Was ist eine Non-Domestic LLC?

1. Definition und Grundlagen

Eine Non-Domestic LLC (Limited Liability Company) ist eine US-amerikanische Gesellschaftsform mit beschränkter Haftung. Non-Dom LLC wird auch Exempt LLC oder Steuerfreie-LLC genannt. Sie ähnelt einer Non-Domestic Ltd. (IBC) und wird in einem Land registriert, in dem weder der Eigentümer ansässig ist noch die Geschäftstätigkeiten hauptsächlich stattfinden. Diese Struktur kombiniert den Haftungsschutz einer Korporation mit der steuerlichen Behandlung einer Partnerschaft.

2. Arten der LLC-Gründung

Es gibt drei Hauptarten der LLC-Gründung in den USA:

1. Normale LLC-Gründung: Standardprozess mit öffentlicher Aufführung von Eigentümern und Managern, (z.B. in Delaware, New Mexico).
2. Anonyme LLC-Gründung: In einigen Bundesstaaten möglich (z.B. Wyoming, Nevada). Bietet erhöhte Privatsphäre durch Nicht-Aufführung der Eigentümernamen in öffentlichen Aufzeichnungen.
3. Non-Domestic LLC-Gründung: Gründung in einem Staat, in dem weder Eigentümer ansässig, noch das Unternehmen hauptsächlich tätig ist.

3. Wichtige Fakten über Non-Domestic LLCs und Non Dom LLCs

Non-Domestic LLCs, oft auch als Non Dom LLCs bezeichnet, sind eine äußerst beliebte Wahl für internationale Unternehmer, die in den USA Geschäfte tätigen möchten. Im Folgenden finden Sie einige wesentliche Fakten über diese flexible Unternehmensform:

• Flexibilität und Struktur: Non-Domestic LLCs bzw. Non Dom LLCs bieten nicht nur große Flexibilität in Bezug auf die Unternehmensstruktur, sondern auch hinsichtlich der Besteuerung. Dadurch können Unternehmer ihre Geschäftstätigkeit optimal an ihre Bedürfnisse anpassen.
• Staatenwahl und Gründung: Obwohl die Non-Domestic LLC auf Bundesebene nicht existiert, haben Gründer dennoch die Möglichkeit, zwischen verschiedenen Bundesstaaten zu wählen. Hierbei sind insbesondere Delaware, Wyoming und Nevada aufgrund ihrer unternehmensfreundlichen Gesetze sehr gefragt.
• Steuerliche Identifikation: Auch Non Dom LLCs benötigen in der Regel eine Employer Identification Number (EIN) vom IRS. Dies gilt selbst dann, wenn sie keine Angestellten in den USA beschäftigen, da die EIN für verschiedene administrative Zwecke erforderlich ist.
• Bankverbindung: Um ein US-Bankkonto zu eröffnen, ist für Non-Domestic LLCs oft eine physische Präsenz in den USA notwendig. Allerdings bieten einige Finanzinstitute auch Offshore-Konten speziell für Non Dom LLCs an, was die Kontoeröffnung erleichtern kann.
• Virtuelle Präsenz: Viele Non-Domestic LLCs nutzen virtuelle Büroadressen, um eine US-Präsenz zu etablieren, ohne physisch vor Ort sein zu müssen. Dies ist besonders vorteilhaft für internationale Unternehmer, die eine Non Dom LLC gründen möchten.
• Steuerliche Aspekte: Zahlungen von US-Kunden an Non-Domestic LLCs können der Quellensteuer unterliegen, es sei denn, es liegt ein gültiges Steuerabkommen vor. Daher ist es für Inhaber einer Non Dom LLC wichtig, sich mit den relevanten Steuervorschriften vertraut zu machen.
• Transparenz und Regulierung: Trotz der Vorteile in Bezug auf Privatsphäre unterliegen Non-Domestic LLCs zunehmend strengeren Transparenzanforderungen. Dies gilt insbesondere im Rahmen von Anti-Geldwäsche-Bestimmungen, weshalb Inhaber einer Non Dom LLC stets auf dem Laufenden bleiben sollten.

4. Vorteile einer Non-Domestic LLC

1. Steuerliche Vorteile
   • Steuerfreiheit für nicht US-amerikanische Einkünfte
   • Besteuerung im Land des Direktors als privates Einkommen
2. Flexibilität
   • Wohnsitzunabhängigkeit
   • Flexiblere Gesellschaftsstruktur
3. Schutz und Anonymität
   • Beschränkte Haftung
   • Größere Anonymität der Eigentümer
   • Kein automatischer Datenaustausch mit EU und anderen Ländern für US-Firmenkonten (CRS, FATCA)
4. Internationale Aspekte
   • Keine Kontrolle der Umsatzsteuerabfuhr an EU-Länder
   • Weltweite Anerkennung und Vertrauen

5. LLC Basiswissen

5.1 Rechtlicher Status und Anerkennung

• Status: Kann als Non-Domestic Company fungieren
• Anerkennung: International anerkannt, lokale Regelungen können abweichen
• Rechtsstatus: Separate juristische Person

5.2 Strukturelle Aspekte

• Struktur: Mindestens ein Geschäftsführer (managing member) erforderlich
• Gründung: Auch durch Ausländer möglich, meist „Registered Agent“ benötigt
• Kapital: Kein Mindeststammkapital erforderlich

5.3 Finanzielle und administrative Aspekte

• Pflichten: Ordnungsgemäße Buchführung erforderlich
• Kosten: Gründungskosten variieren je nach Bundesstaat, Franchise Gebühren
• Steuern: Als „pass-through entity“ (Durchlaufbesteuerung/nur Eigentümer wird besteuert) behandelt, es sei denn, eine andere Behandlung wird gewählt

6. LLC-Typen

Es gibt verschiedene Strukturen von LLCs:

1. Single-Member LLC:
   • Nur ein Eigentümer, der alle Anteile hält (die beste Wahl für eine Anonyme LLC)
2. Multi-Member LLC:
   • Mehrere Eigentümer (Mitglieder) teilen sich die Anteile (wird in Deutschland oft als Personengesellschaft anerkannt)
3. Member-Managed LLC:
   • Alle Mitglieder sind an der täglichen Geschäftsführung beteiligt
4. Manager-Managed LLC:
   • Ernannte Manager (können Mitglieder sein oder nicht) führen das Tagesgeschäft
5. Series LLC:
   • Ermöglicht die Schaffung separater „Serien“ innerhalb einer einzigen LLC
   • Jede Serie hat eigene Vermögenswerte und Verbindlichkeiten
   • Nur in einigen Staaten verfügbar

7. Steuerregelungen

• Einkommensteuer: Einkommen wird den einzelnen Mitgliedern zugerechnet
• Sozialversicherungsbeiträge: Keine, da nur für in den USA ansässige Angestellte

6. Häufig gestellte Fragen (FAQs)

1. Gründung in jedem Bundesstaat möglich? Ja, Anforderungen und Gebühren variieren.
2. Steuerpflichten? Keine US-Steuerpflicht für nicht US-amerikanische Einkünfte (aus nicht ETBUS Einkünften).
3. Registered Agent erforderlich? Ja, in den meisten Bundesstaaten.
4. Gewährleistung der Anonymität? Durch Unternehmensstruktur und fehlende Offenlegungspflichten. US-Amerikanische Bankkonten unterliegen keinem CRS und FATCA-Abkommen.
5. Vorteile gegenüber anderen Unternehmensformen? Flexible Struktur, beschränkte Haftung, steuerliche Vorteile, größere Anonymität.
6. Anforderungen für ausländische Eigentümer? Beachtung lokaler Bestimmungen, Registered Agent, Berücksichtigung heimischer Steuerpflichten.

7. Fazit

Die Gründung einer Non-Domestic LLC in den USA bietet nicht US-Bürgern eine attraktive Möglichkeit, ihre geschäftlichen Aktivitäten zu strukturieren und von verschiedenen Vorteilen zu profitieren. Obwohl es keine bundesweite Möglichkeit für Non-Domestic LLCs gibt, erlauben einige Bundesstaaten wie Delaware, Nevada, Wyoming, New Mexico und Florida die Gründung von LLCs durch ausländische Personen. Wobei Florida weniger günstige Konditionen bietet.