9 Länder, die nicht am automatischen Informationsaustausch (CRS) teilnehmen

Vorwort

In diesem Artikel erfahren Sie, welche Länder 2024 nicht am automatischen Informationsaustausch (CRS) teilnehmen. Sie finden eine Liste der Länder ohne CRS, sowie Länder, die nicht am CRS teilnehmen. Wenn Sie ein Auslandskonto ohne Informationsaustausch suchen, bietet Ihnen dieser Artikel aktuelle Informationen zu CRS-freien Ländern 2024 mit Banken, die Diskretion wahren.

In der heutigen globalisierten Welt interessieren sich Banken, Broker und Internetplattformen wie Airbnb zunehmend dafür, wo ihre Kunden steuerpflichtig sind. Der Grund dafür ist der Common Reporting Standard (CRS), auch bekannt als der automatische Informationsaustausch, der vor rund 5 Jahren von der OECD eingeführt wurde. Fast alle wichtigen Länder nehmen am CRS teil, jedoch gibt es einige Ausnahmen, die in diesem Artikel näher beleuchtet werden.

Wie funktioniert der CRS (AIA – automatische Informationsaustausch)?

Der CRS (Common Reporting Standard) verpflichtet Banken und Finanzinstitute dazu, Finanzinformationen über Kontoinhaber und Begünstigte zu sammeln. Diese Daten werden dann im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs an die Wohnsitzländer der Kunden übermittelt. Das Hauptziel des CRS ist die Bekämpfung der Steuerhinterziehung.

Bislang haben sich 111 Länder und Gebiete dem CRS angeschlossen, darunter die meisten Steueroasen und Offshore-Bankingoasen. Ein Großteil dieser Länder tauscht bereits aktiv Daten aus. Bei der Kontoeröffnung müssen Banken ihre Kunden nun explizit nach ihrem steuerlichen Wohnsitz fragen. Die Antwort „überall und nirgendwo“ wird nicht mehr akzeptiert.

Der CRS-Status heute – 2024

Laut Angaben der OECD beteiligen sich 111 Länder und Gebiete am automatischen Informationsaustausch. Dazu gehören viele bekannte Steueroasen wie:

• Bahamas
• Cayman Islands
• Zypern
• Hongkong
• Monaco
• Liechtenstein
• Panama
• Schweiz
• Vereinigte Arabische Emirate
• Vanuatu

Die Liste umfasst die gesamte Europäische Union, fast alle Staatsangehörigkeits- und Investitionsländer, den größten Teil der entwickelten Welt und die meisten Orte, an denen die meisten Menschen gerne ein Konto eröffnen und Bankgeschäfte führen würden.

Top Nicht-CRS-Länder mit guten Banken / Bankoptionen (Aktualisiert 17. September 2024)

Top 9 Länder die guten Bankoptionen bieten und nicht am CRS teilnhmen:

1. Armenien
2. Botswana
3. Dominikanische Republik
4. Georgien
5. Guatemala
6. Kambodscha
7. Nordmazedonien
8. Philippinen
9. Vereinigte Staaten

Was sind die Bankvorteile in Armenien?

• Aufstrebender Finanzplatz ohne CRS
• Einfacher Kontoeröffnungsprozess
• Banken wie Ameriabank und Evocabank bieten hervorragendes Kundenerlebnis
• Hohe Zinssätze für lokale Währung
• Optionen für westliche und östliche Währungen

Warum ist Botswana ein gutes Bankenziel?

• Eines der stabilsten Länder Afrikas
• Am wenigsten verschuldetes afrikanisches Land mit hohen Devisenreserven
• Gut ausgebaute Infrastruktur und niedrige Kriminalität
• Englisch als Amtssprache
• Präsenz großer Banken wie Standard Chartered und Absa
• Kontoeröffnung in etwa einer Woche möglich

Was macht die Dominikanische Republik attraktiv für Bankgeschäfte?

• Beliebtes Expat-Ziel mit Optionen für dauerhafte Aufenthaltsgenehmigungen
• Mehrere Banken und Sparkassen, meist in lokalem Besitz
• Präsenz internationaler Banken wie Scotia Bank

Wodurch zeichnet sich Georgien bei Bankdienstleistungen aus?

• Einer der einfachsten Orte für Kontoeröffnungen, auch für Nicht-Anwohner
• Top-Banken sind TBC und Bank of Georgia
• Hinweis: Georgien wurde 2023 CRS-Teilnehmer

Was sollte man über Bankgeschäfte in Guatemala wissen?

• Oft übersehener Expat-Standort
• Lokale Banken wie Agromercantil und Azteca Bank dominieren den Markt
• Auch internationale Banken wie Citibank sind vertreten
• Vorsicht aufgrund der Beteiligungen der Banken an mittelmäßigen Staatsanleihen

Warum sollte man Kambodscha für Bankgeschäfte in Betracht ziehen?

• Eines der letzten wirklich günstigen Länder
• Starkes Wirtschaftswachstum seit den 1990er Jahren
• Präsenz lokaler und internationaler Banken, einschließlich malaysischer Banken
• Hohe Zinssätze für US-Dollar-Konten
• Möglicherweise wird für die Kontoeröffnung ein Geschäftsvisum benötigt

Was macht Nordmazedonien attraktiv für Bankgeschäfte?

• Eines der wirtschaftsfreundlichsten Länder auf dem Balkan und in Europa
• Niedrige Pauschalsteuersätze und Anreize für Unternehmen
• Sich verbesserndes Bankensystem
• Lokale Banken im Besitz großer europäischer Banken wie Société Générale, Erste Group und ProCredit Bank

Wie schneiden die Philippinen bei Bankoptionen ab?

• Beliebtes Expat-Ziel mit einfacher Kontoeröffnung
• Präsenz internationaler und starker lokaler Banken
• Angemessene Zinssätze
• FATCA-konforme Banken
• Große Banken wie HSBC und lokale Banken wie Metrobank verfügbar

Warum werden die USA als Nicht-CRS-Bankoption erwähnt?

• Vereinigten Staaten sind kein CRS-Teilnehmer, trotz Einführung von FATCA (betrifft ausschließlich private Konten und sind daher nicht relevant für US LLCs und Geschäftskonten ausländischer Bürger)
• Tauscht einige Informationen aus, aber zu eigenen Bedingungen
• Bekannt als eine der größten Steueroasen der Welt, insbesondere Staaten wie Delaware
• Erhebliche Menge globalen „heißen Geldes“ bei amerikanischen Banken

Welche Länder nehmen nicht am CRS teil?

Vollständige Liste der nicht-CRS Länder 2024, nach Regionen

Stand: 13. Juni 2024

Afrika

1. Äthiopien
2. Benin
3. Burkina Faso
4. Burundi
5. Demokratische Republik Kongo
6. Dschibuti
7. Eritrea
8. Gabun
9. Gambia
10. Guinea
11. Guinea-Bissau
12. Kamerun
13. Komoren
14. Kongo
15. Liberia
16. Libyen
17. Madagaskar
18. Malawi
19. Mali
20. Mauretanien
21. Mosambik
22. Namibia
23. Niger
24. Ruanda
25. São Tomé und Príncipe
26. Senegal
27. Sierra Leone
28. Somalia
29. Sudan
30. Südsudan
31. Tansania
32. Togo
33. Tschad
34. Tunesien
35. Uganda
36. Zentralafrikanische Republik
37. Simbabwe

Asien

1. Afghanistan
2. Bhutan
3. Irak
4. Iran
5. Jemen
6. Kambodscha
7. Kirgisistan
8. Laos
9. Mongolei
10. Myanmar (Burma)
11. Nepal
12. Nordkorea
13. Philippinen
14. Sri Lanka
15. Syrien
16. Tadschikistan
17. Turkmenistan
18. Usbekistan
19. Vietnam

Europa

1. Belarus (Weißrussland)
2. Bosnien und Herzegowina
3. Russland (aktuell nicht in Swift)
4. Ukraine

Nord- und Zentralamerika, Karibik

1. El Salvador
2. Haiti
3. Honduras
4. Kuba
5. Nicaragua
6. Vereinigte Staaten von Amerika (USA)

Südamerika

1. Bolivien
2. Paraguay
3. Suriname
4. Venezuela

Ozeanien

1. Fidschi
2. Mikronesien
3. Palau
4. Papua-Neuguinea
5. Salomonen
6. Timor-Leste
7. Tonga
8. Tuvalu

Diese Liste basiert auf den Informationen aus dem bereitgestellten Dokument von der Offiziellen Website des Bundeszentralamts für Steuern und dem Wissen über weltweit anerkannte Länder. Bitte beachten Sie, dass einige Länder möglicherweise in Verhandlungen stehen oder planen, dem CRS in Zukunft beizutreten. Diese Liste könnte Fehler enthalten. Haben Sie ein Fehler enteckt ? Schreiben Sie uns: Kontakt

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Mögliche Lösungen für vermögende Unternehmer

Für vermögende Unternehmer besteht eine zunehmend beliebte Option darin, sich in einem steuergünstigen Land niederzulassen, das Auslandseinkünfte nicht versteuert. Beispiele hierfür sind:

• Malta
• Irland

In diesen Ländern gibt es beim CRS kein Problem, da die Steuernummer und Adresse aus diesem Land angegeben werden können und legale Auslandseinkünfte nicht gemeldet oder versteuert werden müssen. Natürlich gibt es auch Optionen ohne Auswanderung, wie die Multi-Member LLC in den USA.

Für Personen, die ständig auf Reisen sind und kein festes Zuhause haben, oder für jene, die vertrauliches Banking bevorzugen und mit dem Informationsaustausch grundsätzliche Bedenken haben, bleibt die Option, ein Konto in einem Land zu eröffnen, das nicht am CRS teilnimmt.

Aktuelle Übersicht der nicht CRS Länder und deren Status in der EU

Länder, die keine Kontoinformationen an den Steuersitz der Kunden melden.

In dieser Tabelle haben wir auch den EU-Status der Länder berücksichtigt, darunter graue (FATF) und schwarze Listen.

De facto nicht CRS-Länder

Einige Länder möchten nicht wirklich Teil des CRS sein, melden sich aber an, weil sie von einer grauen Liste gestrichen werden wollen. Manche sind skeptisch, ob alle teilnehmenden Länder tatsächlich dazu in der Lage sind, Informationen auszutauschen. Einige Länder behaupten, dass sie zwar unterzeichnet haben, es aber vor Ort keinen wirklichen Mechanismus zur Teilnahme gibt. Es ist davon auszugehen, dass sich dies im Laufe der Zeit ändern wird, aber man kann annehmen, dass beispielsweise Belgien die Vorschriften strenger durchsetzt als Vanuatu. Ein gutes Beispiel sind Liechtenstein und die Schweiz. Liechtenstein hat sich immer damit gebrüstet, beim CRS federführend zu sein, tauscht aber noch immer keine Daten mit der Schweiz aus, was die Schweizer zu Weißglut treibt, da Liechtenstein bekanntermaßen der Staat ist, in dem die Schweizer Steuern hinterziehen. Dies zeigt, dass viele Länder sehr selektiv damit umgehen, mit wem sie Daten austauschen, wenn sie es sich leisten können.

Die bekanntesten Offshore-Länder die dem CRS schon längst beigetreten sind

Wenn man an Offshore-Destinationen denkt, fallen einem oft folgende Länder und Gebiete ein:

1. Schweiz
2. Luxemburg
3. Singapur
4. Bahamas
5. Kaimaninseln
6. Bermuda
7. British Virgin Islands (BVI)
8. Panama
9. Isle of Man
10. Malta

Diese galten lange Zeit als die berühmtesten „Steueroasen“ und Offshore-Paradiese der Welt.

Der Mythos dieser Länder als Orte mit undurchdringlichen Bankgeheimnissen und völliger Intransparenz hat sich jedoch in den letzten Jahren gewandelt. Der Grund dafür ist das Abkommen zum automatischen Informationsaustausch (AIA), auch CRS genannt.

Von den oben genannten zehn Offshore-Destinationen haben alle – das AIA unterzeichnet.

CRS-Status ehemaliger Offshore-Länder im Jahr 2024

Anmerkungen:

• (*) kennzeichnet Länder mit einseitigem Austausch: Deutschland erhält Informationen, aber übermittelt keine.
• (**) kennzeichnet Länder, bei denen sich das Austauschverhältnis kürzlich geändert hat.
• Für alle Länder, auch jene ohne Meldepflicht, müssen deutsche Finanzinstitute dennoch relevante Finanzkontendaten erheben.

Analyse:

1. Traditionelle Finanzzentren: Schweiz, Luxemburg und Singapur sind als wichtige internationale Finanzzentren vollständig in den CRS integriert.
2. Offshore-Finanzplätze: Bahamas, Kaimaninseln, Bermuda und British Virgin Islands haben einen Sonderstatus mit einseitigem Informationsaustausch.
3. Besondere Entwicklungen: Panama hat kürzlich sein Austauschverhältnis geändert und ist nun ein vollwertiger CRS-Partner.
4. Europäische Integration: EU-Mitglieder wie Malta und europäische Gebiete wie die Isle of Man sind früh dem CRS beigetreten.

Der Trend

Diese Übersicht zeigt, dass auch traditionelle „Steueroasen“ zunehmend in den internationalen Informationsaustausch eingebunden werden, wenn auch teilweise mit Einschränkungen. Die Entwicklung bei Panama verdeutlicht den Trend zu mehr Transparenz.

Durch die Teilnahme am CRS sind diese Länder verpflichtet, Informationen über Bankkonten und Vermögenswerte ausländischer Staatsbürger automatisch an deren jeweilige Heimatländer zu übermitteln. Dies bedeutet einen erheblichen Verlust an Vertraulichkeit und Privatsphäre für Offshore-Strukturen in diesen Jurisdiktionen.

Der einst strikte Bankgeheimnisschutz und die Möglichkeiten zur vollständigen Anonymität für Offshore-Firmen und -Konten sind damit stark eingeschränkt worden. Während diese Länder nach wie vor attraktive Standorte für legale Steueroptimierung und Vermögensschutzstrategien bieten, müssen sie sich nun an deutlich höhere Transparenz- und Compliance-Standards halten.

Was wird beim automatischen Informationsaustausch gemeldet?

Liste der meldepflichtigen Kontodaten im Rahmen des automatischen Bankendatenaustauschs (CRS)

• Name, Adresse, Ansässigkeitsstaat und Steueridentifikationsnummer des Kontoinhabers
• Geburtsdatum und Geburtsort
• Kontonummer und Name der Bank oder des Finanzinstituts
• Kontostand und Summe der Gutschriften im aktuellen Kalenderjahr
• Kapitalerträge (z. B. Zinsen, Dividenden) und Einkünfte aus bestimmten Versicherungsverträgen
• Erlöse aus der Veräußerung von Finanzvermögen

Werden auch Konten mit einem Guthaben von Null gemeldet?

Im Rahmen des Common Reporting Standard (CRS) werden grundsätzlich auch Informationen über Konten mit einem Guthaben von Null ausgetauscht. Allerdings gibt es einige Besonderheiten:

Meldepflicht für Nullkonten

Konten mit einem Saldo von 0 sind grundsätzlich meldepflichtig, sofern sie nicht geschlossen wurden. Dies dient der lückenlosen Überwachung und verhindert potenzielle Steuerhinterziehung.

Ausnahmen für bestimmte Kontoarten

Es gibt Ausnahmen für bestimmte Kontenarten. Zum Beispiel können inaktive Konten oder Konten mit sehr geringen Salden unter bestimmten Umständen von der Meldepflicht ausgenommen sein.

Relevanz der Kontobewegungen

Auch wenn ein Konto zum Stichtag einen Nullsaldo aufweist, können die Kontobewegungen während des Berichtszeitraums relevant sein. Insbesondere wird die Summe der Gutschriften im aktuellen Kalenderjahr gemeldet.

Zweck der umfassenden Berichterstattung

Die Meldung von Nullkonten hilft, ein vollständiges Bild der finanziellen Situation eines Steuerpflichtigen zu erhalten und mögliche Steuervermeidungsstrategien aufzudecken.

Schlussfolgerung

Abschließend ist es wichtig, sich an die Gesetze zu halten. Es ist nicht verboten, ein Konto in einem Land zu eröffnen, in dem es den CRS nicht gibt, aber Geld vor der Steuer zu verstecken, ist ein Problem und ist illegal. Es ist jedoch verständlich, dass man sich gegen Bankenrisiken, Systemrisiken, Währungsrisiken und andere Gefahren in unserer chaotischen Welt absichern möchte, indem man mehrere Konten weltweit unterhält. Dies sind alles legitime Gründe, solange man erklärt, was erklärt werden muss, wie Einkommen und den Besitz von Auslandskonten.

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FAQ: Länder, die nicht am automatischen Informationsaustausch CRS teilnehmen

1. Was bedeutet automatischer Informationsaustausch (CRS)?
CRS steht für Common Reporting Standard, eine Initiative zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung, bei der Länder Finanzdaten automatisch austauschen.

2. Welche Länder nehmen nicht am CRS teil?
Aktuell gehören die USA, Armenien, Botswana, die Dominikanische Republik, Kambodscha, Nordmazedonien und die Philippinen sicher zu den nicht CRS-Ländern.

Anmerkung: Die USA haben derzeit keine Pläne, dem CRS-System in naher Zukunft beizutreten. Einer der Hauptgründe sind Bedenken bezüglich der Umsatzsteuer von US-Firmen. Sollte die USA dem CRS-System beitreten, könnten viele US-Unternehmen gezwungen sein, rückwirkend Umsatzsteuer nachzuzahlen.

3. Warum bieten einige Länder keine CRS-Teilnahme an?
Gründe variieren von Datenschutzbedenken bis zu politischen oder wirtschaftlichen Erwägungen.

4. Gibt es Vorteile, wenn Länder nicht am CRS teilnehmen?
Ja, es könnte Steuererleichterungen und erhöhte finanzielle Privatsphäre bieten.

5. Kann man in Ländern ohne CRS Steuerinformationen geheim halten?
Ja, in Ländern ohne CRS gibt es keine Verpflichtung, Steuerinformationen automatisch mit anderen Staaten zu teilen.

6. Welche Rolle spielt die USA im CRS-System?
Die USA sind nicht Teil des CRS, verwenden aber ihr eigenes System, FATCA, um internationale Steuerdaten zu sammeln.

7. Wie beeinflusst die CRS-Teilnahme die Eröffnung eines Bankkontos?
In CRS-Ländern werden Finanzinformationen automatisch geteilt, was in Ländern ohne CRS entfällt.

8. Sind Offshore-Konten in Nicht-CRS-Ländern legal?
Ja, solange die Gesetze des Landes eingehalten werden, sind Offshore-Konten legal.

9. Ist Anonymität in CRS-freien Ländern besser geschützt?
Ja, da diese Länder keine Finanzdaten mit anderen Ländern teilen.

10. Ist Russland in CRS ?
Russland ist formal weiterhin CRS-Teilnehmer, aber der tatsächliche Informationsaustausch mit vielen Ländern ist aufgrund der aktuellen geopolitischen Situation ausgesetzt.

Quellen:

Rechtliche Hinweise

Es ist wichtig zu betonen, dass dieser Artikel Menschen helfen soll, vollständig gesetzeskonform zu sein und dennoch mehr Privatsphäre zu erreichen. Es wird dringend empfohlen, alle geltenden Gesetze zu befolgen. Es ist nicht verboten, in einem nicht CRS-Land ein Konto zu eröffnen. In Deutschland gibt es keine Meldepflicht für Auslandskonten, jedoch sind Einwohner anderer Länder, wie z.B. der USA, verpflichtet, ausländische Bankkonten zu melden, auch wenn die Informationen nicht automatisch ausgetauscht werden. Einige Regierungen verbieten ihren Bürgern, in anderen Ländern Bankgeschäfte zu tätigen, daher ist es wichtig, die Regeln des Wohnsitzlandes zu überprüfen und sich an die Gesetze zu halten.