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9 Länder, die nicht am automatischen Informationsaustausch (CRS) teilnehmen

9 Länder, die nicht am automatischen Informationsaustausch (CRS) teilnehmen

Table of Contents

Einleitung

In der heutigen globalisierten Welt interessieren sich Banken, Broker und Internetplattformen wie Airbnb zunehmend dafür, wo ihre Kunden steuerpflichtig sind. Der Grund dafür ist der Common Reporting Standard (CRS), auch bekannt als der automatische Informationsaustausch, der vor rund 5 Jahren von der OECD eingeführt wurde. Fast alle wichtigen Länder nehmen am CRS teil, jedoch gibt es einige Ausnahmen, die in diesem Artikel näher beleuchtet werden.

Wie funktioniert der CRS?

Der CRS verlangt von Banken und Finanzinstituten, Finanzinformationen über Kontoinhaber und Begünstigte zu sammeln und diese per automatischen Informationsaustausch an die Wohnsitzländer der Kunden zu senden. Der Zweck des CRS ist die Bekämpfung der Steuerhinterziehung. Bisher haben sich rund 110 Länder angemeldet, darunter die meisten Steueroasen und Offshore-Bankingoasen, und die meisten von ihnen tauschen bereits Daten aus. Banken müssen ihre Kunden bei der Kontoeröffnung fragen, wo sie steuerlich ansässig sind, und akzeptieren kein „überall und nirgendwo“ mehr als Antwort.

Mögliche Lösungen für vermögende Unternehmer

Für vermögende Unternehmer besteht die Antwort zunehmend darin, sich in einem steuergünstigen Land niederzulassen, das Auslandseinkünfte nicht versteuert. Beispiele dafür sind Malta und Irland. Damit gibt es beim CRS kein Problem, da die Steuernummer und Adresse aus diesem Land angegeben werden können und legale Auslandseinkünfte nicht gemeldet oder versteuert werden müssen. Wer jedoch ständig auf Reisen ist und kein Zuhause hat oder vertrauliches Banking genießt und mit dem Informationsaustausch ein philosophisches Problem hat, kann ein Konto in einem nicht CRS-Land eröffnen.

Rechtliche Hinweise

Es ist wichtig zu betonen, dass dieser Artikel Menschen helfen soll, vollständig gesetzeskonform zu sein und dennoch mehr Privatsphäre zu erreichen. Es wird dringend empfohlen, alle geltenden Gesetze zu befolgen. Es ist nicht verboten, in einem nicht CRS-Land ein Konto zu eröffnen. In Deutschland gibt es keine Meldepflicht für Auslandskonten, jedoch sind Einwohner anderer Länder, wie z.B. der USA, verpflichtet, ausländische Bankkonten zu melden, auch wenn die Informationen nicht automatisch ausgetauscht werden. Einige Regierungen verbieten ihren Bürgern, in anderen Ländern Bankgeschäfte zu tätigen, daher ist es wichtig, die Regeln des Wohnsitzlandes zu überprüfen und sich an die Gesetze zu halten.

Der CRS-Status heute

Nach Angaben der OECD nehmen 110 Länder im September 2023 am automatischen Informationsaustausch teil, darunter auch viele bekannte Steueroasen wie die Bahamas, die Cayman Islands, Zypern, Hongkong, Monaco, Liechtenstein, Panama, die Schweiz, die Vereinigten Arabischen Emirate und Vanuatu. Die Liste umfasst die gesamte Europäische Union, fast alle Staatsangehörigkeits- und Investitionsländer, den größten Teil der entwickelten Welt und die meisten Orte, an denen die meisten Menschen gerne ein Konto eröffnen und Bankgeschäfte führen würden.

Nicht CRS-Länder mit guten Banken

1. Armenien:

Armenien ist ein ausgezeichneter aufstrebender Finanzplatz, auch ohne CRS. Die Kontoeröffnung ist relativ einfach und Banken wie Ameriabank und Evocabank bieten ein hervorragendes Kundenerlebnis. Die Zinssätze für die lokale Währung sind hoch und es können sowohl westliche als auch östliche Währungen genutzt werden.

2. Botswana:

Botswana liegt im südlichen Teil Afrikas und ist eines der stabilsten Länder des gesamten Kontinents. Als am wenigsten verschuldetes Land Afrikas verfügt Botswana dank des Pula-Fonds über hohe Devisenreserven. Das Land bietet eine gut ausgebaute Infrastruktur, niedrige Kriminalität, Englisch als Amtssprache und ausgezeichnete Banken, darunter Niederlassungen großer Banken wie Standard Chartered oder Absa, aber auch lokale Banken. Die Kontoeröffnung kann in rund einer Woche durchgeführt werden.

3. Dominikanische Republik:

Viele Expats ziehen in die Dominikanische Republik und einige erhalten eine dauerhafte Aufenthaltserlaubnis. Obwohl es Bedenken hinsichtlich der Krisensicherheit von Institutionen in Entwicklungsländern geben kann, ist die Dominikanische Republik eines der nicht CRS-Länder mit anständigen Banken. Es gibt viele Banken und Sparkassen, von denen sich die meisten in lokaler Hand befinden, aber auch die kanadische Scotia Bank ist dort aktiv.

4. Georgien:

Georgien ist nach Erfahrung eines der Orte, an denen am einfachsten ein Konto eröffnet werden kann, auch ohne dort zu wohnen. Kunden berichten oft, dass sie in der Stadt sind, um ein Konto bei TBC oder der Bank of Georgia zu eröffnen, zwei der besten Banken im Kaukasus. Leider ist es schwieriger geworden, da das Land immer mehr US- und EU-Richtlinien befolgt und im nächsten Jahr dem CRS beitreten soll. Dennoch ist Georgien immer noch ein großartiger Standort für Bankgeschäfte.

5. Guatemala:

Guatemala wird oft als Standort für Expats übersehen, ist aber schon lange auf dem Radar. Lokale Banken wie Agromercantil und Azteca Bank dominieren den Markt, obwohl auch internationale Banken wie die Citibank vertreten sind. Es wird nicht empfohlen, das gesamte Geld nach Guatemala zu transferieren, da die meisten Banken im Besitz mittelmäßiger Staatsanleihen sind, aber es könnte ein Ort sein, den es im Rahmen einer umfassenden Internationalisierungs- und Einwanderungsstrategie zu erkunden gilt.

6. Kambodscha:

Kambodscha ist vielleicht eines der letzten wirklich günstigen Länder auf dieser Erde, aber das ändert sich. Im Gegensatz zu anderen asiatischen Ländern, die hohe Erwartungen nicht erfüllen konnten, befand sich Kambodschas Wirtschaft seit den 1990er Jahren nicht in einer Rezession und es strömt viel Kapital ins Land, darunter starke lokale und internationale Banken. Viele malaysische Banken sowie westliche Banken sind mittlerweile in Kambodscha vertreten. Kambodschanische Banken zahlen ebenfalls mit die höchsten Zinssätze für US-Dollar, für die Beantragung eines Kontos wird jedoch möglicherweise ein Geschäftsvisum benötigt.

7. Nordmazedonien:

Nordmazedonien ist eines der wirtschaftsfreundlichsten Länder auf dem Balkan und in ganz Europa, mit niedrigen Pauschalsteuersätzen und Anreizen für Unternehmen. Das Bankensystem in Nordmazedonien ist nicht ganz so entwickelt wie in Serbien und Montenegro, aber es verbessert sich. Neben weniger interessanten griechischen Banken gibt es lokale Banken, die mittlerweile großen europäischen Banken wie Société Générale, Erste Group und ProCredit Bank gehören.

8. Philippinen:

Als beliebtes Expat-Ziel sind die Philippinen ein einfacher Ort, um ein Bankkonto zu eröffnen. Auf der Inselkette gibt es viele größere internationale Banken sowie starke lokale Banken und die Zinssätze sind einigermaßen angemessen. Die meisten Experten werden sagen, dass die Banken in Manila mit dem CRS nicht besonders gut umgehen könnten, wenn er denn mal eingeführt werden würde. Allerdings sind die Philippinen sehr freundlich zu den Vereinigten Staaten und die Banken sind in einem sehr hohen Maße FATCA-konform. Große Banken wie HSBC sind auf den Philippinen weit verbreitet, aber auch weniger bekannte lokale Banken wie Metrobank sind für die meisten Expats sehr attraktiv.

9. Vereinigte Staaten:

Ironischerweise ist das Land, das das Konzept des einseitigen Austauschs von Bankinformationen mit FATCA eingeführt hat, selbst keine Vertragspartei des CRS. Die USA tauschen zwar einige Informationen aus, allerdings zu ihren eigenen Bedingungen. Die Vereinigten Staaten und insbesondere Staaten wie Delaware sind seit langem als größte Steueroasen der Welt bekannt, was es umso ironischer macht, dass Washington seine Zeit damit verbringt, kleine Länder wie Belize zu erpressen. In Wirklichkeit liegt ein Großteil des „heißen Geldes“ der Welt bei amerikanischen Banken.

De facto nicht CRS-Länder

Einige Länder möchten nicht wirklich Teil des CRS sein, melden sich aber an, weil sie von einer grauen Liste gestrichen werden wollen. Manche sind skeptisch, ob alle teilnehmenden Länder tatsächlich dazu in der Lage sind, Informationen auszutauschen. Einige Länder behaupten, dass sie zwar unterzeichnet haben, es aber vor Ort keinen wirklichen Mechanismus zur Teilnahme gibt. Es ist davon auszugehen, dass sich dies im Laufe der Zeit ändern wird, aber man kann annehmen, dass beispielsweise Belgien die Vorschriften strenger durchsetzt als Vanuatu. Ein gutes Beispiel sind Liechtenstein und die Schweiz. Liechtenstein hat sich immer damit gebrüstet, beim CRS federführend zu sein, tauscht aber noch immer keine Daten mit der Schweiz aus, was die Schweizer zu Weißglut treibt, da Liechtenstein bekanntermaßen der Staat ist, in dem die Schweizer Steuern hinterziehen. Dies zeigt, dass viele Länder sehr selektiv damit umgehen, mit wem sie Daten austauschen, wenn sie es sich leisten können.

Schlussfolgerung

Abschließend ist es wichtig, sich an die Gesetze zu halten. Es ist nicht verboten, ein Konto in einem Land zu eröffnen, in dem es den CRS nicht gibt, aber Geld vor der Steuer zu verstecken, ist ein Problem und wird irgendwann auffliegen. Es ist jedoch verständlich, dass man sich gegen Bankenrisiken, Systemrisiken, Währungsrisiken und andere Gefahren in unserer chaotischen Welt absichern möchte, indem man mehrere Konten weltweit unterhält. Dies sind alles legitime Gründe, solange man erklärt, was erklärt werden muss, wie Einkommen und den Besitz von Auslandskonten. Wer daran interessiert ist, sich zu diversifizieren, ins Ausland umzuziehen und sein Vermögen abzusichern, kann ein Beratungsgespräch buchen, um von der Expertise und dem weltweiten Netzwerk von Steuerberatern und Anwälten zu profitieren, die dabei helfen, die Ziele bei der internationalen Diversifikation zu erreichen.

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Disclaimer: Bitte beachten Sie, dass die genannten Daten, Steuersätze und Regelungen sich im Laufe der Zeit ändern können. Treffen Sie keine eigenständigen Entscheidungen, ohne sich zuvor von einem Experten für Ihre individuelle Situation beraten zu lassen. Es ist in Ihrem Interesse, stets individuelle Informationen von einem erfahrenen Experten zu erhalten, der Ihre Situation kennt.

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