à l'étranger

Lorsque les entreprises décident de payer la TVA par le biais d'un établissement à l'étranger, la procédure est pratiquement similaire à celle d'une LLC ou d'un Ltd ainsi que toute autre société étrangère. Outre la TVA, il faut également tenir compte de la taxe professionnelle en cas d'établissement.

La présence d'une Site d'exploitation ou d'un établissement stable à l'étranger peut, dans certains pays, entraîner l'immatriculation et la responsabilité d'une entreprise étrangère en matière de TVA.

Valeurs limites et seuils

De nombreux pays fixent des limites et des seuils à partir desquels les entreprises étrangères sont tenues de payer la TVA. Ceux-ci peuvent par exemple concerner le chiffre d'affaires annuel ou le nombre de transactions.

Procédure d'autoliquidation

Dans certains cas, les entreprises étrangères peuvent être exemptées de l'obligation d'acquitter la TVA si leurs clients, conformément au Procédure d'autoliquidation verser la TVA.

Afin d'éviter les risques juridiques, il est crucial pour les entreprises qui font des affaires au-delà des frontières d'examiner attentivement les règles de TVA dans les pays concernés et de s'y conformer.