Steuervergleich: Was ist besser – LLC oder Ltd?

1. Überblick

Dieser Steuervergleich konzentriert sich auf die Aspekte von US-LLCs und irischen Ltd.s für deutsche Unternehmer. Was ist besser, LLC oder LTD. ? Wir betrachten verschiedene Szenarien, um die optimale Wahl zu ermitteln.

2. US-LLC vs. Irische Ltd.: Kernpunkte

2.1 US-LLC

• Vorteil: Potenziell günstigste Option bei Anerkennung als Personengesellschaft
• Besteuerung: Nur Einkommensteuer, keine Körperschaftsteuer
• Besonderheit: Pass-Through-Besteuerung (Gewinne direkt den Gesellschaftern zugerechnet)

2.2 Irische Ltd.

• Vorteil: Niedriger Körperschaftsteuersatz in Irland (12,5% auf Handelsgewinne)
• Besteuerung: Körperschaftsteuer in Irland, Einkommensteuer auf Ausschüttungen in Deutschland
• Besonderheit: Attraktiv bei tatsächlicher Betriebsstätte in Irland

3. Steuerszenarien im Detail

3.1 LLC mit Betriebsstätte in den USA

• Keine Körperschaftsteuer in vielen US-Bundesstaaten (z.B. Wyoming)
• Deutscher Gesellschafter: Einkommensteuer in Deutschland auf LLC-Einkünfte
• Mögliche Steueranrechnung gemäß DBA Deutschland-USA

3.2 Ltd. mit Betriebsstätte in Irland

• 12,5% Körperschaftsteuer auf Handelsgewinne in Irland
• Deutscher Direktor:
  • Gehalt: In Deutschland als Einkommen versteuert
  • Dividenden: Abgeltungsteuer oder Teileinkünfteverfahren in Deutschland
• Anrechnung irischer Steuern auf deutsche Steuerschuld (DBA)

3.3 LLC mit Geschäftsleitung in Deutschland

• Risiko der Einstufung als in Deutschland ansässige Gesellschaft
• Mögliche Behandlung als Körperschaft: 15% Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer
• Bei Anerkennung als Personengesellschaft: Einkommensteuer für Gesellschafter, Gewerbesteuer

3.4 Ltd. mit Geschäftsleitung in Deutschland

• Behandlung als unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig in Deutschland
• Anwendung deutscher Steuersätze: 15% Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer
• Dividendenbesteuerung in Deutschland (Abgeltungsteuer oder Teileinkünfteverfahren)

4. Entscheidungsfaktoren bei unserem Steuervergleich

1. Ort der Geschäftsführung: Entscheidend für steuerliche Behandlung
2. Betriebsstätte: Beeinflusst Gesamtsteuerbelastung erheblich
3. Anerkennung der Rechtsform: LLC als Personen- oder Kapitalgesellschaft?
4. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Komplexe Anwendung je nach Konstellation

5. Fazit: Was ist also besser – LLC oder Ltd.?

Basierend auf unserer Analyse lassen sich folgende konkrete Schlüsse ziehen:

1. Für reine Online-Unternehmer ohne physische Präsenz:
   • Empfehlung: US-LLC (z.B. in Wyoming)
   • Begründung: Niedrigste Gesamtsteuerbelastung durch Pass-Through-Besteuerung und fehlende Körperschaftsteuer
   • Vorteil: Einfache Struktur, nur Einkommensteuer in Deutschland
2. Für Unternehmen mit realer Geschäftstätigkeit in Irland:
   • Empfehlung: Irische Ltd.
   • Begründung: Niedriger Körperschaftsteuersatz von 12,5% auf Handelsgewinne
   • Vorteil: EU-Mitgliedschaft, einfacher Marktzugang in Europa
3. Für Unternehmen mit Hauptsitz in Deutschland:
   • Empfehlung: Deutsche GmbH/UG
   • Begründung: Vermeidung komplexer internationaler Steuerstrukturen
   • Vorteil: Rechtssicherheit und Akzeptanz im deutschen Markt
4. Für international tätige Unternehmen mit flexibler Struktur:
   • Empfehlung: US-LLC mit sorgfältiger Strukturierung
   • Begründung: Möglichkeit der steuerlichen Optimierung durch geschickte Gestaltung
   • Vorteil: Flexibilität in der internationalen Expansion

Wichtige Hinweise:

• Die Wahl zwischen LLC und Ltd. hängt stark vom individuellen Geschäftsmodell und den Zukunftsplänen ab.
• Eine professionelle Beratung ist unerlässlich, wir beantworten gerne Ihre spezifischen Fragen.
• Regelmäßige Überprüfung der Unternehmensstruktur ist empfehlenswert, da sich Steuergesetze und Geschäftsanforderungen ändern können.

Letztendlich bietet die US-LLC in vielen Fällen die größten steuerlichen Vorteile für deutsche Unternehmer, insbesondere bei digitalen Geschäftsmodellen. Die irische Ltd. kann jedoch für Unternehmen mit starker EU-Ausrichtung vorteilhaft sein. Die Entscheidung sollte auf einer gründlichen Analyse Ihrer spezifischen Geschäftsziele und -umstände basieren.