Les États-Unis et la Common Reporting Standard (CRS) : conséquences pour les fondateurs de LLC

Les États-Unis ne sont pas participants au SIR

Jusqu'à présent, les États-Unis ont refusé d'adhérer au Common Reporting Standard (CRS - échange automatique de données bancaires) - un accord global pour l'échange automatique de données fiscales. Cette décision a des conséquences importantes pour les créateurs d'entreprise du monde entier qui souhaitent créer une LLC (Limited Liability Company) aux États-Unis.

Qu'est-ce que le CRS ?

Le site Norme commune de reporting est un accord développé par l'OCDE qui régit l'échange automatique de données financières et fiscales entre près de 100 pays. L'objectif est Évasion fiscale et blanchiment d'argent de lutter efficacement contre la fraude. Les pays participants sont tenus de collecter des données sur les avoirs et les revenus de leurs ressortissants étrangers auprès d'institutions financières et de les transmettre à leur pays d'origine. L'objectif est d'empêcher les citoyens de parquer leurs avoirs dans des paradis fiscaux.

Pourquoi les États-Unis n'ont-ils pas adhéré ?

Jusqu'à présent, les États-Unis ont refusé de participer au SIR. Plusieurs raisons expliquent cette politique :

• Propre loi FATCA : Les États-Unis disposent déjà de leur propre loi FATCA, qui impose aux institutions financières étrangères de déclarer les actifs détenus par des citoyens américains.
• Protection des données et souveraineté des données : Il existe des inquiétudes concernant la protection et la souveraineté des données financières des citoyens américains.
• Raisons de politique économique : Une autre raison importante est que beaucoup Entreprises américaines Taxe sur la valeur ajoutée et pourraient ainsi se retrouver en difficulté financière. Le gouvernement américain veut éviter cela afin d'éviter les faillites et de protéger l'économie.

Un renversement de cette position par les États-Unis n'est pas en vue pour l'instant, même si la pression de l'Europe et de la OCDE est élevé.

Qu'est-ce que cela signifie pour les fondateurs de LLC ?

La non-participation des États-Unis au SIR a des conséquences concrètes pour les créateurs d'entreprise dans le monde entier, qui créent une LLC aux États-Unis veulent :

• DiscrétionLes ressortissants étrangers et les entreprises peuvent continuer à regrouper discrètement des actifs et des revenus dans des LLC américaines sans que des déclarations soient automatiquement faites à leur pays d'origine.
• Un paradis fiscal : Le site Les États-Unis sont devenus un paradis fiscal pour l'évasion fiscale légale des entreprises s'est établie. L'avantage d'une LLC américaine reste attractif à cet égard.
• Information sur le FATCA : Toutefois, les entreprises doivent se familiariser avec le FATCA. Informer les fondateurs de LLC sur le FATCA et d'autres accords bilatérauxLes États membres ont adopté des lois qui pourraient prévoir une obligation de notification.

Dans l'ensemble, le refus des États-Unis d'adhérer au CRS montre que la transparence mondiale en matière de patrimoine et de fiscalité présente toujours des lacunes. Pour les fondateurs d'entreprises du monde entier, la création d'une LLC aux États-Unis reste une option lucrative pour éviter l'impôt.

Préoccupations éthiques

L'utilisation ciblée de paradis fiscaux et d'échappatoires pour éviter de payer des impôts n'est souvent pas contestable d'un point de vue juridique, mais soulève des questions éthiques. Les entreprises bénéficient des infrastructures, de la sécurité et de l'éducation mises à disposition par les pouvoirs publics, mais n'y contribuent pas en conséquence par l'évitement fiscal. En outre, l'évitement fiscal excessif des entreprises et des riches peut entraîner une augmentation des inégalités et un sous-financement de l'intérêt général. Une politique fiscale équilibrée est importante pour la cohésion sociale.

Risques réglementaires

Les sites à faible fiscalité des États-Unis et d'autres pays sont de plus en plus critiqués au niveau international. Des efforts sont faits pour combler les lacunes et réglementer davantage les paradis fiscaux. FATCA et CRS sont les premiers pas dans cette direction. Les entreprises qui profitent encore aujourd'hui de montages peu transparents risquent de voir les règles se durcir considérablement pour elles à moyen terme. Une réglementation globale croissante de l'évasion fiscale pourrait entraîner une augmentation de la charge fiscale.

Concentration sur l'activité principale

Pour de nombreuses entreprises, les risques et les charges administratives liés à des constructions fiscales opaques peuvent l'emporter sur les avantages. Il peut être plus efficace de se concentrer sur l'activité principale et de mettre en place des structures plus simples et transparentes.

Il n'existe pas de réponse toute faite à la question de savoir si et comment l'évitement fiscal est judicieux. Chaque entrepreneur doit soigneusement évaluer les risques juridiques, éthiques et économiques. Une recommandation générale d'éviter l'impôt serait négligente. Une politique d'entreprise transparente peut être la meilleure solution à long terme.

FAQ

Qu'est-ce que le Norme commune de reporting (CRS) ?
Le CRS est un accord de l'OCDE pour l'échange automatique de données financières et fiscales entre plus de 100 pays.

Pourquoi les États-Unis n'ont-ils pas adhéré au SIR ?
Les États-Unis préfèrent leur propre Loi FATCAqui impose déjà des exigences similaires en matière de données aux institutions financières étrangères. En outre, il existe des préoccupations concernant Protection des données et la souveraineté des données. Une autre raison est que de nombreuses entreprises américaines, lorsqu'elles adhèrent au CRS Taxe sur le chiffre d'affaires Les entreprises qui ne respectent pas la législation sur la protection des données doivent payer des arriérés, ce qui pourrait entraîner des difficultés financières et des faillites.

Quels sont les avantages de la Création d'une LLC aux États-Unis pour les étrangers ?
Les ressortissants étrangers peuvent regrouper des actifs et des revenus dans des LLC américaines sans que ces données soient automatiquement communiquées à leur pays d'origine. Le site Les États-Unis sont considérés comme un paradis fiscal pour l'évasion fiscale légale.

Quels sont les risques liés à l'utilisation des paradis fiscaux ?
Il existe des préoccupations éthiques, car les entreprises profitent des services publics mais n'y contribuent pas de manière appropriée en évitant l'impôt. De plus, de futures réglementations pourraient limiter les avantages.

Qu'est-ce que la FATCA et comment affecte-t-elle les fondateurs de LLC ?
FATCA est une loi américaine qui autorise les institutions financières étrangères à la déclaration des avoirs des ressortissants américains. Les fondateurs de LLC doivent se renseigner sur les éventuelles obligations de déclaration.

L'évitement fiscal est-il éthique ?
L'utilisation des paradis fiscaux pour éviter l'impôt est souvent autorisée par la loi, mais soulève des questions éthiques. Les entreprises devraient tenir compte des conséquences à long terme et de la responsabilité sociale.

Conclusion

Le refus des États-Unis d'adhérer au CRS présente de nombreux avantages pour les fondateurs de LLC, notamment en termes de protection des données et d'évasion fiscale. Néanmoins, les préoccupations éthiques et les risques réglementaires doivent être soigneusement évalués afin de prendre des décisions commerciales durables et responsables.