Malgré des clients américains : Exploiter une LLC en franchise d'impôt

Vous n'êtes pas citoyen américain et vous souhaitez faire des affaires avec des clients américains avec votre LLC sans être assujetti à l'impôt aux États-Unis ?
Ce guide vous explique comment le faire - avec des exemples concrets et des références aux lois officielles américaines.

Principes de base : revenus passifs vs. revenus actifs

Tout d'abord, il est important de comprendre la différence entre les revenus passifs et les revenus actifs pour les non-résidents américains.

Revenus passifs

Les revenus passifs, tels que les intérêts, les dividendes et les royalties, sont soumis à l'impôt sur le revenu aux Pays-Bas. États-Unis d'une retenue à la source de 30% [Internal Revenue Code (IRC) Section 871(a)].

exemple : Pour $1.000 de redevances versées par une entreprise américaine, $300 sont retenues pour les impôts.

Revenus actifs

Les revenus actifs d'une entreprise américaine sont traités différemment. En tant que citoyen non américain sans présence physique aux États-Unis vous n'êtes généralement pas assujetti à l'impôt tant que vous n'avez pas de "nexus" (rattachement fiscal) aux États-Unis.

Activités commerciales exonérées d'impôts avec des clients américains

1. Vente de produits à des clients américains sans présence américaine : Selon la section 864(b) de l'IRC, la simple vente de marchandises aux États-Unis ne déclenche pas d'obligation fiscale américaine tant qu'il n'y a pas de nexus.
   exemple : Votre magasin de dropshipping vend via une Non-Domestic LLC (Exempt-LLC) des produits à des clients américains. En l'absence de présence physique aux États-Unis, ces revenus restent aux États-Unis en franchise d'impôt.
2. Produits et services numériques : La vente de produits ou de services numériques de étranger à des clients américains est exonérée si la prestation est fournie en dehors des États-Unis.
   exemple : En tant que webdesigner à Allemagne vous offrez vos services à des clients américains. Ces revenus ne sont pas soumis à l'impôt américain.
3. utilisation de prestataires de services américains indépendants : Le recours à des prestataires de services indépendants (Independent Agents) aux États-Unis ne donne pas lieu à une obligation fiscale (IRC Section 864(c)(5)).
   exemple : Un service d'exécution américain expédie vos produits. Tant que celui-ci travaille de manière indépendante et non exclusive pour vous, il n'y a pas de nexus.

Autres exemples de revenus exonérés d'impôt de source américaine :

Logiciels et applications

• Une entreprise indienne de logiciels développe et vend une application mobile à des clients américains via sa LLC américaine. L'ensemble du développement et du support se fait en Inde.
• Le produit de la vente est généralement exonéré d'impôt aux États-Unis tant qu'aucune activité commerciale importante n'y est menée.

Design graphique et art numérique

• Un graphiste canadien crée des logos et des illustrations numériques pour des clients américains par le biais de sa LLC américaine. Tous les travaux sont réalisés au Canada.
• Ces revenus sont typiquement exonérés d'impôt aux États-Unis.

Article supplémentaire avec des exemples : Revenus exonérés d'impôt de source américaine - clients américains

Attention à ces activités

1. Présence physique aux États-Unis : Un bureau ou des voyages d'affaires réguliers aux États-Unis peuvent créer un nexus et déclencher des obligations fiscales.
2. Contractants dépendants (Dependent Contractors) : Si vous employez aux États-Unis quelqu'un qui travaille principalement pour vous et qui agit comme un employé, cela pourrait entraîner une obligation fiscale.

Conclusion

En tant que citoyen non américain, vous pouvez tout à fait faire des affaires avec des clients américains avec votre LLC sans être assujetti à l'impôt aux États-Unis. La clé consiste à ne pas établir de présence physique ou de nexus aux États-Unis. Notez toutefois que vous devrez peut-être tout de même soumettre certains formulaires, comme le formulaire 5472 pour les "Disregarded Entities".

N'oubliez pas que, bien que ces informations soient basées sur la législation américaine officielle, chaque situation commerciale est unique. Consultez un conseiller fiscal pour vous assurer que votre situation spécifique est conforme à la législation fiscale américaine actuelle.

FOIRE AUX QUESTIONS : Revenus exonérés d'impôt de source américaine pour Non-Domestic LLC

1. qu'est-ce qu'une Non-Domestic LLC ?

Une Non-Domestic LLC est une Limited Liability Company enregistrée aux États-Unis, mais gérée par un non-citoyen américain sans présence physique aux États-Unis.

2. une Non-Domestic LLC peut-elle percevoir des revenus exonérés d'impôt de source américaine ?

Oui, dans certaines circonstances, une Non-Domestic LLC peut percevoir des revenus de source américaine sans être assujettie à l'impôt aux États-Unis.

3. quels types de revenus peuvent être exonérés d'impôt ?

Typiquement, les revenus commerciaux actifs peuvent être exonérés d'impôt si aucun "Engagé dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis" (ETBUS) existe. Il peut s'agir de revenus provenant de la vente de biens ou de la prestation de services.

4. que signifie "Engaged in a Trade or Business in the United States" (ETBUS) ?

L'ETBUS existe si vous exercez une activité commerciale substantielle, continue et régulière aux États-Unis. La définition exacte peut être complexe et dépend de circonstances spécifiques.

5. puis-je vendre des produits à des clients américains sans être assujetti à l'impôt ?

Oui, la simple vente de produits à des clients américains, sans présence physique aux États-Unis, ne déclenche généralement pas d'obligation fiscale.

6. qu'en est-il de la vente de produits ou de services numériques ?

La vente de produits numériques ou la fourniture de services depuis l'extérieur des États-Unis à des clients américains est généralement exonérée d'impôt tant que vous n'êtes pas classé ETBUS.

7. puis-je utiliser un service de traitement des commandes aux États-Unis sans être assujetti à l'impôt ?

Oui, l'utilisation d'un service d'exécution indépendant aux États-Unis n'entraîne généralement pas d'obligation fiscale tant qu'il ne travaille pas exclusivement pour vous.

8. qu'en est-il des revenus passifs tels que les intérêts ou les dividendes ?

Les revenus passifs de source américaine sont généralement soumis à une retenue à la source de 30%, souvent prélevée directement par la partie payante.

9. existe-t-il des exceptions à l'imposition des revenus passifs ?

Oui, les conventions de double imposition permettent souvent de réduire ou d'éliminer la retenue à la source sur les revenus passifs.

10. dois-je remplir une déclaration d'impôt américaine si mes revenus sont exonérés d'impôt ?

Même si vos revenus sont exonérés d'impôt, il se peut que vous deviez soumettre certains formulaires, comme le formulaire 5472 pour les "Disregarded Entities".

11. qu'est-ce qu'un "nexus" et pourquoi est-il important ?

Un nexus est une rattachement fiscal aux États-Unis. Si votre LLC a un nexus, cela pourrait conduire à une classification ETBUS et déclencher une obligation fiscale. Un nexus peut résulter d'une présence physique, d'employés ou de locaux commerciaux fixes aux États-Unis.

12. puis-je employer des salariés aux États-Unis sans être assujetti à l'impôt ?

L'emploi de personnel aux États-Unis entraîne généralement un nexus et donc la classification ETBUS et l'assujettissement à l'impôt. Il est conseillé de travailler plutôt avec des contractants indépendants.

13. que se passe-t-il si je me rends aux États-Unis pour affaires ?

Les voyages d'affaires occasionnels n'entraînent normalement pas d'obligation fiscale. Toutefois, des séjours fréquents ou de longue durée pourraient être interprétés comme justifiant un ETBUS.

14. comment puis-je m'assurer que mes revenus de LLC ne sont pas imposables ?

Pour maintenir vos revenus à l'abri de l'impôt, évitez un nexus aux États-Unis, utilisez des prestataires de services indépendants et menez vos activités principalement depuis l'extérieur des États-Unis pour ne pas être considéré comme un ETBUS.